為什么電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提示有待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票？

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/06/14 08:59:00　字體：大小

問：為什么電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)稅務(wù)數(shù)字賬戶提示有待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票？

答：2023-01-13青島市稅務(wù)答復(fù)：

納稅人在使用“抵扣類勾選”模塊時(shí)，勾選界面彈出“當(dāng)前有待處理農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，是否現(xiàn)在處理”的提示，如何處理？

答：該情況是由于納稅人取得的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，是稅控開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或從小規(guī)模處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票。使用稅控系統(tǒng)開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，沒有“是否自產(chǎn)”標(biāo)簽，電票平臺(tái)無法將自產(chǎn)和非自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票進(jìn)行區(qū)分，暫只能由納稅人自行判斷，通過【抵扣類勾選】-【待處理農(nóng)產(chǎn)品】-【自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票】進(jìn)行查詢處理；從小規(guī)模處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票，需要納稅人判斷選擇是“按票面稅額抵扣”還是“按票面金額和基礎(chǔ)扣除率計(jì)算抵扣”，通過【抵扣類勾選】-【待處理農(nóng)產(chǎn)品】-【從小規(guī)模處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票】進(jìn)行查詢處理。

參照上述青島稅務(wù)局答復(fù)，一般納稅人取得了農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，電票平臺(tái)無法將自產(chǎn)和非自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票進(jìn)行區(qū)分，暫由納稅人自行判斷，通過【抵扣類勾選】-【待處理農(nóng)產(chǎn)品】-【自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票】進(jìn)行抵扣勾選；從小規(guī)模處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票，需要納稅人通過【抵扣類勾選】-【待處理農(nóng)產(chǎn)品】-【從小規(guī)模處購進(jìn)的3%農(nóng)產(chǎn)品專票】判斷選擇是“按票面稅額抵扣”還是“按票面金額和基礎(chǔ)扣除率計(jì)算抵扣”。

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