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用途改變的固定資產(chǎn)如何計(jì)算可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2017/10/12 11:08:56 字體:

  【問(wèn)題】

  我們公司購(gòu)買(mǎi)的用于食堂采購(gòu)的車(chē)轉(zhuǎn)為用于給客戶(hù)送貨,是否改為用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目,如何計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?

  【答案】

  根據(jù)《財(cái)政部  國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件2 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》第一條第四款第二項(xiàng):" 按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn),發(fā)生用途改變  ,用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目,可在用途改變的次月按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值/(1+適用稅率)×適用稅率。

  上述可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)取得合法有效的增值稅扣稅憑證。


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