監(jiān)管部門要求我們提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理
【問題】
我們是天津的保理企業(yè),現(xiàn)在監(jiān)管部門要求我們提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,應(yīng)該如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?
【答案】
參考《天津市財(cái)政局天津市商務(wù)委員會(huì)天津市金融局關(guān)于天津市商業(yè)保理企業(yè)執(zhí)行<企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則>有關(guān)事項(xiàng)的通知》(津財(cái)會(huì)[2016]40號(hào)),貴司應(yīng)該設(shè)置“6503提取融資保理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”、“2603融資保理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”,核算商業(yè)保理企業(yè)按照監(jiān)管部門要求的比例對(duì)應(yīng)收保理款中融資保理業(yè)務(wù)期末余額計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。資產(chǎn)負(fù)債表日,按應(yīng)計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金,借記“提取融資保理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”科目,貸記“融資保理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”科目。本期應(yīng)計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金大于“融資保理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”科目賬面余額的,應(yīng)按其差額計(jì)提;應(yīng)計(jì)提的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金小于“融資保理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”科目賬面余額的,應(yīng)按其差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
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