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銷售營改增前購入不動產(chǎn),發(fā)票丟失能否按照簡易計稅方法計算

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2018/10/23 14:21:57 字體:

  【問題】

  我司銷售2016年4月30日以前購入的不動產(chǎn),但是丟失了增值稅發(fā)票,但可向稅務(wù)機關(guān)提供契稅計稅金額的完稅憑證,還能否按照簡易計稅方法計算銷售不動產(chǎn)的增值稅?

  【答案】

  依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)繳納增值稅差額扣除有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第73號)的規(guī)定:一、納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的,如因丟失等原因無法提供取得不動產(chǎn)時的發(fā)票,可向稅務(wù)機關(guān)提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料,進行差額扣除。

  二、納稅人以契稅計稅金額進行差額扣除的,按照下列公式計算增值稅應(yīng)納稅額:

  (一)2016年4月30日及以前繳納契稅的增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價格(含增值稅)-契稅計稅金額(含營業(yè)稅)]÷(1+5%)×5%

 ?。ǘ?016年5月1日及以后繳納契稅的增值稅應(yīng)納稅額=[全部交易價格(含增值稅)÷(1+5%)-契稅計稅金額(不含增值稅)]×5%

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