貨幣資金之三：其他貨幣資金

　　關(guān)于"外埠存款"、"銀行匯票存款"、"銀行本票存款"的賬務(wù)處理，企業(yè)會(huì)計(jì)制度基本沒有變化，企業(yè)向銀行申請(qǐng)辦理外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款的程序，在上一節(jié)已詳細(xì)說明，此處不再重復(fù)，以下僅介紹信用卡存款和信用證保證金存款的賬務(wù)處理。

　　1.信用卡存款的賬務(wù)處理 企業(yè)按照規(guī)定填制申請(qǐng)表，連同支票和有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記"其他貨幣資金--信用卡存款"科目，貸記"銀行存款"科目；用信用卡在特約單位購(gòu)物或消費(fèi)時(shí)，按實(shí)際支付的金額，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"其他貨幣資金--信用卡存款"科目；在信用卡使用過程中，需要對(duì)其賬戶續(xù)存資金時(shí)，按實(shí)際續(xù)存的金額，借記"其他貨幣資金--信用卡存款"科目，貸記"銀行存款"科目。 

　　2.信用證保證金存款的賬務(wù)處理 企業(yè)向銀行申請(qǐng)開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請(qǐng)書、信用證承諾書和購(gòu)銷合同。企業(yè)向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記"其他貨幣資金--信用證保證金存款"科目，貸記"銀行存款"科目；根據(jù)開證行交來(lái)的信用證來(lái)單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額，借記"在途物資"、"原材料"、"庫(kù)存商品"、"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額)"等科目，貸記"其他貨幣資金--信用證保證金存款"、"銀行存款"科目。