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巧用SQL語句審計財政資金安全

來源: 王美玲 編輯: 2010/01/25 11:47:07  字體:

  利用AO強大的分析功能,查證財政資金是否安全。具體步驟如下:

  第一步:了解會計結(jié)算中心所用財會軟件為委托省級一家公司開發(fā)的,2002年成立結(jié)算中心時開始使用。操作系統(tǒng)為Windows xp ,后臺數(shù)據(jù)庫為informix,屬大型數(shù)據(jù)庫。由計算機中心進(jìn)行采集和轉(zhuǎn)換。

  第二步:在調(diào)查了解的基礎(chǔ)上,根據(jù)系統(tǒng)存款分四塊核算的特點,分別編制四項SQL語句,查詢2008年末系統(tǒng)存款數(shù)額。

  1、編制Select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 縣直銀行各單位存款余額表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='102' and a.yf='13' 語句,查詢出縣直各單位2008年末銀行存款余額;

  2、編制select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 縣直基建戶銀行存款余額表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='232' and a.yf='13'語句,查詢出縣直各單位基建戶2008年末銀行存款余額;

  3、編制Select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 鄉(xiāng)鎮(zhèn)銀行各單位存款余額表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='102' and a.yf='13'語句,查詢出鄉(xiāng)鎮(zhèn)各單位2008年末銀行存款余額。

  4、編制select a.dwdm ,b.dwmc,a.ncye,a.jlj,a.dlj,a.ye into 鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政銀行存款余額表 from informix_zw_kmhz a ,informix_pub_dw b where a.dwdm=b.dw and a.kmdm='101' and a.yf='13'語句,查詢出鄉(xiāng)鎮(zhèn)各國庫2008年末銀行存款余額。

  第三步:根據(jù)查詢的四塊銀行存款余額加總,加總后存款余額為財務(wù)系統(tǒng)存款,然后根據(jù)會計結(jié)算中心資金會計記載的分賬戶的2008年末存款,進(jìn)行加總,加總后存款為資金系統(tǒng)存款。比較財務(wù)系統(tǒng)存款與資金系統(tǒng)存款。經(jīng)分析相差數(shù)額較大。

  第四步:索要會計結(jié)算中心在各商業(yè)銀行開戶的銀行存款對賬單,在調(diào)整2008年末、2009年初未達(dá)賬項后,加總各銀行對賬單存款余額。然后與財務(wù)系統(tǒng)存款、資金系統(tǒng)存款比較。

  第五步:經(jīng)過三項加總銀行存款余額比對,發(fā)現(xiàn)三者相差數(shù)額較大。

  第六步:根據(jù)比對結(jié)果,詢問會計結(jié)算中心負(fù)責(zé)人和資金會計,得出多年由于開設(shè)賬戶較多、部分核算單位未設(shè)備查賬核對不及時、核算人員人均業(yè)務(wù)量大的原因,只是進(jìn)行核算單位支出存款的核對,未能定期與銀行核對,有部分單位存款收入銀行自動記載、而資金會計未能登記的情況。

  審計部門根據(jù)查詢和審計的情況,責(zé)成會計結(jié)算中心對所有銀行賬戶收支數(shù)額與賬面核對,最終得出審計結(jié)論,對有關(guān)問題進(jìn)行了處理、處罰。

  審計啟示:AO強大的數(shù)據(jù)處理能力,使許多以前想到做不到的審計疑點得以查證,實實在在擴展了審計空間,促使審計手段發(fā)生質(zhì)的飛躍。切實提高了審計質(zhì)量。

責(zé)任編輯:zoe

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