上海稅局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告

為落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造，降低征納成本，經(jīng)國家稅務(wù)總局同意，決定在上海市開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下稱全電發(fā)票）試點工作。依托全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺，24小時在線免費為納稅人提供全電發(fā)票開具、交付、查驗等服務(wù)，實現(xiàn)發(fā)票全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化?，F(xiàn)將有關(guān)事項公告如下：

一、2021年12月1日起，在上海市納稅人中開展全電發(fā)票試點。

試點納稅人范圍由國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局確定。受票方范圍根據(jù)試點進度逐步推廣到全市。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅或不具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人暫不納入試點范圍。

電子發(fā)票服務(wù)平臺登錄地址為：https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn

二、全電發(fā)票的法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有普通發(fā)票相同。

三、上海市全電發(fā)票由上海市稅務(wù)局監(jiān)制。全電發(fā)票無聯(lián)次，基本內(nèi)容包括：動態(tài)二維碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計（大寫、小寫）、備注、開票人。全電發(fā)票樣式（上海）見附件1。

四、全電發(fā)票的發(fā)票號碼為20位，其中：第1-2位代表公歷年度后兩位，第3-4位代表上海市行政區(qū)劃代碼，第5位代表全電發(fā)票開具渠道等信息，第6-20位代表順序編碼。

五、試點納稅人通過實名驗證后，無需使用稅控專用設(shè)備，無需辦理發(fā)票票種核定，無需領(lǐng)用全電發(fā)票，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺即可開票。

六、稅務(wù)機關(guān)對試點納稅人開票實行開具金額總額度管理。開具金額總額度，是指一個自然月內(nèi),試點納稅人發(fā)票開具總金額（不含增值稅）的上限額度。

（一）試點納稅人開具全電發(fā)票以及紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票、紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票等使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票，共用同一個開具金額總額度。

（二）稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素，確定初始開具金額總額度，并進行動態(tài)調(diào)整。

（三）試點納稅人開具金額總額度不足，可向主管稅務(wù)機關(guān)提出調(diào)整開具金額總額度。稅務(wù)機關(guān)依據(jù)納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經(jīng)營情況等因素調(diào)整其開具金額總額度。

七、試點納稅人的電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動歸集發(fā)票數(shù)據(jù)，供試點納稅人查詢、下載、打印。

八、試點納稅人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺稅務(wù)數(shù)字賬戶自動交付全電發(fā)票，也可通過電子郵件、二維碼等方式自行交付全電發(fā)票。

九、試點納稅人取得增值稅扣稅憑證用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺確認用途。試點納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請更正。

非試點納稅人取得全電發(fā)票用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺確認用途。

十、試點納稅人可通過電子發(fā)票服務(wù)平臺標記發(fā)票入賬標識。納稅人以全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，按照財政和檔案部門的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十一、試點納稅人發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字全電發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）受票方未做增值稅用途確認及入賬確認的，開票方全額開具紅字全電發(fā)票，無需受票方確認；

（二）受票方已做增值稅用途確認或入賬確認的，開票方或受票方均可發(fā)起沖紅流程，經(jīng)對方確認后，生成《紅字發(fā)票信息確認單》(見附件2），開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票。

受票方已將全電發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當暫依《紅字發(fā)票信息確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字全電發(fā)票后，與《紅字發(fā)票信息確認單》一并作為記賬憑證。

十二、單位和個人可以通過電子發(fā)票服務(wù)平臺或全國增值稅發(fā)票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）查驗全電發(fā)票信息。

十三、電子發(fā)票服務(wù)平臺暫不支持開具紙質(zhì)發(fā)票，開具紙質(zhì)發(fā)票功能的上線時間另行公告。功能上線前，試點納稅人可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)發(fā)票。

電子發(fā)票服務(wù)平臺暫不支持開具成品油、稀土、機動車（含二手車）、卷煙、出口、通行費等特定業(yè)務(wù)全電發(fā)票，開具上述全電發(fā)票的上線時間另行公告。功能上線前，試點納稅人可通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具上述發(fā)票。

十四、試點納稅人應(yīng)當按照規(guī)定依法、誠信、如實使用全電發(fā)票，不得虛開、虛抵、騙稅，并接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查。

十五、本公告自2021年12月1日起施行。

特此公告。

附件：

1．全電發(fā)票樣式（上海）

2．紅字發(fā)票信息確認單

國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局

2021年11月30日