一項(xiàng)費(fèi)用支出對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣，對(duì)方要求退回發(fā)票如何處理

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/06/27 09:23:06　字體：大小

　　【問題】

　　我司的一項(xiàng)費(fèi)用支出其對(duì)應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)抵扣了，現(xiàn)業(yè)務(wù)已經(jīng)取消，但對(duì)方要求我們退回發(fā)票，要如何操作？

　　【答案】

　　依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

　　且注意已認(rèn)證抵扣的藍(lán)字發(fā)票不得退回銷售方。

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