新用戶掃碼下載?取得全電發(fā)票后，這些事項需要注意～
隨著全面數(shù)字化的電子發(fā)票推廣力度不斷加大，廣大納稅人對全電發(fā)票的關注度也在日益提升。那么取得全電票后，有哪些事項值得注意呢？快收好這份溫馨提示——
問、電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶“抵扣類勾選業(yè)務”模塊中，哪些增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選？
答：下列增值稅扣稅憑證不得進行用途勾選：
（1）異常增值稅扣稅憑證；
（2）已作廢的發(fā)票；
（3）之前所屬期已確認用于其他用途的發(fā)票；
（4）已用于冬奧會退稅的發(fā)票；
（5）已全額沖紅的發(fā)票；
（6）其他，如：被鎖定的藍字發(fā)票。
問、電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票被部分紅沖后，是否可以在電子發(fā)票服務平臺進行抵扣勾選？
答：可以，可勾選抵扣的稅額為原發(fā)票票面稅額與所紅沖的發(fā)票稅額之差。
問、進行發(fā)票抵扣勾選確認后，未進行增值稅納稅申報，可否撤銷？
答：可以。若試點納稅人需對“已勾選（抵扣）”發(fā)票的狀態(tài)進行調整，只需選中“已勾選（抵扣）”的發(fā)票，點擊“撤銷勾選”即可。
問、進行發(fā)票用途確認后，需要繼續(xù)勾選，如何進行操作？
答：如已完成用途確認后，需繼續(xù)勾選，請先依次點擊【稅務數(shù)字賬戶】－【發(fā)票勾選確認】－【抵扣類勾選】－【統(tǒng)計確認】，點擊“撤銷確認”按鈕，如下圖所示。
完成上述操作后，返回【抵扣勾選】，繼續(xù)進行勾選。
問、納稅人開具或取得全面數(shù)字化的電子發(fā)票后，如何填寫增值稅申報表？
答：1.試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中；開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額，填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”。
一般納稅人已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，對應的《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。
2.試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填入《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”；開具的“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票的金額應填列在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
編輯推薦：
會計繼續(xù)教育專業(yè)科目指南（試行）（征求意見稿）
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號