關(guān)于規(guī)范本市公司制企業(yè)貨幣驗(yàn)資工作的意見(jiàn)

　　各工商分局，各銀行（農(nóng)村信用合作社），各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

　　為了加強(qiáng)對(duì)公司設(shè)立、變更的貨幣驗(yàn)資和注冊(cè)資本的管理，規(guī)范驗(yàn)資業(yè)務(wù)，經(jīng)市人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)《關(guān)于規(guī)范本市公司制企業(yè)貨幣驗(yàn)資工作的意見(jiàn)》，望認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

　　附件：1、驗(yàn)資款退出通知書2、銀行詢證函

　　市工商局

　　市財(cái)政局

　　人行上海分行

　　2001年7月13日

　　關(guān)于規(guī)范本市公司制企業(yè)貨幣驗(yàn)資工作的意見(jiàn)

　　（2001年7月13日上海市工商行政管理局、上海市財(cái)政局、中國(guó)人民銀行上海分行印發(fā)）

　　為規(guī)范本市公司制企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱公司）貨幣驗(yàn)資業(yè)務(wù)，加強(qiáng)注冊(cè)資本管理，根據(jù)國(guó)家工商行政管理局《公司注冊(cè)資本登記管理暫行規(guī)定》（國(guó)家工商行政管理局第44號(hào)令發(fā)布）、財(cái)政部《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第1號(hào)——驗(yàn)資》（財(cái)會(huì)〔2001〕1002號(hào)）、中國(guó)人民銀行《關(guān)于加強(qiáng)公司登記注冊(cè)入資帳戶管理的通知》（銀發(fā)〔1996〕176號(hào)）和財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來(lái)款項(xiàng)函證工作的通知》（財(cái)協(xié)字〔1999〕1號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就本市公司設(shè)立或增資變更的貨幣驗(yàn)資工作提出如下規(guī)范意見(jiàn)：

　　一、各政策性銀行上海市分行（代表處）、國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行上海市分行、股份制商業(yè)銀行上海分行、上海浦東發(fā)展銀行、上海銀行、上海市各經(jīng)營(yíng)入民幣業(yè)務(wù)的外資銀行、上海市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社（以下簡(jiǎn)稱銀行）應(yīng)克盡職守，嚴(yán)格按照行業(yè)要求規(guī)范操作。

　�。ㄒ唬┿y行對(duì)公司設(shè)立、變更注冊(cè)入資的專用存款帳戶（以下簡(jiǎn)稱驗(yàn)資專戶）的開立、撤銷及其資金劃轉(zhuǎn)，應(yīng)按照以下程序操作：

　　1.銀行對(duì)公司申辦者或公司填寫的開戶申請(qǐng)書和工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》或《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本進(jìn)行審核，經(jīng)審核無(wú)誤后，為其開立驗(yàn)資專戶，該驗(yàn)資專戶按規(guī)定計(jì)付利息，不得辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.公司設(shè)立登記或變更登記后，銀行根據(jù)公司提供的工商行政管理機(jī)關(guān)核發(fā)或換發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》正本、基本存款帳戶開戶許可證，要求公司將驗(yàn)資專戶的資金全額（包括利息）劃轉(zhuǎn)到其基本存款帳戶，同時(shí)撤銷該驗(yàn)資專戶。

　　3.公司因故不能成立的，應(yīng)將驗(yàn)資款項(xiàng)退還各原投資者，銀行根據(jù)原投資者提供的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《驗(yàn)資款退出通知書》（見(jiàn)附件1）及有關(guān)結(jié)算憑證辦理劃款，同時(shí)撤銷該驗(yàn)資專戶。

　�。ǘ�）銀行回函驗(yàn)資專戶函證的要求：

　　各銀行收到會(huì)計(jì)師事務(wù)所以存款人名義發(fā)出的《銀行詢證函》（見(jiàn)附件2）后，應(yīng)根據(jù)函證的要求，對(duì)交款人、交入日期、銀行帳號(hào)、交入金額、款項(xiàng)用途、幣種等內(nèi)容加以確認(rèn)，加蓋業(yè)務(wù)公章，在10個(gè)工作日內(nèi)將《銀行詢證函》回復(fù)到指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

　　二、本市各會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)依法接受驗(yàn)資業(yè)務(wù)，按照恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則規(guī)范操作。

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司設(shè)立或變更登記出具的驗(yàn)資報(bào)告須由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章、會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章后方為有效。

　�。ǘ�）按照《獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第1號(hào)——驗(yàn)資》的要求，對(duì)公司注冊(cè)資本的實(shí)收或變更情況進(jìn)行審驗(yàn)，在審驗(yàn)過(guò)程中，應(yīng)實(shí)施以下取證工作和審驗(yàn)程序：

　　1.設(shè)立驗(yàn)資時(shí)，應(yīng)向投資者獲取的資料有：公司設(shè)立申請(qǐng)報(bào)告、審批批文；公司合同、協(xié)議、章程；投資者的法人資格證明或者身份證明；企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書；銀行出具的投資者存入驗(yàn)資專戶的收款憑證、對(duì)帳單（或存款余額表）以及向銀行函證取得的投資者貨幣出資回函等。

　　設(shè)立驗(yàn)資的審驗(yàn)要求有：投資情況與公司合同、協(xié)議、章程一致；審驗(yàn)銀行出具的投資者存入驗(yàn)資專戶的收款憑證、對(duì)帳單（或存款余額表），查驗(yàn)投資者身份證明；向銀行函證，以驗(yàn)證投資者已按規(guī)定將投資款如數(shù)、如期繳入驗(yàn)資專戶，并證實(shí)收款企業(yè)為擬設(shè)立公司，繳款者為擬設(shè)立公司的投資者，繳付款項(xiàng)的用途為投資款等。

　　2.變更驗(yàn)資（增資部分）應(yīng)向被審驗(yàn)單位獲取的資料有：公司變更申請(qǐng)書；董事會(huì)變更決議；變更批文；變更前的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；相關(guān)會(huì)計(jì)處理資料；變更前后的合同、協(xié)議、章程；銀行出具的投資者存入驗(yàn)資專戶的收款憑證、對(duì)帳單（或存款余額表），以及向銀行函證取得投資者增資部分的貨幣出資回函等。變更驗(yàn)資（增資部分）的審驗(yàn)程序可參照上述設(shè)立驗(yàn)資的有關(guān)要求執(zhí)行，公司增資前的注冊(cè)資本和實(shí)收資本情況不在本次變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍之內(nèi)。

　　（三）出具的驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)附有已審驗(yàn)并經(jīng)公司簽章的注冊(cè)資本實(shí)收或變更情況明細(xì)表以及銀行出具的收款憑證、對(duì)帳單（或存款余額表）、銀行函證回函等其他必要的文件。

　　三、本市各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)公司設(shè)立、變更驗(yàn)資業(yè)務(wù)和對(duì)注冊(cè)資本的監(jiān)督管理。

　�。ㄒ唬┕ど绦姓�管理機(jī)關(guān)應(yīng)按照《公司注冊(cè)資本登記管理暫行規(guī)定》，對(duì)公司設(shè)立或變更登記時(shí)提交的驗(yàn)資報(bào)告及銀行出具的收款憑證、對(duì)帳單（或存款余額表）、銀行函證回函進(jìn)行審核。其中變更增加注冊(cè)資本的，工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其驗(yàn)資報(bào)告中增資部分的情況進(jìn)行審核。

　�。ǘ�）工商行政管理機(jī)關(guān)在審核驗(yàn)資報(bào)告及有關(guān)附件時(shí)，如有疑問(wèn)，可向出具驗(yàn)資報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行核實(shí)。如驗(yàn)資報(bào)告反映的驗(yàn)資款與公司實(shí)際注冊(cè)資本不符的，可暫緩辦理注冊(cè)登記，并要求投資者重新進(jìn)行驗(yàn)資。

　�。ㄈ�）工商行政管理機(jī)關(guān)在審核驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，凡發(fā)現(xiàn)以墊資等虛假出資行為進(jìn)行驗(yàn)資的，應(yīng)當(dāng)依法對(duì)有關(guān)當(dāng)事人給予行政處罰或提請(qǐng)有關(guān)部門進(jìn)行處理，直至移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

　�。ㄋ模┕ど绦姓�管理機(jī)關(guān)在對(duì)公司進(jìn)行回訪和日常監(jiān)管時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)基本存款帳戶及其資金情況的檢查，查實(shí)有抽逃注冊(cè)資本行為的，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定責(zé)令其改正，并依法予以處罰；凡發(fā)現(xiàn)未建立基本存款帳戶的，作抽逃注冊(cè)資本處理。

　　四、本意見(jiàn)所指的公司為按照《公司登記管理?xiàng)l例》登記的除外商投資企業(yè)、上市股份有限公司外的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

　　五、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展的公司設(shè)立、變更的貨幣驗(yàn)資業(yè)務(wù)，本市財(cái)政部門與工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，并相互溝通、配合。財(cái)政部門對(duì)有違法、違規(guī)行為而受處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)定期向工商行政管理機(jī)關(guān)通報(bào)，以利于工商行政管理機(jī)關(guān)在公司注冊(cè)登記時(shí)，對(duì)其出具的驗(yàn)資報(bào)告進(jìn)行重點(diǎn)審核、監(jiān)控；工商行政管理機(jī)關(guān)也應(yīng)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所在驗(yàn)資方面的執(zhí)業(yè)資信狀況及時(shí)通報(bào)財(cái)政部門。

　　六、本市各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)、銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定，不得銜私舞弊、弄虛作假。凡參與虛假驗(yàn)資或知情放任的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，由主管行政機(jī)關(guān)依法對(duì)責(zé)任者予以行政處分（或處罰），直至提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

　　本意見(jiàn)自下發(fā)之日起執(zhí)行。本市非公司企業(yè)法人設(shè)立、變更涉及貨幣驗(yàn)資業(yè)務(wù)的，可參照?qǐng)?zhí)行。