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天津國稅關(guān)于酒店餐飲業(yè)營改增問答口徑

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2017/02/06 14:56:29 字體:

【問題1】我酒店以長租形式出租酒店式公寓,應如何繳納增值稅?

【答復】根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于在境外提供建筑服務等有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)第五條規(guī)定,納稅人以長(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務的,按照住宿服務繳納增值稅。

【問題2】我們是一家酒店,有向客人提供住宿服務項目,請問我們是否可以給客人開具增值稅專用發(fā)票?有什么特殊規(guī)定嗎?住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票的單份開票限額是多少?

【答復】根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)規(guī)定,納稅人發(fā)生應稅行為,應當向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額。

屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:(一)向消費者個人銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。(二)適用免征增值稅規(guī)定的應稅行為。

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于部分地區(qū)開展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票試點工作有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第44號)中規(guī)定,試點范圍限于全國91個城市(包括天津)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發(fā)生其他應稅行為,需要開具專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具,主管國稅機關(guān)不再為其代開。主管稅務機關(guān)為試點納稅人核定的單份專用發(fā)票開票限額不超過一萬元。

2016年11月4日《國家稅務總局關(guān)于在境外提供建筑服務等有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)第十條規(guī)定:全面開展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點。月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務、銷售貨物或發(fā)生其他應稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具,主管國稅機關(guān)不再為其代開。

【問題3】營改增后有些酒店、飯店開具發(fā)票時,要求提供各種手續(xù),很不方便。索要發(fā)票不是消費者的正當權(quán)益嗎?為什么變得這么復雜?

【答復】這種現(xiàn)象是由于部分商家對相關(guān)政策理解不清造成的。針對開具增值稅發(fā)票時向消費者索要證明的現(xiàn)象,我市稅務部門及時出臺了《天津市國稅局關(guān)于開具增值稅發(fā)票有關(guān)事項的提示》,總結(jié)增值稅發(fā)票開具的技巧及不同消費者適用的增值稅發(fā)票種類,明確索取發(fā)票是消費者的正當權(quán)益,商戶應按相關(guān)規(guī)定及時便捷的為納稅人開具增值稅發(fā)票。同時,消費者可自行查閱相關(guān)規(guī)定,維護自身權(quán)益。

文章:劉金濤整理

我要糾錯】 責任編輯:zx

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