各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局，廣東省、深圳市地方稅務(wù)局：

　　為了進(jìn)一步做好2004年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱涉外企業(yè)）所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)就有關(guān)問題補(bǔ)充通知如下：

　　一、為了貫徹執(zhí)行《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)減免稅管理的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]24號(hào)），為內(nèi)、外資企業(yè)所得稅稅法合并研究提供詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析依據(jù)，今年我們將涉外企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)系統(tǒng)的適用稅率和實(shí)際征收率進(jìn)行了細(xì)化處理，增加了稅率及優(yōu)惠情況的選擇。修訂后的申報(bào)系統(tǒng)，將統(tǒng)計(jì)分析我國(guó)涉外稅收定率定期減免稅的總量規(guī)模、主要減免項(xiàng)目以及減免稅在地區(qū)、企業(yè)注冊(cè)類型和行業(yè)上的分布特征等基本情況。為此，今年各地上報(bào)總局的匯算清繳工作總結(jié)應(yīng)對(duì)減免稅情況進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)分析，并附送《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠情況統(tǒng)計(jì)表》（見附件）。

　　二、根據(jù)前一階段各地反映的識(shí)別碼、手工錄入、數(shù)據(jù)更新、數(shù)據(jù)上報(bào)與接收等問題，提出以下解決辦法。

　?。ㄒ唬└鞯匾驒C(jī)構(gòu)變動(dòng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化等原因造成納稅人識(shí)別號(hào)發(fā)生變化的，如果企業(yè)仍使用原注冊(cè)碼申報(bào)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)往匯算清繳系統(tǒng)讀入該企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)提示"注冊(cè)碼與本企業(yè)自身重復(fù)"，無法讀入申報(bào)數(shù)據(jù)，按以下方法處理：一是重新申請(qǐng)新的注冊(cè)碼；二是使用舊的注冊(cè)碼，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將以往年度申報(bào)數(shù)據(jù)的納稅人識(shí)別號(hào)修改為新的納稅人識(shí)別號(hào)。具體步驟：一是打開匯算清繳系統(tǒng)，進(jìn)入選擇相應(yīng)匯算清繳年度；二是找到原納稅人識(shí)別號(hào)的企業(yè)，選中；三是單擊鼠標(biāo)右鍵，通過"修改企業(yè)信息"，將原識(shí)別號(hào)更新為新的識(shí)別號(hào)，確定保存。

　　（二）個(gè)別地區(qū)沒有連同往年數(shù)據(jù)一同上報(bào)，或基層稅務(wù)機(jī)關(guān)是分片讀入、合并上報(bào)企業(yè)匯算清繳數(shù)據(jù)的，造成往年匯算清繳數(shù)據(jù)行業(yè)、獲利年度等戶管信息不能更新，使得數(shù)據(jù)口徑不統(tǒng)一。對(duì)此有如下解決辦法：升級(jí)后的匯算清繳系統(tǒng)，在"系統(tǒng)"菜單下提供了"同步歷史數(shù)據(jù)"功能，執(zhí)行同步歷史數(shù)據(jù)，系統(tǒng)按納稅人識(shí)別號(hào)將選擇的稅務(wù)機(jī)關(guān)下的企業(yè)往年匯算清繳數(shù)據(jù)行業(yè)、獲利年度等戶管信息按今年的數(shù)據(jù)口徑進(jìn)行更新。

　　（三）部分地區(qū)在審核中，發(fā)現(xiàn)許多企業(yè)"企業(yè)所得稅稅率情況"選擇錯(cuò)誤，例如：所得稅稅率情況與獲利年度、所在區(qū)域等相互矛盾。稅務(wù)機(jī)關(guān)在審核企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)"企業(yè)所得稅稅率情況"中的各項(xiàng)選擇是否正確，以確保稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到位以及統(tǒng)計(jì)上的數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

　?。ㄋ模┒悇?wù)機(jī)關(guān)修改錄入未實(shí)行電子申報(bào)企業(yè)數(shù)據(jù)，如果通過雙擊企業(yè)名稱方式打開申報(bào)表，匯算清繳系統(tǒng)默認(rèn)是"審閱"打開方式時(shí)，則不能修改錄入企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)，只能修改錄入稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)額。因此，要修改錄入企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)，必須選擇要編輯錄入的企業(yè)，通過工具條上的"編輯"按鈕打開企業(yè)申報(bào)表。

　?。ㄎ澹﹨R算清繳系統(tǒng)中的"新建數(shù)據(jù)源"，相當(dāng)于一個(gè)快捷方式，個(gè)別稅務(wù)機(jī)關(guān)按不同年度，建立了若干個(gè)數(shù)據(jù)源，但數(shù)據(jù)源指向的是同一個(gè)ACCESS數(shù)據(jù)庫。一旦誤操作，初始化一個(gè)數(shù)據(jù)源，將清空所有數(shù)據(jù)源下的數(shù)據(jù)。因此，建議僅建一個(gè)數(shù)據(jù)源，如需建多個(gè)數(shù)據(jù)源，不同的數(shù)據(jù)源要指向不同的數(shù)據(jù)庫。

　?。﹨R算清繳系統(tǒng)提供了兩種數(shù)據(jù)上報(bào)方式：生成上報(bào)文件、備份文件上報(bào)。通過"系統(tǒng)"菜單下"上報(bào)"功能生成上報(bào)文件，所上報(bào)的數(shù)據(jù)僅為被選擇的稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)前年度的匯算清繳數(shù)據(jù)，上報(bào)往年匯算清繳數(shù)據(jù)必須切換到相應(yīng)年度；通過"系統(tǒng)"菜單下"備份數(shù)據(jù)"功能生成備份數(shù)據(jù)文件，備份上報(bào)的數(shù)據(jù)是被選擇的稅務(wù)機(jī)關(guān)所有年度的匯算清繳數(shù)據(jù)，包括往年匯算清繳數(shù)據(jù)。同樣，匯算清繳系統(tǒng)也提供了兩種數(shù)據(jù)接收方式：引入上報(bào)數(shù)據(jù)、引入備份數(shù)據(jù)。上級(jí)機(jī)關(guān)引入下級(jí)上報(bào)數(shù)據(jù)文件，系統(tǒng)自動(dòng)清空該稅務(wù)機(jī)關(guān)下的企業(yè)，然后將匯算清繳數(shù)據(jù)讀入?yún)R算清繳系統(tǒng)；上級(jí)機(jī)關(guān)引入下級(jí)備份數(shù)據(jù)文件，必須通過引入"交換文件"進(jìn)行，重復(fù)引入基層修改后的備份數(shù)據(jù)，必須選擇"自動(dòng)覆蓋處理"，才能更新下級(jí)數(shù)據(jù)修改內(nèi)容。

　　三、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2004年度外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函[2005]59號(hào)）文件精神，山東省國(guó)家稅務(wù)局結(jié)合近幾年匯算清繳工作情況和日常涉外企業(yè)所得稅管理監(jiān)控需要，補(bǔ)充、完善了匯算清繳系統(tǒng)的糾錯(cuò)、查詢、統(tǒng)計(jì)、分析功能，編制開發(fā)了依托總局匯算清繳軟件的"企業(yè)所得稅匯算清繳審核工具"（以下簡(jiǎn)稱工具）。該工具依托現(xiàn)有匯繳基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，在保證匯繳數(shù)據(jù)安全的基礎(chǔ)上，查詢、統(tǒng)計(jì)和對(duì)比分析歷年匯繳數(shù)據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)檢測(cè)、信息統(tǒng)計(jì)功能，減少了縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳審核數(shù)據(jù)的工作量?，F(xiàn)向各地推薦這個(gè)工具，可在匯算清繳中使用。

　　凡使用該工具的地區(qū)，為保證匯總數(shù)據(jù)的質(zhì)量，各地上報(bào)總局?jǐn)?shù)據(jù)前應(yīng)分地區(qū)利用工具進(jìn)行預(yù)會(huì)審。各地要認(rèn)真核實(shí)2004年度企業(yè)基礎(chǔ)資料的準(zhǔn)確性，對(duì)于基礎(chǔ)資料與往年不一致的，要加以確認(rèn)后，再進(jìn)行修改，確保數(shù)據(jù)安全。同時(shí)，要建立市、縣（市、區(qū)）二級(jí)審核體系，建立責(zé)任制，把責(zé)任落實(shí)到人。對(duì)應(yīng)用工具審核出的疑點(diǎn)問題，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要逐條、逐項(xiàng)查找，修改補(bǔ)充，以確保基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)完整。

　　四、根據(jù)匯算清繳工作中發(fā)現(xiàn)的問題，總局對(duì)涉外企業(yè)所得稅匯算清繳軟件做了適當(dāng)修訂，新的匯算清繳補(bǔ)丁和匯算清繳數(shù)據(jù)審核工具下載地址為：總局FTP\local\國(guó)際稅務(wù)司\外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)審核工具（數(shù)據(jù)檢測(cè)、匯繳數(shù)據(jù)審核工具操作手冊(cè)、Tax_tool）、"匯算清繳2005.06.20".請(qǐng)各地自行下載使用。

　　2005年6月21日