一、總則

　　為推行公司管理現(xiàn)代化，自動(dòng)化，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率，特制定本辦法。

　　二、領(lǐng)導(dǎo)與組織

　　為搞好公司會(huì)計(jì)電算化工作，公司成立一個(gè)臨時(shí)性的會(huì)計(jì)電算化領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)電算化工作的組織，領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)督和協(xié)調(diào)，可由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總經(jīng)理親自領(lǐng)導(dǎo)。

　　公司成立會(huì)計(jì)電算化實(shí)施小組，具體負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化實(shí)現(xiàn)工作。該小組主要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員和計(jì)算機(jī)專業(yè)人員組成，負(fù)責(zé)人由財(cái)務(wù)主管擔(dān)任。在完成會(huì)計(jì)電算化任務(wù)后，小組撤銷。

　　當(dāng)本公司缺乏計(jì)算機(jī)專業(yè)人員，或?qū)I(yè)力量較弱時(shí)，可聘請(qǐng)外部專家，顧問參與咨詢。

　　三、規(guī)劃

　　會(huì)計(jì)電算化工作應(yīng)按一般投資項(xiàng)目的工作規(guī)程，進(jìn)行可行性分析。實(shí)施小組應(yīng)提交編制好的可研報(bào)告，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)須遵照軟件工程的生命周期法進(jìn)行，開發(fā)方案須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。領(lǐng)導(dǎo)小組重點(diǎn)審查電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)的費(fèi)用預(yù)算。

　　費(fèi)用主要包括電腦硬件及輔助設(shè)備的購(gòu)買，升級(jí)或添置，軟件開發(fā)或購(gòu)買，人員培訓(xùn)，調(diào)研論證，甩手賬的轉(zhuǎn)制費(fèi)用。為加快公司會(huì)計(jì)電算化速度，公司可外購(gòu)商品化會(huì)計(jì)軟件，或接受上級(jí)主管部門推薦的行業(yè)性通用軟件。

　　四、基礎(chǔ)工作整理

　　做好手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范化工作。

　　(1)重新核對(duì)各類憑證，賬簿，做到賬證，賬賬，賬實(shí)相符。對(duì)其中的混亂，歷史遺留問題，差異，調(diào)整到最低水平。

　　(2)清理往來賬戶和銀行賬戶。對(duì)串戶，未達(dá)賬項(xiàng)，呆賬和壞賬及時(shí)核銷或沖銷。

　　2.做好各類賬證表資料格式規(guī)范化工作：

　　(1)劃分保留和修改的內(nèi)容；

　　(2)對(duì)部分會(huì)計(jì)資料格式重新設(shè)計(jì)或修改；

　　(3)記賬憑證摘要欄進(jìn)一步規(guī)范，簡(jiǎn)明扼要。

　　3.將會(huì)計(jì)核算程序化：

　　(1)事先確定錄入，審核，記賬等數(shù)據(jù)傳遞次序；

　　(2)規(guī)定操作員執(zhí)行數(shù)據(jù)傳遞次序的時(shí)間責(zé)任。

　　4.其他需要重新確定的工作：

　　(1)各種會(huì)計(jì)核算方法；

　　(2)成本核算方法；

　　(3)折舊計(jì)提方法；

　　(4)工資提取與發(fā)放辦法

　　五、制度調(diào)整

　　在電算化后，會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)作調(diào)整。會(huì)計(jì)科目保留漢字會(huì)計(jì)科目名稱，一級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求；出納員，程序員不得兼任憑證錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作；現(xiàn)金，銀行日記賬可用活頁(yè)式賬頁(yè)，并按天打印；一般賬簿可根據(jù)工作需要，按月，季，年度打印，業(yè)務(wù)量較少的賬簿可滿面頁(yè)打印；在所有記賬憑證數(shù)據(jù)已存于電腦條件下，用總分類賬戶本期發(fā)生額對(duì)照表替代總分類賬；在記賬后如發(fā)生憑證錄入錯(cuò)誤，應(yīng)使用“紅字”沖賬法予以糾正，編制補(bǔ)充登記或負(fù)數(shù)沖銷憑證，重新修改。

　　六、運(yùn)行驗(yàn)收

　　首先對(duì)會(huì)計(jì)軟件試運(yùn)行。主要工作有：

　　(1)初始化。各類會(huì)計(jì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)的輸入。

　　(2)手工與計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)。

　　(3)電算化內(nèi)部管理制度的建立。

　　2.手工與計(jì)算機(jī)處理結(jié)果的雙向?qū)Ρ扰c檢驗(yàn)的主要內(nèi)容：

　　(1)各種核算方法的正確性的檢驗(yàn)，發(fā)生偏差及時(shí)調(diào)整。

　　(2)科目體系的正確性的檢驗(yàn)，看其是否適應(yīng)核算，報(bào)表，管理和會(huì)計(jì)制度的要求。

　　(3)操作熟悉程度的考查或操作失誤的糾正。發(fā)生差錯(cuò)時(shí)如屬人為原因，確定責(zé)任人，及時(shí)糾正其習(xí)慣性操作錯(cuò)誤和會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤。

　　(4)會(huì)計(jì)軟件程序錯(cuò)誤或業(yè)務(wù)處理錯(cuò)誤的糾正，必要時(shí)通知有關(guān)人員及時(shí)修改，完善。

　　3.試運(yùn)行期間，手工與計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)核算兩套系統(tǒng)并行運(yùn)行，本階段前期以手工方式為主，后期以電算為主。此間合法的憑證仍為手賬憑證。

　　4.試運(yùn)行3個(gè)月以上的，如兩套體系檢驗(yàn)一致，則可提出驗(yàn)收申請(qǐng)。

　　5.按照財(cái)政行政管理部門規(guī)定的會(huì)計(jì)電算化驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和程序，準(zhǔn)備相關(guān)驗(yàn)收材料，向有關(guān)主管部門申請(qǐng)驗(yàn)收。

　　6.在驗(yàn)收合格后，公司會(huì)計(jì)系統(tǒng)正式甩掉手賬，而用電腦軟件運(yùn)行。實(shí)施小組做好文件，資料的收集，整理和歸檔等善后處理多余。

　　七、附則

　　本辦法由財(cái)務(wù)部解釋，會(huì)同信息部執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)生實(shí)施