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不得扣除的工程造價(jià)計(jì)稅成本是否也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:qizhenzhen 2022/07/25 09:41:04 字體:

問(wèn)

房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅清算審核時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整為不得扣除的工程造價(jià)計(jì)稅成本,是否也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

國(guó)家層面并沒(méi)有明確的規(guī)定,可參考國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局2022年7月1日發(fā)布的《2022年6月12366咨詢熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題集》,具體需與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)。

10.土地增值稅清算審核時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整為不得扣除的工程造價(jià)計(jì)稅成本,是否也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除?

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅清算中工程造價(jià)成本核定扣除等問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局公告2019年第12號(hào))第六條規(guī)定:“稅務(wù)機(jī)關(guān)在土地增值稅清算審核時(shí),調(diào)整清算項(xiàng)目工程造價(jià)成本扣除金額的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定相應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅計(jì)稅成本。”

因此,土地增值稅清算審核時(shí)被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整為不得扣除的工程造價(jià)計(jì)稅成本,應(yīng)按規(guī)定相應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅計(jì)稅成本,具體以當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)審定意見(jiàn)為準(zhǔn)。

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