為貫徹落實(shí)《稅收票證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第28號(hào)），規(guī)范稅收票證管理工作，保證國(guó)家稅收收入的安全完整，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施〈稅收票證管理辦法〉若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第34號(hào)）和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確〈稅收票證管理辦法〉若干問(wèn)題的通知》（稅總函〔2013〕339號(hào)）的規(guī)定，結(jié)合我省國(guó)稅系統(tǒng)稅收票證管理實(shí)際，制定河北省國(guó)家稅務(wù)局《稅收票證管理實(shí)施辦法》，現(xiàn)予發(fā)布，自2014年1月1日起施行。

河北省國(guó)家稅務(wù)局
2013年12月31日

稅收票證管理實(shí)施辦法

第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范稅收票證管理工作，保證國(guó)家稅收收入的安全完整，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，適應(yīng)稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人和稅收票證印制企業(yè)在河北省轄區(qū)內(nèi)印制、使用、管理稅收票證，適用本辦法。

　　第三條 本辦法所稱稅收票證，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)，代征人按照委托協(xié)議，征收稅款、基金、費(fèi)、滯納金、罰沒(méi)款等各項(xiàng)收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過(guò)程中，開(kāi)具的收款、退款和繳庫(kù)憑證。稅收票證是納稅人實(shí)際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。

　　稅收票證包括紙質(zhì)形式和數(shù)據(jù)電文形式。數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫(kù)、退庫(kù)時(shí)，向銀行、國(guó)庫(kù)發(fā)送的電子繳款、退款信息。

　　第四條 河北省國(guó)家稅務(wù)局按照國(guó)家稅務(wù)總局的要求，積極推廣以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)為依托的數(shù)據(jù)電文稅收票證的使用工作。

　　第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、代征人征收稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具稅收票證。通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質(zhì)稅收票證的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。

　　扣繳義務(wù)人代扣代收稅款時(shí)，納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具稅收票證的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。

　　第六條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號(hào)碼、征收單位名稱、開(kāi)具日期、納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、稅種（費(fèi)、基金、罰沒(méi)款）、金額、所屬時(shí)期等。

　　第七條 紙質(zhì)稅收票證的基本聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征人留存；報(bào)查聯(lián)由稅務(wù)機(jī)關(guān)做稅收會(huì)計(jì)憑證或備查。

　　第八條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理工作的主要職責(zé)。

　　（一）省局稅收票證主管部門(mén)工作職責(zé)：

　　1.根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《稅收票證管理辦法》制定全省稅收票證管理實(shí)施辦法及相關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督其貫徹落實(shí)；

　　2.組織、指導(dǎo)和推廣稅收票證信息化建設(shè)；

　　3.組織全省稅收票證檢查工作；

　　4.其他稅收票證管理工作。

　?。ǘ┦芯侄愂掌弊C主管部門(mén)主要職責(zé)：

　　1.指導(dǎo)和監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理制度的貫徹落實(shí)；

　　2.負(fù)責(zé)本轄區(qū)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作；

　　3.指導(dǎo)和監(jiān)督下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征人稅收票證管理工作；

　　4.組織、指導(dǎo)、實(shí)施稅收票證信息化工作；

　　5.其他稅收票證管理工作。

　?。ㄈ┛h局稅收票證主管部門(mén)的主要職責(zé)：

　　1.組織實(shí)施稅收票證管理工作；

　　2.負(fù)責(zé)本轄區(qū)票證領(lǐng)發(fā)工作，保證票證及時(shí)供應(yīng)；

　　3.指導(dǎo)和監(jiān)督本轄區(qū)用票單位（人）稅收票證的領(lǐng)發(fā)、保管、開(kāi)具、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用、交回、損失核銷、盤(pán)點(diǎn)、核算、移交、歸檔、審核、檢查等工作；

　　4.其他稅收票證管理工作。

　?。ㄋ模┯闷眴挝欢愂掌弊C管理人員的主要職責(zé)：

　　1.負(fù)責(zé)稅收票證的領(lǐng)發(fā)和保管工作，確保稅收票證及時(shí)供應(yīng)和安全存放；

　　2.指導(dǎo)和監(jiān)督用票人員正確開(kāi)具票證和及時(shí)結(jié)報(bào)繳銷稅收票款；

　　3.負(fù)責(zé)稅收票證的盤(pán)點(diǎn)和核算工作，并對(duì)用票人員結(jié)報(bào)繳銷的票證進(jìn)行嚴(yán)格審核。

　　第九條 扣繳義務(wù)人和代征人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款過(guò)程中應(yīng)當(dāng)做好稅收票證的管理工作。其職責(zé)包括：

　　（一）妥善保管從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的稅收票證，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建立、報(bào)送和保管稅收票證及有關(guān)核算資料；

　?。ǘ榧{稅人開(kāi)具并交付稅收票證；

　?。ㄈ┌磿r(shí)解繳稅款、結(jié)報(bào)繳銷稅收票證；

　?。ㄋ模┢渌愂掌弊C管理工作。

　　第十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的收入核算部門(mén)主管稅收票證管理工作。

　?。ㄒ唬┦【质杖胍?guī)劃核算處主管稅收票證管理工作；

　　（二）市局收入核算部門(mén)要設(shè)置稅收票證管理崗位并配備專職稅收票證管理人員；

　?。ㄈ┛h局直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征人發(fā)放稅收票證，并辦理結(jié)報(bào)繳銷等工作；

　　（四）征收分局、稅務(wù)分局、辦稅服務(wù)廳等機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置稅收稅收票證管理崗位，由稅收會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。

　　扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)由專人負(fù)責(zé)稅收票證管理工作。

　　稅收票證管理崗位和稅收票證開(kāi)具崗位應(yīng)當(dāng)分設(shè)，不得一人多崗。

第二章 稅收票證種類和適用范圍

　　第十一條 稅收票證包括稅收繳款書(shū)、稅收收入退還書(shū)、稅收完稅證明、出口貨物勞務(wù)專用稅收票證以及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證。

　　第十二條 稅收繳款書(shū)是納稅人據(jù)以繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人以及代征人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：

　?。ㄒ唬抖愂绽U款書(shū)（銀行經(jīng)收專用）》。由稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人向銀行傳遞，通過(guò)銀行劃繳稅款（出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅除外）到國(guó)庫(kù)時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

　　1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具，納稅人據(jù)以在銀行柜面辦理繳稅（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金），由銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)；

　　2.稅務(wù)機(jī)關(guān)收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務(wù)人扣繳稅款、代征人代征稅款后開(kāi)具，據(jù)以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國(guó)庫(kù)；

　　3.稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具，據(jù)以辦理“待繳庫(kù)稅款”賬戶款項(xiàng)繳入國(guó)庫(kù)。

　　待繳庫(kù)稅款是指從異地（含國(guó)外）繳納和從第三方賬戶劃繳的不能直接繳庫(kù)的非現(xiàn)金稅款。

　?。ǘ抖愂绽U款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》。納稅人以現(xiàn)金、刷卡（未通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)）方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款時(shí)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證。代征人代征稅款時(shí)，也應(yīng)開(kāi)具本繳款書(shū)并交付納稅人。

　　（三）《稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）》。扣繳義務(wù)人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務(wù)時(shí)開(kāi)具并交付納稅人的紙質(zhì)稅收票證?？劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具了稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證的，可不再開(kāi)具本繳款書(shū)。

　　（四）《稅收電子繳款書(shū)》。稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人、扣繳義務(wù)人、代征人的電子繳款信息通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國(guó)庫(kù)時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

　　第十三條 稅收收入退還書(shū)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)使用的稅收票證。具體包括：

　?。ㄒ唬抖愂帐杖胪诉€書(shū)》。稅務(wù)機(jī)關(guān)向國(guó)庫(kù)傳遞，依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。

　　（二）《稅收收入電子退還書(shū)》。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國(guó)庫(kù)辦理退稅時(shí)，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。

　　稅收收入退還書(shū)應(yīng)當(dāng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收會(huì)計(jì)開(kāi)具并向國(guó)庫(kù)傳遞或發(fā)送。

　　第十四條 出口貨物勞務(wù)專用稅收票證是由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具，專門(mén)用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅或者證明該納稅人再銷售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費(fèi)稅的紙質(zhì)稅收票證。具體包括：

　?。ㄒ唬抖愂绽U款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專用）》。由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具，專門(mén)用于納稅人繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅時(shí)使用的紙質(zhì)稅收票證。納稅人以銀行經(jīng)收方式，稅務(wù)收現(xiàn)方式，或者通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅時(shí)，均使用本繳款書(shū)。納稅人繳納隨出口貨物勞務(wù)增值稅、消費(fèi)稅附征的其他稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)繳款方式，使用其他種類的繳款書(shū)，不得使用本繳款書(shū)。

　?。ǘ冻隹谪浳锿甓惙指顔巍?。已經(jīng)繳納出口貨物增值稅、消費(fèi)稅的納稅人將購(gòu)進(jìn)貨物再銷售給其他出口企業(yè)時(shí)，為證明所售貨物完稅情況，便于其他出口企業(yè)辦理出口退稅，到稅務(wù)機(jī)關(guān)換開(kāi)的紙質(zhì)稅收票證。

　　第十五條 稅收完稅證明是稅務(wù)機(jī)關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開(kāi)具的紙質(zhì)稅收票證。其適用范圍是：

　?。ㄒ唬┘{稅人、扣繳義務(wù)人、代征人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國(guó)庫(kù)（經(jīng)收處）后或收到從國(guó)庫(kù)退還的稅款后，當(dāng)場(chǎng)或事后需要取得稅收票證的；

　?。ǘ┛劾U義務(wù)人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開(kāi)具稅法規(guī)定或國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開(kāi)正式完稅憑證的；

　?。ㄈ┘{稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》除外），需要重新開(kāi)具的;

　?。ㄋ模?duì)納稅人特定期間完稅情況出具證明的；

　?。ㄎ澹﹪?guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他需要為納稅人開(kāi)具完稅憑證情形的。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)在確保納稅人繳、退稅信息全面、準(zhǔn)確、完整的條件下，可以開(kāi)展前款第四項(xiàng)規(guī)定的稅收完稅證明開(kāi)具工作，具體開(kāi)具辦法由省局另行規(guī)定。

　　第十六條 稅收票證專用章戳是指稅務(wù)機(jī)關(guān)印制稅收票證和征、退稅款時(shí)使用的各種專用章戳，具體包括：

　?。ㄒ唬┒愂掌弊C監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。

　?。ǘ┱鞫悓Ｓ谜?。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款征收業(yè)務(wù)，開(kāi)具稅收繳款書(shū)、稅收完稅證明等征收憑證時(shí)使用的征收業(yè)務(wù)專用公章。

　?。ㄈ┩藥?kù)專用章。稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅款退庫(kù)業(yè)務(wù)，開(kāi)具《稅收收入退還書(shū)》等退庫(kù)憑證時(shí)使用的，在國(guó)庫(kù)預(yù)留印鑒的退庫(kù)業(yè)務(wù)專用公章。

　　（四）國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳。

　　第十七條 《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）》、《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》和稅收完稅證明應(yīng)當(dāng)視同現(xiàn)金進(jìn)行嚴(yán)格管理。

　　第十八條 稅收票證應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的適用范圍填開(kāi)，不得混用。

第三章 稅收票證印制和章戳刻制

　　第十九條 稅收票證及稅收票證專用章戳是由國(guó)家稅務(wù)總局按照稅收征收管理和國(guó)家預(yù)算管理的基本要求設(shè)計(jì)的，必須嚴(yán)加管理。

　　第二十條 稅收票證實(shí)行分級(jí)印制管理。

　　《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》以及其他需要全國(guó)統(tǒng)一印制的稅收票證由國(guó)家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制；其他稅收票證，按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的式樣和要求，由省局確定的企業(yè)集中統(tǒng)一印制。

　　禁止私自印制、倒賣(mài)、變?cè)?、偽造稅收票證。

　　第二十一條 稅收票證印制實(shí)行計(jì)劃管理，縣級(jí)局根據(jù)當(dāng)年用票量，定期編制下年度用票計(jì)劃，逐級(jí)上報(bào)省局，省局根據(jù)各市局用票量安排印制。

　　第二十二條 稅收票證印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

　　（一）取得印刷經(jīng)營(yíng)許可證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

　?。ǘ┰O(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制稅收票證的需要；

　?。ㄈ┯薪∪呢?cái)務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度；

　?。ㄋ模┯邪踩⒘己玫谋９軋?chǎng)地和設(shè)施。

　　印制稅收票證的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的式樣、數(shù)量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。

　　印制稅收票證業(yè)務(wù)終止后，稅收票證的印制企業(yè)應(yīng)當(dāng)將有關(guān)資料交還委托印制的稅務(wù)機(jī)關(guān)，不得保留或提供給其他單位及個(gè)人，保證稅收票證資料安全。

　　第二十三條 稅收票證應(yīng)當(dāng)套印稅收票證監(jiān)制章。

　　稅收票證監(jiān)制章由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一制發(fā)各省稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第二十四條 除稅收票證監(jiān)制章外，其他稅收票證專用章戳由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一刻制，并在市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)留底歸檔備查。

　　第二十五條 稅收票證及稅收票證專用章戳種類的增設(shè)，由國(guó)家稅務(wù)總局向社會(huì)公告。

　　第二十六條 省局對(duì)印制完成的稅收票證質(zhì)量、數(shù)量進(jìn)行查驗(yàn)，查驗(yàn)無(wú)誤的，辦理稅收票證的印制入庫(kù)手續(xù)。并對(duì)查驗(yàn)不合格的稅收票證監(jiān)督銷毀。

第四章 稅收票證領(lǐng)用

　　第二十七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)上、下級(jí)之間，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征人與稅收票證管理人員之間，應(yīng)當(dāng)建立稅收票證及稅收票證專用章戳的領(lǐng)發(fā)登記制度，辦理領(lǐng)發(fā)手續(xù)，共同清點(diǎn)、確認(rèn)領(lǐng)發(fā)種類、數(shù)量和號(hào)碼,分別在“領(lǐng)發(fā)單”或“結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)”上登記簽章。如發(fā)現(xiàn)有多出票證，應(yīng)及時(shí)辦理補(bǔ)領(lǐng)手續(xù)。短少的票證，必須經(jīng)二人以上鑒定后，向上級(jí)報(bào)告，不得擅自處理。

　　未按程序辦理票證領(lǐng)發(fā)手續(xù)，在票證啟用后發(fā)現(xiàn)票證缺少的，由領(lǐng)票人員負(fù)全責(zé)，并按丟失票證處理。

　　數(shù)據(jù)電文稅收票證是由稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)生成稅收票證號(hào)碼，分配給稅收票證開(kāi)具人員，視同發(fā)放。數(shù)據(jù)電文稅收票證不得重復(fù)發(fā)放和開(kāi)具。

　　第二十八條 稅收票證管理人員向稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人和代征人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)拆包發(fā)放，并且一般不得超過(guò)一個(gè)月的用量。

　　視同現(xiàn)金管理的稅收票證未按照本辦法第三十七條規(guī)定辦理結(jié)報(bào)的，不得繼續(xù)發(fā)放同一種類的稅收票證。

　　第二十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)妥善保管紙質(zhì)稅收票證及稅收票證專用章戳。縣及以上稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)設(shè)置具備安全條件的稅收票證專用庫(kù)房；基層稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征人應(yīng)當(dāng)配備稅收票證專用保險(xiǎn)箱柜，做好防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬等工作。

　　第三十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員不得同時(shí)從事現(xiàn)金收款工作；稅收收入退還書(shū)開(kāi)具人員不得同時(shí)從事退庫(kù)專用章保管或《稅收收入電子退還書(shū)》復(fù)核授權(quán)工作。

　　第三十一條 稅收票證應(yīng)當(dāng)分納稅人開(kāi)具；同一份稅收票證上，稅種（費(fèi)、基金、罰沒(méi)款）、稅目、預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次、所屬時(shí)期不同的，應(yīng)當(dāng)分行填列。

　　第三十二條 稅收票證開(kāi)具單位（人）要堅(jiān)持“專票專用，先領(lǐng)先用，順序填開(kāi)”的原則，各種票證均應(yīng)按規(guī)定的使用范圍填開(kāi)，不得交叉混用，不得跳號(hào)使用。

　　第三十三條 稅收票證欄目?jī)?nèi)容應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)齊全、真實(shí)、規(guī)范，清晰、不得漏填、簡(jiǎn)寫(xiě)、省略、涂改、挖補(bǔ)、編造；多聯(lián)式稅收票證應(yīng)當(dāng)一次全份開(kāi)具。

　　第三十四條 因開(kāi)具錯(cuò)誤作廢的紙質(zhì)稅收票證，應(yīng)當(dāng)一次全份注明“作廢”字樣，作廢原因和重新開(kāi)具的稅收票證字軌及號(hào)碼，負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)?！抖愂绽U款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）》、稅收完稅證明應(yīng)當(dāng)全份保存；其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉(zhuǎn)聯(lián)次無(wú)法收回的，應(yīng)當(dāng)注明原因，并將納稅人出具的情況說(shuō)明或銀行文書(shū)代替相關(guān)聯(lián)次一并保存。開(kāi)具作廢的稅收票證應(yīng)當(dāng)按期與已填用的稅收票證一起辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具稅收票證后，納稅人向銀行辦理繳稅前丟失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)參照前款規(guī)定處理。

　　數(shù)據(jù)電文稅收票證作廢的,應(yīng)當(dāng)在稅收征管系統(tǒng)中予以標(biāo)識(shí)；已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電文稅收票證號(hào)碼不得再次使用。

　　第三十五條 紙質(zhì)稅收票證各聯(lián)次各種章戳應(yīng)當(dāng)加蓋齊全。

　　章戳不得套印，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

　　第三十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征人與稅收票證管理人員之間，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)與所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)之間，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、扣繳義務(wù)人、代征人向稅收票證管理人員結(jié)報(bào)繳銷視同現(xiàn)金管理的稅收票證時(shí)，應(yīng)當(dāng)將已開(kāi)具稅收票證的存根聯(lián)、報(bào)查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證、需交回的稅收票證及未開(kāi)具的稅收票證一并辦理結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)；已開(kāi)具稅收票證只設(shè)一聯(lián)的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)其開(kāi)具情況的電子記錄。

　　第三十七條 稅收票款結(jié)報(bào)繳銷應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定的時(shí)限辦理。

　　（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、代征人開(kāi)具稅收票證收取現(xiàn)金稅款時(shí)，辦理票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)的時(shí)限要求是：

　　1.當(dāng)?shù)卦O(shè)有國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的征收單位（人），應(yīng)于收取現(xiàn)金稅款的當(dāng)日或次日辦理稅收票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)；

　　2.當(dāng)?shù)匚丛O(shè)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處的征收單位（人），對(duì)收取的現(xiàn)金稅款，設(shè)定票款結(jié)報(bào)繳銷的期限和額度（簡(jiǎn)稱：“雙限”），期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5個(gè)工作日，額度最高不得超過(guò)1萬(wàn)元，只要達(dá)到“雙限”的其中一項(xiàng)，就必須辦理票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

　?。ǘ┒悇?wù)機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、代征人當(dāng)月開(kāi)具的其他稅收票證結(jié)報(bào)繳銷原則為按旬結(jié)報(bào)。

　?。ㄈ┛劾U義務(wù)人代扣代收稅款的，應(yīng)按稅法規(guī)定的稅款解繳期限一并辦理票款結(jié)報(bào)繳銷手續(xù)。

　　（四）基層稅務(wù)機(jī)關(guān)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷稅收票證的時(shí)限為月后二日內(nèi)。

　　第三十八條 領(lǐng)用稅收票證時(shí)，發(fā)現(xiàn)多出、短少、污損、殘破、錯(cuò)號(hào)、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印制質(zhì)量不合格的，應(yīng)當(dāng)查明字軌、號(hào)碼、數(shù)量，清點(diǎn)登記，妥善保管。

　　全包、全本印制質(zhì)量不合格的，按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀；全份印制質(zhì)量不合格的，按開(kāi)具作廢處理。

　　第三十九條 未開(kāi)具稅收票證發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織清點(diǎn)核查，并由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照權(quán)限進(jìn)行損失核銷審批。《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》發(fā)生損失的，報(bào)經(jīng)省稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）》、稅收完稅證明發(fā)生損失的，報(bào)經(jīng)市稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷；其他各種稅收票證發(fā)生損失的，報(bào)經(jīng)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)審批核銷。

　　毀損殘票和追回的稅收票證按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀。

　　第四十條 視同現(xiàn)金管理的未開(kāi)具稅收票證被盜、丟失的，受損稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查明損失稅收票證的字軌、號(hào)碼和數(shù)量，立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案并報(bào)告所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)；經(jīng)查不能追回的稅收票證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)在辦稅場(chǎng)所和廣播、電視、報(bào)紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告作廢。

　　票證受損單位為扣繳義務(wù)人、代征人的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告基層稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按前款規(guī)定辦理。

　　第四十一條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即向當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)報(bào)案并逐級(jí)報(bào)告刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)，其中退庫(kù)專用章丟失、被盜、被搶的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)通知國(guó)庫(kù)部門(mén)。重新刻制的稅收票證專用章戳應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理留底歸檔或預(yù)留印鑒手續(xù)。

　　受損和損失追回的稅收票證及專用章戳按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀；對(duì)負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員按本辦法第五十五條、第五十六條規(guī)定追究責(zé)任。

　　第四十二條 由于稅收政策變動(dòng)或式樣改變等原因，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定停用的稅收票證及稅收票證專用章戳，應(yīng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)集中清理，核對(duì)字軌、號(hào)碼和數(shù)量，造冊(cè)登記，按照本辦法第五十四條規(guī)定銷毀。

　　第四十三條 由于印制質(zhì)量不合格、停用、毀損、損失追回、領(lǐng)發(fā)錯(cuò)誤，或者扣繳義務(wù)人和代征人終止稅款征收業(yè)務(wù)停止填開(kāi)稅收票證等原因，稅收票證及稅收票證專用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)清點(diǎn)、核對(duì)字軌、號(hào)碼和數(shù)量，及時(shí)上交至發(fā)放或有權(quán)銷毀稅收票證及稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第四十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期盤(pán)庫(kù)和清點(diǎn)票證結(jié)存情況，保證票證結(jié)存與賬簿數(shù)量一致，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)票證盤(pán)點(diǎn)工作的具體要求：

　?。ㄒ唬┒悇?wù)機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員每日工作結(jié)束后，要對(duì)結(jié)存票證與“票款結(jié)報(bào)手冊(cè)”核對(duì)。

　?。ǘ┢弊C管理人員每月底對(duì)本級(jí)票證庫(kù)存進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，并與賬簿結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對(duì)。

　?。ㄈ┢弊C管理人員按月督促扣繳義務(wù)人和代征人對(duì)所存票證進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)。

　　第四十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)票證管理人員對(duì)未開(kāi)具稅收票證發(fā)生丟失、被盜、被搶或因自然災(zāi)害等導(dǎo)致票證損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織用票人按照審批權(quán)限，由兩人以上共同清理，分別編制《稅收票證損失核銷報(bào)告審批單》、《稅收票證銷毀申請(qǐng)審批單》、《稅收票證銷毀清冊(cè)》、《稅收票證停用和批量作廢申請(qǐng)審批單》等進(jìn)行核對(duì)，按照本辦法第四十三條規(guī)定準(zhǔn)備銷毀。

　　第四十六條 除《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》向省局報(bào)告外，票證損失后，在一年內(nèi)確實(shí)找不到的，按審批核銷權(quán)限報(bào)批。票證損失核銷請(qǐng)示報(bào)告附丟失情況報(bào)告、當(dāng)事人的檢查、稅務(wù)分局或其他人證明；縣級(jí)局采取的措施及處理意見(jiàn)等。

　　第四十七條 納稅人遺失已完稅的稅收票證需要稅務(wù)機(jī)關(guān)另行提供的，應(yīng)當(dāng)?shù)菆?bào)聲明原持有聯(lián)次遺失并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)；稅款經(jīng)核實(shí)確已繳納入庫(kù)或從國(guó)庫(kù)退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具稅收完稅證明或提供原完稅的稅收票證復(fù)印件。

　　第四十八條 縣級(jí)及縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)的票證管理人員按照票證種類、領(lǐng)用單位（人）設(shè)置《稅收票證分類出納帳》，依據(jù)《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》、《稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單》、《稅收票證損失核銷報(bào)告審批單》、《稅收票證銷毀申請(qǐng)審批單》、《稅收票證銷毀清冊(cè)》、《稅收票證停用和批量作廢申請(qǐng)審批單》等票證原始憑證，對(duì)各類稅收票證的領(lǐng)發(fā)、用存、作廢、結(jié)報(bào)繳銷、停用上繳、損失和銷毀的數(shù)量、號(hào)碼進(jìn)行及時(shí)登記和核算，定期結(jié)賬，據(jù)以核對(duì)票證結(jié)存數(shù)，并按期編制《稅收票證用存報(bào)表》上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。票證核算的各種原始憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理，裝訂成冊(cè)，妥善保管。

　　縣級(jí)以下稅收票證管理人員按票證種類、用票人設(shè)置《稅收票證分類出納帳》，按用票人發(fā)放《稅收票證結(jié)報(bào)繳銷手冊(cè)》，依據(jù)相關(guān)原始憑證記帳核算，依據(jù)票證核算帳目編制《稅收票證用存報(bào)表》。

　　第四十九條 稅收票證資料裝訂原則，按稅收業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、序時(shí)裝訂。

　　裝訂順序原則為，稅收票證繳銷封面—稅收票款結(jié)報(bào)繳銷單—各類票證的報(bào)查聯(lián)、存根聯(lián)—作廢清單—作廢票證—票證封底。

　　票證裝訂標(biāo)準(zhǔn)：要按左齊上齊原則，在左側(cè)1.5厘米處裝訂，每本一般在200份左右，力求整齊美觀。

　　第五十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)已開(kāi)具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料進(jìn)行歸檔保存。

　　紙質(zhì)稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)整理裝訂成冊(cè)，保存期限五年；作為會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)稅收票證保存期限十五年。

　　數(shù)據(jù)電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應(yīng)當(dāng)通過(guò)光盤(pán)等介質(zhì)進(jìn)行存儲(chǔ)，確保數(shù)據(jù)電文稅收票證信息的安全、完整，保存時(shí)間和具體辦法另行制定。

第五章 監(jiān)督檢查

　　第五十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證開(kāi)具人員、稅收票證管理人員工作變動(dòng)離崗前，應(yīng)當(dāng)辦理稅收票證、稅收票證專用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交手續(xù)。移交時(shí)應(yīng)當(dāng)有專人監(jiān)交（主管負(fù)責(zé)人），監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。

　　第五十二條 基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的票證管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)已結(jié)報(bào)繳銷稅收票證的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收票證管理人員對(duì)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)繳銷的稅收票證，應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行復(fù)審，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。

　　審核內(nèi)容主要包括：適用稅目、稅率是否正確，稅款入庫(kù)的預(yù)算級(jí)次是否正確，有無(wú)混庫(kù)情況；稅額計(jì)算是否正確，大小寫(xiě)金額是否一致；自收現(xiàn)金稅款的結(jié)報(bào)期限，是否符合規(guī)定，有無(wú)積壓稅款以及納稅單位繳款逾期等問(wèn)題；票證各聯(lián)是否一次開(kāi)具，有無(wú)跳號(hào)使用;票證填寫(xiě)項(xiàng)目、章戳是否齊全；退稅是否符合政策規(guī)定；作廢票證的確認(rèn)是否正確，手續(xù)是否齊全，是否全份保管，審核手續(xù)是否齊全以及其他疑點(diǎn)。

　　第五十三條 縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)本級(jí)及下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、扣繳義務(wù)人、代征人稅收票證及稅收票證專用章戳的印制、領(lǐng)發(fā)、保管、填用、結(jié)報(bào)繳銷、作廢、損失處理和核算等項(xiàng)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。

　　基層征收單位稅收票證管理人員應(yīng)當(dāng)定期對(duì)所屬票證管理情況進(jìn)行日常檢查；縣級(jí)局稅收票證管理人員每季進(jìn)行一次票證抽查；市局半年要組織一次票證抽查；省局每年組織一次票證抽查，抽查面積不少于全省總數(shù)的30％。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)每三年至少要組織一次普查。

　　第五十四條 未填用的《稅收繳款書(shū)（出口貨物勞務(wù)專用）》、《出口貨物完稅分割單》需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷毀清冊(cè)，逐級(jí)上繳省稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀；未填用的《稅收繳款書(shū)（稅務(wù)收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書(shū)（代扣代收專用）》、稅收完稅證明需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)由兩人以上共同清點(diǎn)，編制銷毀清冊(cè)，上交市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核并監(jiān)督銷毀；其他各種稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，由稅收票證主管人員清點(diǎn)并編制銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)縣級(jí)或市稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，由兩人以上監(jiān)督銷毀；稅收票證專用章戳需要銷毀的，由刻制稅收票證專用章戳的稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀。

　　稅收票證銷毀工作應(yīng)當(dāng)會(huì)同本級(jí)監(jiān)察部門(mén)進(jìn)行，工作結(jié)束后，以紙質(zhì)報(bào)告形式向上級(jí)主管部門(mén)備案。

　　第五十五條 對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員違反本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育、責(zé)令其檢查、誡勉談話或調(diào)整工作崗位處理；構(gòu)成違紀(jì)的，依照《中華人民共和國(guó)公務(wù)員法》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)。

　　第五十六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)與扣繳義務(wù)人和代征人履行代扣代收代征合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)就違反本辦法及相關(guān)規(guī)定的責(zé)任進(jìn)行約定，并按約定及其他有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　對(duì)扣繳義務(wù)人未按照本辦法及有關(guān)規(guī)定保管、報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關(guān)資料的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

　　第五十七條 對(duì)利用稅收票證故意混淆級(jí)次和積壓、挪用、貪污稅款，以及不遵守本辦法規(guī)定而造成稅款損失的單位和個(gè)人，要嚴(yán)肅查處，觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)查處。

　　第五十九八 對(duì)非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣(mài)、變?cè)旎蛘邆卧於愂掌弊C的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定進(jìn)行處理；偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)、盜竊、毀滅稅收票證專用章戳的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章 附則

　　第五十九條 各級(jí)政府部門(mén)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種基金、費(fèi)可以使用稅收票證。

　　第六十條 未納入辦法的幾種相關(guān)憑證的使用和管理。

　　對(duì)《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》、當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)、《車輛購(gòu)置稅完稅證明》納入稅收票證核算范圍，并參照本辦法的規(guī)定，繼續(xù)執(zhí)行原規(guī)定。對(duì)《稅務(wù)代保管資金專用收據(jù)》及當(dāng)場(chǎng)處罰罰款收據(jù)、“稅務(wù)代保管資金專用章”及“車購(gòu)稅征收專用章”按照視同現(xiàn)金管理的稅收票證進(jìn)行管理。

　　納稅人通過(guò)橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納稅款后，銀行為納稅人打印的《電子繳稅付款憑證》和納稅人通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上開(kāi)票系統(tǒng)自行開(kāi)具的《電子繳款憑證》，不屬于稅收票證的范疇，但經(jīng)銀行確認(rèn)并加蓋收訖章的《電子繳稅付款憑證》、與銀行對(duì)賬單核對(duì)無(wú)誤的《電子繳款憑證》可以作為納稅人的記賬核算憑證。

　　第六十一條 本辦法所稱銀行，是指經(jīng)收預(yù)算收入的銀行、信用社。

　　第六十二條 各市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本辦法制定的具體規(guī)定，應(yīng)當(dāng)報(bào)省局備案。

　　第六十三條 本辦法自2014年1月1日起施行。1998年8月14日河北省國(guó)家稅務(wù)局印發(fā)的《稅收票證管理實(shí)施辦法》（冀國(guó)稅發(fā)〔1998〕144號(hào)）同時(shí)廢止。

　　附件：《稅收票證管理實(shí)施辦法》政策解讀

　　分送：各市國(guó)家稅務(wù)局、省直管縣（市）國(guó)家稅務(wù)局、各縣（市、區(qū)）國(guó)家稅務(wù)局。

河北省國(guó)家稅務(wù)局收入規(guī)劃核算處承辦 辦公室
2013年12月31日印發(fā)