港口倉庫保管，報關單日期與實際不符，是否影響退稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/09/02 08:59:25　字體：大小

　　【問題】

　　2015年2月27號收到關務提供的出貨資料（發(fā)票裝箱單），入2月外銷收入。拿到報關單的時候發(fā)現(xiàn)報關單上"出口日期"為2015年6月9號。關務答復2月貨物已出公司倉庫，一直放在上海港口倉庫保管直到6月才裝船出口。請問這樣的方式稅務上有沒有不合理的地方，是否會影響出口退稅。

　　【答案】

　　根據(jù)國家稅務總局公告2012年第24號：企業(yè)向主管稅務機關辦理增值稅免抵退稅申報，應提供下列憑證資料：

（1）《免抵退稅申報匯總表》及其附表；

（2）《免抵退稅申報資料情況表》；

（3）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》；

（4）出口貨物退（免）稅正式申報電子數(shù)據(jù)；

（5）下列原始憑證：①出口貨物報關單（出口退稅專用，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)可提供中華人民共和國海關保稅區(qū)出境貨物備案清單，簡稱出境貨物備案清單，下同）；②出口收匯核銷單（出口退稅聯(lián)，以下未作特別說明的均為此聯(lián)）（遠期結匯的提供遠期收匯備案證明，保稅區(qū)內(nèi)的出口企業(yè)提供結匯水單?？缇迟Q(mào)易人民幣結算業(yè)務、試行出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單地區(qū)和貨物貿(mào)易外匯管理制度改革試點地區(qū)的企業(yè)免予提供，下同）；③出口發(fā)票；④委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復印件；⑤主管稅務機關要求提供的其他資料。

　　所以，您的業(yè)務處理不影響出口退稅。

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