不屬于處置產(chǎn)生的損失的所得稅前報(bào)批程序

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/01/21 08:39:13　字體：大小

　　問：我企業(yè)屬于國有企業(yè)，現(xiàn)有一部分資產(chǎn)損失，不屬于處置而產(chǎn)生的損失，請相關(guān)所得稅前報(bào)批程序？

　　答：不因?qū)ν廪D(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的損失屬于專項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)附送資料進(jìn)行申報(bào)。如當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求出具中介報(bào)告的，應(yīng)附中介報(bào)告，在所得稅匯算前一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。國家稅務(wù)總局公告2011年第25號《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第八條　企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。其中，屬于清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)可按會計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總，然后再將匯總清單報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，有關(guān)會計(jì)核算資料和納稅資料留存?zhèn)洳?；屬于專?xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)（或逐筆）報(bào)送申請報(bào)告，同時(shí)附送會計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。

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