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備考信息
采用先收款后住店的結算方式核算客房收入,可采取相應的“營業(yè)日記簿”和“營業(yè)收入日報表”對旅客住店、離店進行記錄,以此提高客房利用率。營業(yè)日記簿和營業(yè)收入日報表的格式分別如下表所示。
“營業(yè)日記簿”中“本日營業(yè)收入合計”欄中的數(shù)額,應與“預收房金”中“本日應收”欄的數(shù)額相等:“上日結存”欄中的數(shù)額為旅店截止至上日的結余預交款數(shù)額:“本日結存”=“上日結存”+“本日交付”一“本日應收”。
總臺應在每日業(yè)務終了時,將“營業(yè)日記簿”各欄加計“本日合計數(shù)”。將收進庫存現(xiàn)金和房金收據(jù)的存根與“本日交付”欄內數(shù)額相核對,并編制“營業(yè)收入日報表”,連同庫存現(xiàn)金送交會計部門入賬。
營業(yè)日記簿
2009年5月7日
房號 | 姓名 | 住店 日期 | 已住天數(shù) | 本日營業(yè)收入 | 預收房金 | 備注 | ||||||||
月 | 日 | 房金 | 床 | 飲料 | 食品 | 合計 | 上日 結存 | 本日 應收 | 本日 交付 | 本日 結存 | ||||
101 102 | 馬芳 周江 | 5 5 | 5 6 | 2 1 | 200 200 | 6 3 | 5 | 206 208 | 400 600 | 206 208 | 194 392 | |||
201 202 | 吳杰 徐峰 | 5 5 | 4 7 | 3 | 250 | 250 | 750 | 250 | 1000 | 500 1000 | ||||
301 302 | 張銘 王云 | 5 5 | 5 6 | 2 1 | 150 150 | 5 | 3 5 | 158 155 | 300 600 | 158 155 | 142 445 | |||
合計 | 22 000 | 300 | 200 | 22 000 | 52 000 | 22 500 | 20 400 | 49900 |
營業(yè)收入 | 預收房金 | 備注 | ||||
單人房 | 標準房 | 套房 | 合計 | |||
房金 加床 欽料 食品 其他 | 3 600 72 48 | 12 4000 184 116 | 6 000 44 36 | 22 000 300 200 | 上日結存 52 000 | |
本日應收22 500 | ||||||
本日交付 20 400 | ||||||
其中:現(xiàn)金 16 400 信用卡簽購單 4 000 | ||||||
合計 | 3 720 | 12 700 | 6 080 | 22 500 | 本日結存 49 900 | |
出租客房間數(shù):110間 空置客房間數(shù):6間 | 長款: 短款: |
收款人:朱文 交款人:陳君 制表:劉小芳
【例】正保大酒店采用先收款后住宿的核算方式,收到總臺交來庫存現(xiàn)金等有關結算單據(jù),并交來“營業(yè)收入日報表”仍以上表為例。
(1)根據(jù)“營業(yè)收入日報表”中“營業(yè)收入”欄的數(shù)額,作分錄如下:
借:預收賬款——預收房金 22500
貸:主營業(yè)務收入——房金 22000
——飲料 300
——食品 200
(2)信用卡結算手續(xù)費率為3‰,根據(jù)“營業(yè)收人日報表”預收房金欄“本日交付”中各項目的數(shù)額,以及信用卡簽購單、計匯單回單和進賬單回單。作會計分錄如下:
借:庫存現(xiàn)金 16400
貸:預收賬款——預收房金 16400
借:銀行存款 3988
財務費用 12
貸:預收賬款——預收房金 4000
“預收賬款”是負債類賬戶,用以核算按規(guī)定向客戶預收的款項。預收時,記入貸方;收入實現(xiàn)時,記入借方;余額在貸方,表示企業(yè)已經預收,而尚未為客戶提供服務的款項。
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