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備考信息
審計證明材料,即通常所說的審計證據(jù),是證明待證事實是否客觀存在的材料,是證明被審計單位財政收支、財務收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動真相的憑據(jù)。就任期經(jīng)濟責任審計而言,它是審計人員對離任者經(jīng)濟責任進行評價和判斷的客觀基礎(chǔ),也是審計機關(guān)提出審計意見、做出審計決定的客觀事實基礎(chǔ)。
審計證明材料是審計人員在審計過程中,應用各種審計技術(shù)取得的。被審計單位準備并限期提供以下資料:
?。?)被審計人負有直接責任和主管責任的與財務收支事項有關(guān)的書面材料。該材料務必于審計工作開始后3日內(nèi)送交審計組。
?。?)被審計人任職期間被審計單位年度工作總結(jié)和個人述職報告。
?。?)任職期間單位各年度經(jīng)濟工作計劃及其執(zhí)行結(jié)果資料。
?。?)重大經(jīng)濟決策的相關(guān)材料及相關(guān)會議紀要。
?。?)任職期末財產(chǎn)清查和債權(quán)債務清理資料。
?。?)企業(yè)章程、經(jīng)濟合同、有關(guān)內(nèi)控制度及內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、職責分工資料。
?。?)任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟監(jiān)督部門、管理部門檢查后提出的檢查報告、處理意見以及會計師事務所出具的審計報告。
?。?)任職期內(nèi)財務會計資料、相關(guān)業(yè)務資料、計劃、統(tǒng)計資料及有關(guān)經(jīng)濟指標考核辦法。
?。?)任職前后有關(guān)經(jīng)濟遺留問題的專門材料。
?。?0)審計組認為需要提供的其他有關(guān)資料。
?。?1)被審計人職責范圍。
?。?2)被審計人任職期間與目標責任制有關(guān)的各項經(jīng)濟指標的完成情況。
?。?3)被審計人遵守國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的情況。
?。?4)本人認為在任職期內(nèi)經(jīng)濟方面存在的問題及建議。
?。?5)應當向?qū)徲嫿M說明的其他情況。
上一篇:典型的審計方法有那些?
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