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【問(wèn)題】
汽車4S店索賠和保養(yǎng)等的日常業(yè)務(wù)是怎么處理以及會(huì)計(jì)核算是怎樣的呢?
【解答】
一、整車銷售
1、預(yù)付車款
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
2、收到采購(gòu)發(fā)票
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:預(yù)付賬款
?。ㄓ行S家會(huì)將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上,但是有些廠家會(huì)單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶,所以還要針對(duì)你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理)
3、銷售
?。?)收到預(yù)收款:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款——預(yù)收車款
其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)(代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購(gòu)置稅及保險(xiǎn)費(fèi))
(2)開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票:
借:預(yù)收賬款——預(yù)收車款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
?。?)代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購(gòu)置稅:
借:其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
?。?)代客戶付保險(xiǎn)費(fèi)(一般保險(xiǎn)費(fèi)都是和保險(xiǎn)公司聯(lián)網(wǎng),如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡,如果沒(méi)有就需要用公司的卡刷,公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡):
借:其他應(yīng)付款——代收款項(xiàng)
貸:銀行存款
4、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——汽車銷售成本
貸:庫(kù)存商品
二、精品銷售
(1)開具增值稅發(fā)票
借:預(yù)收賬款——預(yù)收車款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——精品裝飾收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
?。?)結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——精品裝飾成本
貸:庫(kù)存商品
三、配件銷售
?。?)配件購(gòu)入
借:庫(kù)存商品——配件
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:銀行存款
(2)配件銷售
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
?。?)結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
四、保險(xiǎn)理賠
?。?)一般關(guān)于保險(xiǎn)公司理賠維修先掛賬
借:應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
(2)保險(xiǎn)公司回款(保險(xiǎn)公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi))
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——**保險(xiǎn)公司
其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)
?。?)退三者修理費(fèi)
借:其他應(yīng)付款——退三者修理費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
?。?)結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修
貸:庫(kù)存商品——配件
應(yīng)付職工薪酬
五、售后維修
?。?)收到預(yù)收維修款
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款——預(yù)收維修款
?。?)開具維修發(fā)票
借:預(yù)收賬款——預(yù)收維修款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——維修收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
?。?)結(jié)轉(zhuǎn)維修成本
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——維修成本
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)付職工薪酬
六、保修保養(yǎng)費(fèi)用
?。?)發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用
借;應(yīng)收賬款——廠家
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——配件銷售收入
——工時(shí)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
?。?)收到廠家確認(rèn)電傳文件
借:預(yù)付賬款
貸:應(yīng)收賬款——廠家
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