24周年

財稅實務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.41 蘋果版本:8.7.40

開發(fā)者:北京正保會計科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點擊下載>

哪些小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2019/03/05 11:07:34 字體:

一、可以自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人

1、住宿業(yè)小規(guī)模納稅人

1)國家稅務(wù)總局公告2016年44號規(guī)定,2016年8月1日起,在試點地區(qū)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票;單份專用發(fā)票最高開票限額為1萬元;

2)國家稅務(wù)總局公告2016年第69號:全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點。自2016年11月4日起,月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具,主管國稅機關(guān)不再為其代開。

2、鑒證咨詢服務(wù)業(yè)

國家稅務(wù)總局公告2017年第4號:自2017年3月1日起,全國范圍內(nèi)的鑒證咨詢服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的,自行開具;

3、建筑服務(wù)業(yè)

國家稅務(wù)總局公告2017年第11號:自2017年6月1日起,將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下稱“自開發(fā)票試點納稅人”)提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

4、工業(yè)企業(yè)

國家稅務(wù)總局公告2017年第45號:自2018年2月1日起,月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

所謂工業(yè)企業(yè)是指,《國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼》中大類代碼為06-46的生產(chǎn)加工型企業(yè)。

5、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)

6、租賃和商務(wù)服務(wù)

國家稅務(wù)總局公告2019年第8號:將小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍由住宿業(yè),鑒證咨詢業(yè),建筑業(yè),工業(yè),信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè),擴大至租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè),科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè),居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)。上述8個行業(yè)小規(guī)模納稅人(以下稱“試點納稅人”)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

所謂商務(wù)服務(wù)包括組織管理服務(wù)、綜合管理服務(wù)、法律服務(wù)、咨詢與調(diào)查、廣告業(yè)、人力資源服務(wù)、安全保護服務(wù)、會議、展覽及相關(guān)服務(wù)、旅行社及相關(guān)服務(wù)、包裝服務(wù)、辦公服務(wù)、翻譯服務(wù)、信用服務(wù)、非融資擔保服務(wù)、商務(wù)代理代辦服務(wù)、票務(wù)代理服務(wù)、商業(yè)保理活動及其他代理服務(wù)。

7、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)

8、居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)

其中其他服務(wù)業(yè)包括清潔服務(wù)、建筑物清潔服務(wù)、其他如專業(yè)清洗人員為企業(yè)的機器、辦公設(shè)備的清洗活動,以及為居民的日用品、器具及設(shè)備的清洗活動,包括清掃、消毒等服務(wù)及未列明的其他服務(wù)。

9、其他可自開票的小規(guī)模納稅人

1)國家稅務(wù)總局公告2017年第45號:自2018年2月1日起,月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。

2)國家稅務(wù)總局公告2018年第18號:轉(zhuǎn)登記納稅人轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

二、小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票注意事項

1、可以自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人為月銷售額超過3萬或季度銷售額超過9萬的小規(guī)模納稅人;

2、銷售不動產(chǎn)需要開具增值稅專用發(fā)票的,仍需按規(guī)定到地稅主管稅務(wù)機關(guān)代開;

3、增值稅申報時,自行開具專用發(fā)票的銷售額填寫在“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中;

4、月銷售額未超過10萬元(含本數(shù),以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的試點行業(yè)小規(guī)模納稅人,發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以選擇使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。

| 作者:盛老師(正保會計網(wǎng)校答疑專家)

本文是正保會計網(wǎng)校原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自正保會計網(wǎng)校。
我要糾錯】 責(zé)任編輯:qzz

免費試聽

  • 證券專業(yè)與股市投資

    證券專業(yè)與股市投資免費聽

  • 科技研發(fā)企業(yè)財稅管控與經(jīng)營管理特訓(xùn)專題

    科技研發(fā)企業(yè)財稅管控與經(jīng)營管理特訓(xùn)專題免費聽

  • 中國18稅種詳解與實務(wù)應(yīng)用

    中國18稅種詳解與實務(wù)應(yīng)用免費聽

限時免費資料

  • 每日新聞/問答

    每日新聞/問答

  • 每周稅訊速遞

    每周稅訊速遞

  • 月度法規(guī)匯編

    月度法規(guī)匯編

  • 年度法規(guī)匯編

    年度法規(guī)匯編

  • 增值稅匯編

    增值稅匯編

  • 所得稅匯編

    所得稅匯編

掃碼關(guān)注我們

掃碼找組織

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - jnjuyue.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號