在稅控系統(tǒng)里開具紅字發(fā)票申請單后去主管國稅辦理嗎
問:我公司是2015年新辦企業(yè),并認(rèn)定了一般納稅人資格,現(xiàn)有一張?jiān)鲋刀悓S冒l(fā)票由于開具錯(cuò)誤客戶拒收,需開具紅字發(fā)票,請問現(xiàn)在還需要在稅控系統(tǒng)里開具紅字發(fā)票申請單后去主管國稅辦理嗎?
答:不需要。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào))文件規(guī)定,稅務(wù)總局決定自2015年1月1日起在全國范圍推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版。其中文件第四條規(guī)定,一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票發(fā)生開票有誤,專用發(fā)票尚未交付購買方或者購買方拒收的,銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。
因此,您公司只需要填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并通過網(wǎng)絡(luò)上傳至主管國稅等待校驗(yàn)通過即可。
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