被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值是按稅法還是按會(huì)計(jì)計(jì)算的凈值

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2024/04/16 14:15:26　字體：大小

問：財(cái)稅〔2014〕109號(hào)文件中100%直接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)適用特殊性稅務(wù)處理中第三條第2點(diǎn)和第3點(diǎn)的“被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值”指的是按稅法計(jì)算的凈值還是按會(huì)計(jì)計(jì)算的凈值？

答：指的是被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)。

依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第40號(hào)）

三、《通知》第三條所稱“劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定”，是指劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)確定。

《通知》第三條所稱“劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除”，是指劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算折舊扣除或攤銷。。

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