借款給持有股份的公司使用,我公司出具利息分割單可否扣除
【問(wèn)題】
我公司將從銀行借款的一部分200萬(wàn)元給我公司持有20%股份的A公司使用,A公司向我公司支付銀行貸款利息,我公司不給A公司開(kāi)具發(fā)票,A公司依據(jù)我公司出具的利息分割單稅前扣除可以嗎?
【答案】
國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))第九條規(guī)定, 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅項(xiàng)目”)的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)作為稅前扣除憑證。
您公司向A公司收取借款利息,根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知 附件:1.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附:銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋的規(guī)定,屬于貸款服務(wù),即屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,您公司收取利息時(shí)應(yīng)該給A公司開(kāi)具發(fā)票,A公司依據(jù)利息發(fā)票在稅前扣除。
A公司不能依據(jù)您公司出具的利息分割單在稅前扣除。
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