第一條　目的及依據(jù)

　　為提高本公司經(jīng)營績效暨配合財務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以便達(dá)成資金運用的最高效益，特制定本辦法。

　　第二條　資金范圍

　　本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)的有價證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。

　　第三條　作業(yè)期間

　　(一)資料提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。

　　(二)會計部應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表(附表1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實際與預(yù)計比較的資金來源運用比較表(附表2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。

　　第四條　內(nèi)銷收入

　　營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。

　　第五條　勞務(wù)收入

　　營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預(yù)計可收(兌) 現(xiàn)數(shù)編列。

　　第六條　退稅收入

　　(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。

　　(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

　　第七條　其他收入

　　凡無法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。

　　其數(shù)額在三萬元以上者，均應(yīng)加說明。

　　第八條　資本支出

　　(一)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。

　　(二)房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。

　　(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以編列。

　　(四)機構(gòu)設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部依據(jù)工程合同及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部依據(jù)外購Ｌ／Ｃ開立計劃，預(yù)計支付資金編列。

　　第九條　材料支出

　　資材部依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。

　　第十條　薪資

　　會計部依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。

　　第十一條　經(jīng)常費用

　　(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。

　　(二)制造費用：會計部依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。

　　(三)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。

　　(四)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編列。

　　(五)財務(wù)費用：會計部依據(jù)財務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。

　　第十二條　其他支出

　　凡不屬于上列各項的支出都屬于"其它支出"，包括償還長期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應(yīng)加以說明。

　　第十三條　異常說明

　　各單位應(yīng)按月編制"資金來源運用比較表"，以了解資金實際運用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計比較每項差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門填列“資金差異報告表”(附表3)列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。

　　第十四條　資金調(diào)度

　　(一)各單位經(jīng)營資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。

　　(二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報表"于當(dāng)月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

　　(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存

　　款余額等資料編列"銀行短期借款明細(xì)表"(附表4)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營決策的參考。

　　第十五條　本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實施，修改時亦同

　　　　　附表1

　　　　　附表２

　　　　　附表3

　　　　　附表4