購進(jìn)設(shè)備選擇一次性扣除,所得稅季度預(yù)繳時(shí)是否要納稅調(diào)增
【問題】
2020年購進(jìn)500萬以下設(shè)備選擇一次性扣除,2021年企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時(shí)是否要納稅調(diào)增?
【答案】
2020年購進(jìn)500萬以下設(shè)備選擇一次性扣除,在2021年由于會計(jì)上正常計(jì)提折舊,稅務(wù)上已在2020年一次性扣除折舊,而導(dǎo)致固定資產(chǎn)會計(jì)折舊金額大于稅收折舊金額的情況,需要納稅調(diào)增處理,但季度預(yù)繳不需要納稅調(diào)增,在匯算清繳時(shí)進(jìn)行調(diào)整即可。
實(shí)務(wù)指南
距11月報(bào)稅開始還有 天 |
|
新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
答疑精華 | 財(cái)經(jīng)法規(guī) |
直播課程 | 會計(jì)準(zhǔn)則 |