技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵減增值稅，應(yīng)如何填寫申報(bào)表？

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/03/13 11:41:31　字體：大小

問

技術(shù)維護(hù)費(fèi)可以全額抵減增值稅，一般納稅人應(yīng)如何填寫增值稅申報(bào)表？

增值稅一般納稅人將抵減金額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）第1行，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目欄次，最終填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

答

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