服務(wù)行業(yè)進項稅加計抵扣的10%的賬務(wù)處理怎么做
【問題】
服務(wù)行業(yè)進項稅加計抵扣的10%的賬務(wù)處理怎么做,放在營業(yè)外收入里嗎,是否需要企業(yè)所得稅?
【答案】
生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時,應(yīng)當按照《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進行會計處理;實際繳納增值稅時,按應(yīng)納稅額借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”等科目,按實際納稅金額貸記“銀行存款”科目,按加計抵減的金額貸記“其他收益”科目。
抵減的應(yīng)納稅額作為其他收益,需要交納企業(yè)所得稅。