各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局：

　　為進(jìn)一步提升企業(yè)所得稅匯算清繳（以下簡稱“匯繳”）質(zhì)量，推進(jìn)我省國稅系統(tǒng)企業(yè)所得稅征收管理工作，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)所得稅主要稅源企業(yè)的控管，現(xiàn)就做好2011年度企業(yè)所得稅匯繳工作通知如下：

　　一、匯繳工作的總體要求

　　各地要按照省局“以分類管理為基礎(chǔ)、以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、以匯算清繳為抓手、以信息化為支撐、以人才為保障”所得稅稅源專業(yè)化管理的總要求，高度重視匯繳工作，加強(qiáng)組織，盡早行動(dòng)，制定切實(shí)可行的實(shí)施方案，規(guī)范匯繳管理、完善匯繳程序、明確匯繳要求、強(qiáng)化匯繳考評(píng)，開展對(duì)匯繳的事前、事中、事后的控制，使匯繳各環(huán)節(jié)工作落實(shí)到位，確保2011年度匯繳工作質(zhì)量。

　　二、匯繳工作的具體要求

　?。ㄒ唬╅_展匯繳前的輔導(dǎo)培訓(xùn)工作。各地要根據(jù)省局在內(nèi)網(wǎng)設(shè)立的“2011年度企業(yè)所得稅匯繳專欄”中提供的相關(guān)政策、提示與數(shù)據(jù)，結(jié)合本地管理要求，在匯繳前做好企業(yè)所得稅政策的解釋輔導(dǎo)、匯繳程序的宣傳培訓(xùn)和風(fēng)險(xiǎn)提示等各項(xiàng)工作。對(duì)中小企業(yè)、文化企業(yè)和戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)相關(guān)企業(yè)等國家重點(diǎn)支持的企業(yè)，要著重好做稅收優(yōu)惠政策的宣傳輔導(dǎo)。

　?。ǘ┙M織做好所得稅網(wǎng)上申報(bào)工作。今年是網(wǎng)上納稅申報(bào)模塊全省統(tǒng)一后的第一年，各地要充分認(rèn)識(shí)統(tǒng)一網(wǎng)上納稅申報(bào)的重要意義，認(rèn)真組織做好企業(yè)所得稅年度申報(bào)網(wǎng)上申報(bào)工作，申報(bào)中遇有問題應(yīng)及時(shí)向省局反映，確保網(wǎng)上申報(bào)工作的正常進(jìn)行。

　　（三）提高企業(yè)所得稅主要稅源企業(yè)申報(bào)質(zhì)量。對(duì)列入省局監(jiān)控的5000戶主要稅源企業(yè)，各地一是要做好有針對(duì)性的政策輔導(dǎo)和匯繳培訓(xùn)，提高申報(bào)表各欄次數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、表內(nèi)與表間關(guān)系的一致性；二是要對(duì)關(guān)鍵基礎(chǔ)信息不完整、不準(zhǔn)確或?qū)?yīng)關(guān)系不正確等問題及時(shí)進(jìn)行處理；三是要提高主要稅源企業(yè)管理臺(tái)帳維護(hù)的完整性，加強(qiáng)臺(tái)帳數(shù)據(jù)和申報(bào)數(shù)據(jù)關(guān)系的審核。省局將關(guān)注和抽查基礎(chǔ)信息、臺(tái)帳和申報(bào)數(shù)據(jù)的質(zhì)量。

　　（四）以主要稅源企業(yè)為重點(diǎn)，分類分級(jí)做好匯繳審核工作。

　　按照省局工作思路，省局監(jiān)控的5000戶企業(yè)所得稅主要稅源企業(yè)是各級(jí)所得稅管理的重點(diǎn)，各地要重點(diǎn)關(guān)注、長期跟蹤、持續(xù)不斷地加強(qiáng)分析監(jiān)控。

　　今年省局將進(jìn)一步簡并基礎(chǔ)管理綜合調(diào)查任務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)。各地要按照全省所得稅稅源專業(yè)化管理的目標(biāo)和要求，在年度申報(bào)結(jié)束后至10月底前，以風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和專業(yè)化審核為突破口，結(jié)合本地稅源特點(diǎn)，在確定的主要稅源企業(yè)中選擇部分重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，開展全面匯繳審核。在審核中，各地要充分發(fā)揮專業(yè)團(tuán)隊(duì)和中介機(jī)構(gòu)鑒證的作用，切實(shí)提高匯繳審核的成效。確定審核對(duì)象時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注減免期滿（或即將到期）利潤率陡降、經(jīng)營正常但長期低稅負(fù)（或虧損）、應(yīng)稅所得率長期低于行業(yè)一般水平、資本交易作價(jià)明顯偏低、關(guān)聯(lián)企業(yè)間支付高額款項(xiàng)、享受優(yōu)惠但規(guī)模超常增長等風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。

　?。ㄎ澹┳龊脜R繳數(shù)據(jù)審核上報(bào)與匯繳總結(jié)工作。

　　各地應(yīng)重視匯繳系統(tǒng)軟件的運(yùn)行，及時(shí)審核處理系統(tǒng)提示的異常情況，確保完整、準(zhǔn)確地采集企業(yè)所得稅征管基礎(chǔ)信息和申報(bào)數(shù)據(jù)，并于6月底前上報(bào)省局。

　　各地在做好匯繳稅源報(bào)表統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上，認(rèn)真撰寫《企業(yè)所得稅匯算清繳工作總結(jié)報(bào)告》，內(nèi)容應(yīng)包括：匯繳基本情況；企業(yè)所得稅稅戶、稅源結(jié)構(gòu)分布及變動(dòng)情況；稅收優(yōu)惠享受情況；收入增減變化及原因；常見所得稅征管指標(biāo)分析；企業(yè)所得稅匯繳工作主要做法；企業(yè)所得稅政策和征管中存在的問題及建議等。報(bào)告應(yīng)以文字說明為主，輔以圖表說明，做到結(jié)構(gòu)合理、情況清晰、分析透徹、建議合理。報(bào)告應(yīng)于7月15日前以正式文件上報(bào)省局。年底前省局將對(duì)匯繳報(bào)告與數(shù)據(jù)質(zhì)量開展講評(píng)。

　　三、有關(guān)納稅申報(bào)填報(bào)口徑

　　（一）鐵路建設(shè)債券利息收入減半征收填報(bào)口徑。根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]99號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)持有2011年-2013年發(fā)行的中國鐵路建設(shè)債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅的部分，填入《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（A類）》附表五第8行次“2、其他”。

　?。ǘ┑胤秸畟⑹杖胩顖?bào)口徑。根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅[2011]76號(hào)）規(guī)定，對(duì)企業(yè)取得的2009年、2010年和2011年發(fā)行的地方政府債券利息所得，免征企業(yè)所得稅的部分，填入《企業(yè)所得稅年度申報(bào)表（A類）》附表五第5行次“4、其他”。

　　二〇一二年二月一日