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視同銷售在所得稅年報中如何填報

來源: 讀者上傳 編輯: 2010/05/14 13:57:09  字體:

  【問題】

  某企業(yè)年度所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)有對外提供的樣品,按稅法要求應該視同銷售。企業(yè)會計處理,“借:銷售費用 2510”,“貸:庫存商品 2000、應交稅費——銷項稅 510”,請問匯算清繳時如何填列匯繳表?

  【解答】

  視同銷售的企業(yè)所得稅處理涉及到兩個環(huán)節(jié):一個是視同銷售收入與視同銷售成本差額的所得稅影響;一個是廣告費的稅前扣除問題。

  會計處理時已計入“銷售費用——廣告費”的,僅對該業(yè)務宣傳費超過企業(yè)所得稅前扣除限額的部分進行納稅調增。

  視同銷售影響分項進入應納稅所得額時:視同銷售收入:附表三第2行(對應附表一)。

  視同銷售成本:附表三第21行(對應附表二)。

  廣告費調整:附表八第4行需要按調整后的收入來填寫。

我要糾錯】 責任編輯:zoe

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