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農(nóng)資企業(yè)如何填寫(xiě)增值稅
【問(wèn)題】
我公司是農(nóng)資企業(yè)，減免銷(xiāo)售增值稅，開(kāi)手工票，請(qǐng)問(wèn)我公司在申報(bào)表上是直接填寫(xiě)票面金額，還是將票面銷(xiāo)售款除于1.03后再填寫(xiě)申報(bào)？如我現(xiàn)在銷(xiāo)售給客戶開(kāi)票10000元，請(qǐng)問(wèn)在申報(bào)表上如何填？ 3%的減免稅在賬上做什么科目呢？
【解答】
1.將票面銷(xiāo)售額除以1.03得出不含稅銷(xiāo)售額申報(bào)，如銷(xiāo)售貨物給客戶開(kāi)票10000元?jiǎng)t用10000元除以1.03。
2.銷(xiāo)售時(shí)記
借：銀行存款（應(yīng)收賬款、庫(kù)存現(xiàn)金）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
減免時(shí)記
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
【我要糾錯(cuò)】 責(zé)任編輯：zoe
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距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
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