福建破獲首宗虛開出售網(wǎng)絡(luò)發(fā)票大案

2014年12月3日上午11時許，福建平潭綜合實驗區(qū)稅警聯(lián)合主動出擊，成功將福建安溪籍涉嫌虛開和非法出售發(fā)票的犯罪嫌疑人林某、胡某在辦稅服務(wù)廳當場抓獲。同一天，平潭“12·03”虛開和出售網(wǎng)絡(luò)發(fā)票案專案組成立，對林某、胡某等人流竄多地犯下的真票虛開案展開調(diào)查。今年1月7日，福建平潭檢察院以涉嫌虛開發(fā)票和非法出售發(fā)票罪將犯罪嫌疑人胡某、林某批捕。至此，福建“12·03”虛開和出售網(wǎng)絡(luò)發(fā)票案首戰(zhàn)告捷。

追繳7萬欠稅 牽出神秘人物

平潭綜合實驗區(qū)國稅局局長蘇虎告訴記者，近年來，隨著增值稅專用發(fā)票管理的加強，該領(lǐng)域違法犯罪勢頭得到有效遏制，但一些有組織、有預謀的犯罪集團又將黑手伸向了通用機打網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，不僅造成增值稅流失，還侵蝕了所得稅稅基，嚴重擾亂稅收秩序。“尤其是建安和房地產(chǎn)行業(yè)成為網(wǎng)絡(luò)發(fā)票‘真票虛開’的高發(fā)地帶。”蘇虎說。

2014年11月初，平潭綜合實驗區(qū)國稅局管理分局在對近期新辦企業(yè)進行稅源監(jiān)控時發(fā)現(xiàn)，以張某娘、楊某霞、陳某芬3人為法定代表人和股東的弘裕仁（平潭）貿(mào)易有限公司有一筆7萬多元的稅款未繳，但多次撥打其稅務(wù)登記信息表上的聯(lián)系電話均無人接聽。 這一反常現(xiàn)象引起管理人員的高度警覺，他們立即登錄稅收征管信息系統(tǒng)，在查詢欄輸入上述3人的名字后，管理人員發(fā)現(xiàn)，興盛旺（平潭）貿(mào)易有限公司、金明勝（平潭）貿(mào)易有限公司與弘裕仁（平潭）貿(mào)易有限公司一樣，均在同一天以張某娘等3人名字注冊登記，且公司注冊地址和聯(lián)系方式也都相同。進一步查詢發(fā)現(xiàn)，這3家公司于2014年10月23日從稅務(wù)機關(guān)各領(lǐng)用了5份百萬元版通用機打發(fā)票，其中部分已經(jīng)開具使用，但均未繳納稅款。隨后，管理人員從辦稅服務(wù)廳等方面得知，這3家公司是外地人“鐘新峰”委托某中介公司于10月注冊登記的。

于是，他們再次用張某娘等3人的身份信息展開查詢，發(fā)現(xiàn)3人在莆田同樣注冊了3家公司，并申領(lǐng)了大量發(fā)票，目前被列為“非正常戶”。更令人疑惑的是，平潭這3家公司申領(lǐng)發(fā)票時所出具的購銷合同顯示，簽合同的另一方正是莆田的這幾家公司。“張某娘等3人究竟是何人？為何要在莆田和平潭分別設(shè)立公司，且與‘非正常戶’簽訂購銷合同？那些被大量申領(lǐng)的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票如今流向何方？這3人與神秘人物‘鐘新峰’又是什么關(guān)系？”一連串謎團的背后，弘裕仁等多家公司實際控制人及其團伙涉嫌虛開和出售網(wǎng)絡(luò)發(fā)票牟利犯罪的邏輯關(guān)系逐步浮現(xiàn)，一起開票公司真票虛開的案件露出了馬腳。福建省國稅局和平潭實驗區(qū)國稅局當即要求稽查部門全力以赴抓緊立案查處。

“鐘新峰”落網(wǎng) 連環(huán)案告破

“尋找神秘人物‘鐘新峰’，是破解這一連串謎團的重要線索，‘鐘新峰’或許就是那些影子公司的幕后操縱者。”平潭實驗區(qū)國稅局領(lǐng)導認真研究案情，一致認為事件背后存在惡意操控行為。但是，“鐘新峰”身份不明，無法與其取得聯(lián)系，于是他們決定向當?shù)毓矙C關(guān)求援。

平潭公安局經(jīng)偵支隊在接到稅務(wù)機關(guān)移送的關(guān)于“鐘新峰”等涉嫌非法出售發(fā)票的線索后，馬上立案處理，并派員提前介入調(diào)查。然而，在茫茫人海中尋找一個叫“鐘新峰”的外地人談何容易。經(jīng)公安干警查詢，福建使用“鐘新峰”這個名字的僅有2人，一個是十幾歲的在學少年，另一個是四十幾歲的村民，經(jīng)排查均沒有作案動機。辦案人員初步判斷，“鐘新峰”具有較強的反偵查能力，在與中介公司接觸過程中為瞞天過海，很可能使用了虛假身份。“鐘新峰”這一重要線索似乎斷了，案件陷入了僵局。

就在辦案人員一籌莫展時，從有關(guān)部門傳來的一條可靠情報令大家信心倍增。據(jù)透露，2014年11月中旬的一天，“鐘新峰”再次委托中介以涂某花、王某玲、江某新和劉某貞4人為法定代表人，在平潭工商局新注冊了4家公司。辦案人員決定，抓住這一時機布控抓捕“鐘新峰”。

11月下旬，新辦公司果真受托中介機構(gòu)前來申領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。為了使“鐘新峰”盡快露面，辦稅服務(wù)廳工作人員要求4家公司申領(lǐng)發(fā)票時必須由其法定代表人本人前來辦理。辦案人員判斷，“鐘新峰”近期或?qū)砥教陡?ldquo;鴻門宴”。

“不許動！我們是警察！”2014年12月3日上午11時，幾位便衣警察一舉將正在平潭綜合實驗區(qū)國稅局辦稅服務(wù)廳申領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的“鐘新峰”拿下。幾乎是同時，在該局國稅局辦公樓前，另一名犯罪嫌疑人在一輛掛閩D牌的轎車上被便衣警察制服。辦案人員從車上搜出了部分犯罪證據(jù)，包括幾張他人身份證、稅務(wù)登記證和發(fā)票專用章等。

當天中午，經(jīng)突擊審訊，辦案人員發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人林某就是他們正在尋找的神秘人物——“鐘新峰”，而另一名犯罪嫌疑人胡某則是其作案同伙，兩人對虛開發(fā)票和非法出售發(fā)票的犯罪事實供認不諱。

據(jù)林某和胡某供述，兩人在經(jīng)商時認識了部分需要發(fā)票的建材老板，于是一拍即合，決定聯(lián)手走一條發(fā)大財?shù)慕輳剑麄兺ㄟ^非法途徑購得多張他人身份證，全權(quán)委托當?shù)刂薪闄C構(gòu)代辦工商、稅務(wù)登記和銀行開戶等企業(yè)注冊手續(xù)，并將以上述公司名義申領(lǐng)的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票非法出售，從中收取2%左右的手續(xù)費。

辦案人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，福建平潭“12·03”虛開和出售網(wǎng)絡(luò)發(fā)票案受票方涉及福州、廈門、漳州、平潭和莆田等地100多家企業(yè)。截至記者發(fā)稿時，此案首批確認涉案虛開發(fā)票金額達2568萬元，還有2億多元涉案票面金額尚待核實。福建省國稅局稽查局加強督導，已向涉案地稅務(wù)機關(guān)發(fā)出協(xié)查函，正全力追繳流失的國家稅款。

要案點評

對“非正常戶”實施“非常”管理

近年來，發(fā)票違法犯罪日益猖獗，尤其是隨著增值稅專用發(fā)票管理逐步加強，不法之徒將罪惡之手伸向通用機打網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，其犯罪手法更加隱蔽，表現(xiàn)出集團化、智能化和跨區(qū)域犯罪等特點。如本案中所述，一些犯罪分子甚至通過私下購買他人身份證，全權(quán)委托中介注冊空殼公司，并用虛假購銷合同申領(lǐng)真票虛開出售，從中牟取暴利。本案的成功查處，在打擊犯罪分子囂張氣焰的同時，為進一步降低涉稅管理和執(zhí)法風險提供了有益的啟示。

一要加強對“非正常戶”的稅收風險防控。本案涉及16戶開票企業(yè)，在稅收征管信息系統(tǒng)中均處于“非正常戶”或“非正常注銷戶”等走逃狀態(tài)。當前，“非正常戶”成了一個風險包，只要無法聯(lián)系的納稅人，就往風險包里裝，如果在監(jiān)管上不了了之，極易掩蓋基層管征或執(zhí)法中存在的風險。為此，要規(guī)范對“非正常戶”的管理，并定期加以清理；特別是已申領(lǐng)并開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的“非正常戶”，要適時對受票單位業(yè)務(wù)的真實性等進行納稅評估或重點檢查。

二要控制新辦納稅人網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的發(fā)售。小規(guī)模“開票公司”套取網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，“真票假開”“真票虛開”違法勢頭蔓延，必須引起基層稅務(wù)機關(guān)的高度重視，對新成立無實際經(jīng)營場所、無實際業(yè)務(wù)人員、無真實交易狀況的“三無”企業(yè)，要嚴格控制大面額網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的版面和份數(shù)，若屬經(jīng)營需要，要求對其提供的購銷合同公正確認，并在稅收征管信息系統(tǒng)查詢購貨方是否被列入“非正常戶”“非正常注銷戶”，或者實行“先繳稅后柜臺代開”等監(jiān)控措施。

三要加強網(wǎng)絡(luò)開票數(shù)據(jù)的監(jiān)管。縣、市局風控中心要加強對新開辦小規(guī)模商貿(mào)公司的風險防控，既要在紙質(zhì)發(fā)票發(fā)放上規(guī)范管理，也要在網(wǎng)絡(luò)開票方面加強監(jiān)管。尤其對新開辦的小規(guī)模商貿(mào)納稅人的納稅申報，辦稅服務(wù)窗口應(yīng)對其網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票金額進行比對；對納稅人核銷發(fā)票，應(yīng)對其開票所屬期納稅申報的相關(guān)數(shù)據(jù)比對，防范“開票公司”套領(lǐng)網(wǎng)絡(luò)發(fā)票進行虛開牟利等違法行為發(fā)生。

四要把好稅務(wù)登記真實關(guān)。甄別稅務(wù)登記內(nèi)容的真?zhèn)?，如對新稅?wù)登記的法定代表人可在稅收征管信息系統(tǒng)中查詢其是否已列入“非正常戶”管理，或借助公安機關(guān)身份證管理系統(tǒng)作出甄別；對企業(yè)法定代表人、財務(wù)人員和領(lǐng)票人員的聯(lián)系方式，可通過通信部門相關(guān)系統(tǒng)甄別等；對財務(wù)人員應(yīng)對其在同一地區(qū)兼職企業(yè)數(shù)作出規(guī)定，并在新公司稅務(wù)登記時對財會人員的兼聘情況進行查詢審核等，以提高稅務(wù)登記質(zhì)量，控制空殼“開票公司”在涉稅管理上的風險。