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母公司全額取得咨詢服務發(fā)票，子公司分攤的部分如何稅前扣除

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2021/09/07 10:31:40　字體：大 小

【問題】

母公司與咨詢公司簽訂協(xié)議與子公司共同接受咨詢服務，母公司全額取得廣告公司開具的發(fā)票咨詢服務發(fā)票，子公司應分攤的部分能否憑母公司開具的分割單在企業(yè)所得稅前扣除？

【答案】

《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十八條第一款規(guī)定，企業(yè)與其他企業(yè)（包括關聯企業(yè)）、個人在境內共同接受應納增值稅勞務(以下簡稱“應稅勞務”)發(fā)生的支出，采取分攤方式的，應當按照獨立交易原則進行分攤，企業(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應稅勞務的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

根據上述規(guī)定，子公司應分攤的咨詢費可以憑母公司開具的分割單在企業(yè)所得稅前扣除。

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