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預(yù)算管理須精細(xì)化操作 三部分構(gòu)成

來(lái)源: 第一財(cái)經(jīng)社區(qū) 編輯: 2012/07/26 10:49:52  字體:

  預(yù)算管理的過(guò)程是一種精細(xì)化、全面化的操作,是為了保證預(yù)算結(jié)果更具有可操作性。因此,可以把預(yù)算分成三個(gè)方面。

  (一)業(yè)務(wù)預(yù)算

  業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、物耗預(yù)算、成本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算。

  1.業(yè)務(wù)預(yù)算中最難的是銷(xiāo)售預(yù)算

  對(duì)收入的把握,一定要作為頭等大事來(lái)抓,必須花精力去做。在我實(shí)際指導(dǎo)一些企業(yè)的時(shí)候,他們都告訴我,銷(xiāo)售的收入預(yù)測(cè)比較難把握。其實(shí),做好銷(xiāo)售預(yù)算需要依靠以下兩點(diǎn):

  第一,對(duì)市場(chǎng)容量的整體發(fā)展趨勢(shì)要有評(píng)估。大家總想著天上掉果子,但是首先要判斷天上有沒(méi)有果子,或者能掉多少。

  第二,銷(xiāo)售預(yù)算分得細(xì)才能夠相對(duì)準(zhǔn)確。怎樣才能夠分細(xì)?只有分地區(qū)、分品種、分客戶,才能相對(duì)抓得細(xì)一些。

  2.業(yè)務(wù)預(yù)算要配合全面預(yù)算的變化

  業(yè)務(wù)預(yù)算要配合全面預(yù)算的變化。這種變化主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:

  第一,銷(xiāo)售有一個(gè)淡旺季的變化,那么企業(yè)的物料要怎樣去配合?畢竟,如果今天就要生產(chǎn),不可能馬上就會(huì)有物料送來(lái)。所以,這里有一個(gè)預(yù)估。

  第二,人員的配合。企業(yè)并非馬上能招得到熟練的工人,包括管理人員等,都要有一個(gè)培養(yǎng)的計(jì)劃。這個(gè)時(shí)候就要做一些取舍,當(dāng)我們認(rèn)為自己的能力達(dá)不到時(shí),有些訂單就不能接了。也許有人會(huì)疑惑地說(shuō):“哪有訂單不接的?”但有時(shí)要做選擇。如果你接了訂單才發(fā)現(xiàn)自己沒(méi)有能力做,那么造成的消耗和損失會(huì)更大。而你意識(shí)到自己的能力不足,沒(méi)有接下這份訂單,便不會(huì)發(fā)生這筆成本。所以,配合度是一個(gè)很重要的問(wèn)題。

  3.注意費(fèi)用的控制

  費(fèi)用控制非常重要,因?yàn)?,再有錢(qián)的人也經(jīng)不起浪費(fèi),再有錢(qián)的企業(yè)同樣也經(jīng)不起浪費(fèi)。企業(yè)不能阻止浪費(fèi),就會(huì)使企業(yè)逐漸衰?。£P(guān)于費(fèi)用預(yù)算,我有一個(gè)建議——讓花錢(qián)的人去省錢(qián)。但具體到部門(mén)或個(gè)人,為了以后好執(zhí)行,經(jīng)常會(huì)把費(fèi)用報(bào)高。所以,企業(yè)要注意這個(gè)方面,凡是報(bào)高的費(fèi)用沒(méi)有用掉的一定要核查。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),不節(jié)約要懲罰,報(bào)了沒(méi)有花完要核查,一定要建立一種誠(chéng)信的企業(yè)文化。如果諸多行為都不符合誠(chéng)信原則,那么企業(yè)就會(huì)出現(xiàn)這樣一個(gè)問(wèn)題:有意識(shí)地把費(fèi)用報(bào)大,從而給利潤(rùn)預(yù)留足夠的空間,最后讓我們的預(yù)算變得容易執(zhí)行。要知道,如果預(yù)算報(bào)得太寬,就失去了管控的意義。

  (二)專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算

  專(zhuān)門(mén)決策的預(yù)算也非常重要,因?yàn)樗鼱砍兜綔?zhǔn)備的問(wèn)題。專(zhuān)門(mén)決策的預(yù)算,實(shí)際上都是為準(zhǔn)備而做的。比方說(shuō),明年企業(yè)要擴(kuò)大規(guī)模,可是資金有問(wèn)題,那么,我們的融資怎么去做?我們要全面覆蓋中國(guó)市場(chǎng),那么,我們的新工廠什么時(shí)候投產(chǎn)?銷(xiāo)售要做到什么程度?新工廠出來(lái)的產(chǎn)品什么時(shí)候正好能夠銜接上?企業(yè)的部分資金有可能閑置,那么,這些閑置的資金要派什么用場(chǎng)?等等,對(duì)此要作專(zhuān)門(mén)的決策分析。很多事情不要等到問(wèn)題出現(xiàn)了再去解決,那已經(jīng)造成損失了。大部分的決策一定要打提前量,而且,企業(yè)越大,提前量的準(zhǔn)備就越重要。

  (三)財(cái)務(wù)預(yù)算

  財(cái)務(wù)的預(yù)算包括現(xiàn)金的預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的預(yù)測(cè)。這三項(xiàng)預(yù)測(cè)就是對(duì)明年結(jié)果的一份提前的成績(jī)單。對(duì)這份成績(jī)單是否滿意,不是以成長(zhǎng)率來(lái)衡量的。比如,我指導(dǎo)的一家企業(yè)曾連續(xù)6年保持了117% 的增長(zhǎng),其中一年的銷(xiāo)售額增長(zhǎng)了2.7倍,但是整體效益卻沒(méi)有提升。

  問(wèn)題出在哪里?企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)跟不上,生產(chǎn)配合、物料配合等都會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題,造成的消耗就很大。這個(gè)時(shí)候,反而要減緩速度,使整個(gè)鏈條更順暢。所以,銷(xiāo)售額的增長(zhǎng)不是最重要的,最重要的是效益的提升。如果你一口咬得大,那么你的肚子要能消化掉,否則會(huì)危及你的生命安全。比如,有些企業(yè)的銷(xiāo)售額雖然上去了,但是客戶滿意度卻下來(lái)了,反而給企業(yè)造成了惡劣的影響??蛻舻臐M意度下降,往往是企業(yè)售后服務(wù)的能力、產(chǎn)品能力、制造能力等跟不上造成的,所以最后是自己把自己拖垮了。

  好的企業(yè)永遠(yuǎn)平平淡淡,因?yàn)樵缬兄\劃;優(yōu)秀的總經(jīng)理一定氣定神閑,因?yàn)樵缫研赜谐芍瘛H绻粋€(gè)企業(yè)一天到晚在那里喊口號(hào)、瞎折騰,而且新聞不斷,那么過(guò)不了幾年它就會(huì)走上倒閉的邊緣。企業(yè)應(yīng)該像一只水鴨子,在湖面上行進(jìn)時(shí)頭雖然不動(dòng),但腳卻在水里拼命游。好的企業(yè)的運(yùn)行鏈條非常順暢,什么事情都在預(yù)估之中,雖然平平淡淡,但利潤(rùn)卻持續(xù)穩(wěn)定。所以,業(yè)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算都要在一個(gè)可控的范圍內(nèi),當(dāng)你的能力控制不了時(shí),那就說(shuō)明這個(gè)預(yù)算太高了。

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