即期匯率的近似匯率是指上月同期的匯率嗎

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/10/07 15:21:58　字體：大小

問(wèn)：企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)折算人民幣的即期匯率的近似匯率是指上月同期的匯率嗎？

答：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解2010》（財(cái)政部會(huì)計(jì)司編寫(xiě)組）第二十章外幣折算

當(dāng)匯率變動(dòng)不大時(shí)，為簡(jiǎn)化核算，企業(yè)在外幣交易日或?qū)ν鈳艌?bào)表的某些項(xiàng)目進(jìn)行折算時(shí)也可以選擇即期匯率的近似匯率折算。即期匯率的近似匯率是“按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率”，通常是指當(dāng)期平均匯率或加權(quán)平均匯率等。例如，以美元兌人民幣的周平均匯率為例，假定美元兌人民幣每天的即期匯率為：周一7.8，周二7.9，周三8.1，周四8.2，周五8.15，周平均匯率為(7.8＋7.9＋8.1＋8.2＋8.15)÷5＝8.03。月平均匯率的計(jì)算方法與周平均匯率的計(jì)算方法相同。月加權(quán)平均匯率需要采用當(dāng)月外幣交易的外幣金額作為權(quán)重進(jìn)行計(jì)算。

因此，外幣業(yè)務(wù)折算人民幣的即期匯率的近似匯率是是“按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率”，通常是指當(dāng)期平均匯率或加權(quán)平均匯率等。

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