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ERP下存貨暫估處理更容易（二）
在單到回沖的方式下，進(jìn)行核算：
第一種情況：
2月10日，采購部門業(yè)務(wù)員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票，維生素A數(shù)量為3盒，單價15元，葡萄糖50瓶，每瓶15元，共計695元，采購統(tǒng)計人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，于1月份錄入的采購入庫單進(jìn)行結(jié)算，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)于財務(wù)進(jìn)行采購報賬。
材料會計收到采購統(tǒng)計人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對上月業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算成本處理，同時生成紅字回沖單和藍(lán)字回沖單，根據(jù)兩單生成憑證。
根據(jù)紅字回沖單制單：
借：庫存商品 795
貸：應(yīng)付賬款 795
根據(jù)藍(lán)字回沖單制單：
借：庫存商品 795
貸：應(yīng)付賬款 795
第二種情況：
2月10日，采購部門業(yè)務(wù)員收到A醫(yī)藥公司提供的采購發(fā)票，維生素A數(shù)量為3盒，單價16元，金額48元，采購統(tǒng)計人員在業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，于1月份錄入的采購入庫單進(jìn)行結(jié)算，并附相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)于財務(wù)進(jìn)行采購報賬。
材料會計收到采購統(tǒng)計人員所提供的采購入庫單和采購發(fā)票后，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中對上月業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)算成本處理，同時生成紅字回沖單和報銷的藍(lán)字回沖單，材料會計根據(jù)紅字回沖單和報銷的藍(lán)字回沖單生成憑證。
根據(jù)紅字回沖單制單：
借：庫存商品 795
貸：應(yīng)付賬款 795
根據(jù)藍(lán)字回沖單制單：
借：庫存商品 48
貸：應(yīng)付賬款 48
2月底，材料會計在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中根據(jù)未結(jié)算完畢的采購入庫單，生成暫估的藍(lán)字回沖單，根據(jù)暫估的藍(lán)字回沖單生成憑證：
借：庫存商品 750
貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款 750
第三種情況：
2月底，采購業(yè)務(wù)發(fā)票仍未到，業(yè)務(wù)系統(tǒng)不處理。
對賬
月底，財務(wù)部門對暫估應(yīng)付款科目與業(yè)務(wù)系統(tǒng)所提供的發(fā)票未到的采購賬表定期進(jìn)行核對。
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實務(wù)學(xué)習(xí)指南
距6月報稅結(jié)束還有天
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