享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策需設(shè)置輔助賬,輔助賬的格式要求
答:為幫助納稅人對輔助賬有清晰認(rèn)識,我局先后發(fā)布了兩版輔助賬供企業(yè)參照:一是《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(2015年第97號)發(fā)布的2015版輔助賬。二是《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(2021年第28號)發(fā)布的2021版輔助賬。
企業(yè)可結(jié)合自身實(shí)際情況,既可以選擇適用2021版研發(fā)支出輔助賬樣式,也可以選擇適用2015版研發(fā)支出輔助賬樣式,或參照上述樣式自行設(shè)計(jì)研發(fā)支出輔助賬樣式。企業(yè)自行設(shè)計(jì)的研發(fā)支出輔助賬樣式,應(yīng)當(dāng)包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項(xiàng),且邏輯關(guān)系一致,能準(zhǔn)確歸集允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。
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