建筑施工企業(yè)在外地施工預交的增值稅,如何做賬
【問題】
建筑施工企業(yè)在外地施工預交的增值稅,在機構(gòu)所在地申報增值稅進行抵減的時候如何做賬?
【答案】
企業(yè)預繳增值稅時,借記“應(yīng)交稅費—預交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“應(yīng)交稅費—預交增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費—預交增值稅”科目。
在機構(gòu)所在地申報增值稅時,對于銷項稅額大于進項稅額當月應(yīng)交未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。
根據(jù)“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目余額,繳納增值稅時,借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。