增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)升級后，注意這些事項！

從11月份開始，各個稅局都開始啟用了新版增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，根據(jù)各地會員咨詢的一些問題和各地稅局的相關通知，關于新系統(tǒng)使用中的一些事項提醒大家加以注意。

1、進項發(fā)票的抵扣操作

新版增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)版啟用后，所有進項發(fā)票的抵扣操作（包含掃描認證和勾選確認），均需在新版系統(tǒng)的增值稅發(fā)票綜合服務平臺（原增值稅發(fā)票選擇確認平臺）中完成。

在非增值稅申報期，進行“申請統(tǒng)計”操作后，可繼續(xù)對發(fā)票進行抵扣/不抵扣操作，但不可進行確認簽名。納稅人在增值稅申報期內，進行“申請統(tǒng)計”操作后，則必須撤銷統(tǒng)計方可進行抵扣/不抵扣操作。

2、發(fā)票用途選項的調整

從一些稅局發(fā)布的通知來看，以后所有進項發(fā)票均需選定用途后才允許進行勾選。

可勾選的發(fā)票類型為：增值稅專用發(fā)票、機動車統(tǒng)一銷售發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。

發(fā)票用途包括：用于申報抵扣、不抵扣以及用于出口退稅和代辦退稅。各項用途相互獨立、每份發(fā)票只能選擇其中一項進行勾選操作。

新版系統(tǒng)的綜合服務平臺與原增值稅發(fā)票選擇確認平臺相比，增加了對票面稅額的不抵扣勾選操作（含全部或部分稅額不抵扣），請大家按照相關稅收規(guī)定和實際業(yè)務來確定實際應抵扣的票面稅額。

目前所有勾選發(fā)票的默認抵扣稅額都是票面全部稅額，企業(yè)可根據(jù)實際情況設定抵扣部分稅額，但如設定的部分抵扣稅額小于票面全部稅額的，發(fā)票狀態(tài)將鎖定為“已勾選”，且差額部分系統(tǒng)將不再允許勾選。

3、“確認簽名”操作

新版系統(tǒng)對抵扣勾選發(fā)票增加了確認簽名操作。新版系統(tǒng)的抵扣勾選流程為：勾選可抵扣發(fā)票、申請統(tǒng)計、查詢統(tǒng)計結果、確認簽名，以上步驟完成后方可進行納稅申報，否則將會影響增值稅進項稅金正常抵扣。

對于企業(yè)掃描認證的發(fā)票，也必須在次月納稅申報前進行確認簽名，才可正常抵扣進項稅金。

4、 “回退稅款所屬期”功能

新版系統(tǒng)的增值稅發(fā)票綜合服務平臺獲取到企業(yè)當期已完成增值稅申報的結果后，會自動跳轉到下一稅款所屬期，并顯示“回退稅款所屬期”按鈕。若企業(yè)需返回上一稅款所屬期調整認證數(shù)據(jù)，可進行回退稅款所屬期操作。

那么回退稅款所屬期需要滿足哪些條件呢？申請回退稅款所屬期需要企業(yè)同時滿足以下條件：

（1）稅款所屬期跳轉到下期后，企業(yè)又在當期撤銷申報；

（2）平臺獲取到的需回退的稅款所屬期增值稅申報結果為“未申報”；

（3）在回退屬期的申報期內。

5、注銷勾選功能

一般情況下進入申報期后納稅人才可進行確認簽名，需要做注銷當期申報提前確認勾選的企業(yè)，可以使用注銷勾選功能提前對下一稅款所屬期發(fā)票數(shù)據(jù)進行確認。

需要注意的是：申請注銷勾選需要平臺獲取到納稅人當前稅款所屬期增值稅申報結果為“已申報”，否則無“注銷勾選”按鈕。

 | 作者：老顧（正保會計網(wǎng)校答疑專家）