通審2000概述1.審計(jì)軟件市場(chǎng)總體需求
目前,計(jì)算機(jī)技術(shù)在我國(guó)各個(gè)行業(yè)得到不同程度的普及,財(cái)務(wù)電算化更是異軍突起,在我國(guó)已經(jīng)形成了一定的市場(chǎng)規(guī)模,但是審計(jì)電算化在我國(guó)幾乎是空白,沒(méi)有一個(gè)與財(cái)務(wù)電算化軟件與之配套的審計(jì)軟件。隨著改革開(kāi)放的深入,我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展,審計(jì)行業(yè)面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),審計(jì)對(duì)象迅速發(fā)生變化:由以會(huì)計(jì)帳項(xiàng)為直接審計(jì)對(duì)象的帳項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì),擴(kuò)展為以內(nèi)部控制制度為直接審查對(duì)象的制度基礎(chǔ)審計(jì);由以手工數(shù)據(jù)系統(tǒng)為審查對(duì)象的手工數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)審計(jì)發(fā)展為以電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)為審查對(duì)象的電子處理系統(tǒng)審計(jì),已構(gòu)成現(xiàn)代化審計(jì)的重要標(biāo)志。需要采用現(xiàn)代化技術(shù)與方法的審計(jì)工具,改變現(xiàn)有的審計(jì)作業(yè)手段,使審計(jì)作業(yè)自動(dòng)化,通用化,標(biāo)準(zhǔn)化,規(guī)范化,最終和國(guó)際接軌。2.通審2000項(xiàng)目開(kāi)發(fā)必要性目前全國(guó)有近300家專業(yè)會(huì)計(jì)軟件公司,針對(duì)不同企業(yè)的不同需求,專業(yè)為其開(kāi)發(fā)各種需求的會(huì)計(jì)核算軟件,全國(guó)近千萬(wàn)家企事業(yè)單位的40%已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,根據(jù)財(cái)政部的規(guī)劃:到2000年我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)電算化程度要達(dá)到60%,到2010年所有企事業(yè)單位的電算化程度要達(dá)到85%以上;因此,審計(jì)對(duì)象將發(fā)生根本性變化,即從傳統(tǒng)的對(duì)手工帳審計(jì)轉(zhuǎn)到對(duì)會(huì)計(jì)電子帳進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)對(duì)象的變化,給審計(jì)工作帶來(lái)如下問(wèn)題:
。1)由于電子數(shù)據(jù)的不可見(jiàn)性,手工審計(jì)方法無(wú)法對(duì)會(huì)計(jì)電子帳系統(tǒng)有效地進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試;
(2)僅用手工審計(jì)方式已無(wú)法對(duì)日益嚴(yán)重的計(jì)算機(jī)舞弊、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象進(jìn)行有效的檢查;
。3)傳統(tǒng)的審計(jì)工具如算盤(pán)、計(jì)算器、手工記錄、審計(jì)檔案紙介質(zhì)化等已很難適應(yīng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)電子化的需要,產(chǎn)生的直接后果是人海戰(zhàn)術(shù)工作方式下的低效率,高成本;
。4)手工審計(jì)方式無(wú)法避免會(huì)計(jì)電子化給審計(jì)人員帶來(lái)的各種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn);
。5)由于企事業(yè)單位管理手段不斷現(xiàn)代化,審計(jì)機(jī)構(gòu)適應(yīng)現(xiàn)代管理的要求,必須有與會(huì)計(jì)電算化相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)審計(jì)工具和適應(yīng)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)環(huán)境的現(xiàn)代化管理手段。
目前在國(guó)際上已形成一套比較完整的計(jì)算機(jī)審計(jì)理論和方法。我國(guó)會(huì)計(jì)電算化從1989年開(kāi)始至1999年已發(fā)展十年,研制開(kāi)發(fā)一套適合中國(guó)國(guó)情的通用性計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng),關(guān)系到我國(guó)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)水平提高以及審計(jì)工作如何適應(yīng)信息技術(shù)的高速發(fā)展。
通審2000系統(tǒng)簡(jiǎn)介
該系統(tǒng)是在Windows95/98/ Windows NT環(huán)境下運(yùn)行的計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件,分單機(jī)版和網(wǎng)絡(luò)版,按使用者分為注冊(cè)會(huì)計(jì)師版、稅務(wù)版、政府版、內(nèi)審版;它以國(guó)家頒布的注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則、規(guī)范指南及財(cái)政部頒布的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為主要依據(jù),并參照了國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,結(jié)合中國(guó)審計(jì)的具體情況獨(dú)立設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)而成。該系統(tǒng)主要有十四大功能,二十幾種審計(jì)工具(方法),它集項(xiàng)目管理,執(zhí)業(yè)法規(guī)查詢于一體,全面適用于會(huì)計(jì)(審計(jì))師事務(wù)所及其他審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì),是中國(guó)審計(jì)領(lǐng)域第一個(gè)通用性審計(jì)系統(tǒng)。各注協(xié)可利用本系統(tǒng)的管理功能,對(duì)所管轄的事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理、業(yè)務(wù)監(jiān)督及其他數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)打下了基礎(chǔ);該系統(tǒng)是各級(jí)管理部門(mén)進(jìn)行現(xiàn)代化管理的數(shù)據(jù)采集源點(diǎn)。該系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)將填補(bǔ)我國(guó)審計(jì)領(lǐng)域無(wú)通用計(jì)算機(jī)審計(jì)系統(tǒng)空白,并將徹底改變中國(guó)的財(cái)務(wù)審計(jì)一直是人海戰(zhàn)術(shù)的手工操作方式,現(xiàn)代高科技的應(yīng)用將全面介入我國(guó)的審計(jì)領(lǐng)域。
1.當(dāng)前審計(jì)工作復(fù)雜性
審計(jì)工作是一項(xiàng)綜合而復(fù)雜的工作,其復(fù)雜性表現(xiàn)在:審計(jì)涉及十多個(gè)行業(yè)、不同類型的會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì);國(guó)內(nèi)外眾多企業(yè)在使用不同版本、不同數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的會(huì)計(jì)軟件;審計(jì)工作已從過(guò)去核對(duì)帳目發(fā)展到審計(jì)企業(yè)的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng);審計(jì)目的不同,審計(jì)技術(shù)、審計(jì)方法及審計(jì)程序也不一樣。
2.系統(tǒng)功能對(duì)應(yīng)模塊
面對(duì)復(fù)雜的審計(jì)工作,系統(tǒng)的核心是解決審計(jì)系統(tǒng)的通用性問(wèn)題,為此,系統(tǒng)包含10大功能模塊:審計(jì)機(jī)構(gòu)管理模塊、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換平臺(tái)、審計(jì)計(jì)劃管理模塊、內(nèi)控評(píng)估模塊、抽樣審計(jì)模塊、審計(jì)查證模塊、審計(jì)報(bào)告編輯模塊、審計(jì)質(zhì)量控制模塊、審計(jì)法規(guī)查詢模塊及系統(tǒng)設(shè)置與維護(hù)模塊,涉及審計(jì)工作的全過(guò)程。
通審2000系統(tǒng)技術(shù)指標(biāo)
1.對(duì)電子帳審計(jì)的技術(shù)質(zhì)量目標(biāo)
對(duì)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位,系統(tǒng)提供對(duì)電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換功能:一方面接收客戶電子會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),另一方面再轉(zhuǎn)換生成系統(tǒng)的帳務(wù)數(shù)據(jù)。其最終目的是形成系統(tǒng)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù),做到對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的自由利用和動(dòng)態(tài)查詢。對(duì)會(huì)計(jì)電子帳的審計(jì),系統(tǒng)提供如下功能:
。1)系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行帳帳和帳表核對(duì);
。2)通過(guò)對(duì)系統(tǒng)生成的電子帳與客戶的電子帳比較核對(duì),系統(tǒng)自動(dòng)測(cè)試被審單位的會(huì)計(jì)系統(tǒng);
。3)自動(dòng)生成審定、明細(xì)表;明細(xì)帳自動(dòng)轉(zhuǎn)入工作底稿;
。4)審計(jì)調(diào)整分錄自動(dòng)匯總并自動(dòng)影響會(huì)計(jì)報(bào)表;審定數(shù)自動(dòng)匯總;
。5)審定報(bào)表自動(dòng)計(jì)算生成;
。6)底稿問(wèn)題自動(dòng)匯總;
。7)審計(jì)質(zhì)量檢測(cè)自動(dòng)控制;
(8)審計(jì)工作底稿輸出操作簡(jiǎn)便;
。9)審計(jì)法規(guī)在線支持。
目標(biāo):規(guī)范工作底稿操作,最大限度提高審計(jì)效率,使審計(jì)人員把主要精力放在審計(jì)判斷上。
2.對(duì)手工帳審計(jì)的技術(shù)質(zhì)量目標(biāo)
對(duì)尚不具備會(huì)計(jì)電算化的單位,系統(tǒng)提供科目匯總表錄入平臺(tái),產(chǎn)生總分類帳、科目匯總表后,需要進(jìn)行試算平衡,而后自動(dòng)生成報(bào)表。系統(tǒng)提供工作底稿制作平臺(tái),匯總分析計(jì)劃底稿內(nèi)容。
(1)中小項(xiàng)目自動(dòng)產(chǎn)生審計(jì)計(jì)劃或?qū)徲?jì)程序;
。2)調(diào)整分錄自動(dòng)匯總;
。3)審定數(shù)自動(dòng)計(jì)算;
。4)審定報(bào)表自動(dòng)計(jì)算生成;
(5)底稿問(wèn)題自動(dòng)匯總;
。6)依審計(jì)問(wèn)題性質(zhì)選擇審計(jì)報(bào)告模板;
。7)底稿質(zhì)量的自動(dòng)控制;
目標(biāo):規(guī)范工作底稿,盡量減少審計(jì)人員錄入量(文字或數(shù)據(jù)),提高工作效率。
通審2000主要功能描述
(一)強(qiáng)大項(xiàng)目管理功能:
審計(jì)主管或?qū)徲?jì)經(jīng)理可同時(shí)遠(yuǎn)程管理、控制多個(gè)審計(jì)項(xiàng)目;
對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況能進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理,動(dòng)態(tài)掌握每個(gè)助理審計(jì)人員完成審計(jì)程序的進(jìn)展情況、發(fā)現(xiàn)的審計(jì)問(wèn)題、審計(jì)差異調(diào)整等;還可將復(fù)核工作底稿發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題以及追加的審計(jì)程序隨時(shí)傳遞給每個(gè)項(xiàng)目組;管理人員可隨時(shí)下達(dá)工作指令;
對(duì)項(xiàng)目各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制,有嚴(yán)格的控制程序;
管理機(jī)構(gòu)可通過(guò)網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)了解每個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)情況及注冊(cè)會(huì)計(jì)師所作的工作底稿。
。ǘ⿻(huì)計(jì)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換功能:
能對(duì)目前社會(huì)上使用的各種財(cái)務(wù)軟件的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),在客戶提供其數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)的情況下,對(duì)其電子帳數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成本系統(tǒng)使用的標(biāo)準(zhǔn)電子數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù),以便能對(duì)客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行各種測(cè)試。從而實(shí)現(xiàn)電子數(shù)據(jù)由不可見(jiàn)到可見(jiàn)的轉(zhuǎn)變。
對(duì)手工記帳的客戶,提供了人工錄入主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的功能,以便審計(jì)人員進(jìn)行具體測(cè)試時(shí),高效率地完成各種工作底稿,并自動(dòng)地進(jìn)行審計(jì)調(diào)整和審計(jì)報(bào)告(初稿)。
。ㄈ┕ぷ鞯赘寰庉嫻δ埽
強(qiáng)大的工作底稿模板設(shè)置功能;
根據(jù)審計(jì)程序編寫(xiě)工作底稿;
可隨時(shí)插入審計(jì)標(biāo)識(shí)符;
可方便地建立底稿索引號(hào),并依索引號(hào)查找相應(yīng)的工作底稿;
每張底稿可進(jìn)行審計(jì)調(diào)整,并自動(dòng)匯總到“審計(jì)調(diào)整匯總表”和“審計(jì)差異匯總表”中,該調(diào)整一經(jīng)重要性判斷確認(rèn)后即可自動(dòng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表;
對(duì)報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)、審計(jì)結(jié)論,可自動(dòng)進(jìn)行匯總,并可反映到審計(jì)報(bào)告的附注中,使審計(jì)人員能非常方便地編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告;
對(duì)工作底稿的質(zhì)量控制實(shí)行三級(jí)復(fù)核制;
根據(jù)查閱每位審計(jì)人員的工作底稿,考核審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī),并對(duì)審計(jì)人員的工作時(shí)間進(jìn)行管理。
。ㄋ模⿲徲(jì)程序管理功能:
各審計(jì)機(jī)構(gòu)可依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求和本所的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)建立具有本所特點(diǎn)的審計(jì)程序庫(kù),使審計(jì)人員根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的具體情況,選擇合適的審計(jì)程序;
審計(jì)機(jī)關(guān)可根據(jù)每個(gè)項(xiàng)目的具體情況,非常方便地從程序庫(kù)中選擇適合該項(xiàng)目的審計(jì)程序,并依項(xiàng)目進(jìn)展情況,隨時(shí)增減審計(jì)程序;
審計(jì)程序的變動(dòng),可隨時(shí)反映到每個(gè)工作站中,使審計(jì)人員能及時(shí)調(diào)整工作方向;
項(xiàng)目管理人員可根據(jù)審計(jì)程序動(dòng)態(tài)了解項(xiàng)目是否已完成及完成時(shí)間、未完成或待完成狀況;并對(duì)新追加的程序或取消執(zhí)行的程序進(jìn)行特別提示,以方便審計(jì)人員按審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)。
從審計(jì)程序中可直接進(jìn)入相關(guān)的工作底稿,以方便復(fù)核查詢;
從審計(jì)程序中可單獨(dú)檢查某個(gè)審計(jì)員的工作底稿。
通審2000系統(tǒng)主要優(yōu)點(diǎn)
1.審計(jì)程序無(wú)紙化
從審計(jì)準(zhǔn)備(客戶提供會(huì)計(jì)報(bào)表、基本情況、會(huì)計(jì)政策、相關(guān)資料、業(yè)務(wù)約定書(shū)、人員確定、審計(jì)計(jì)劃)-〉內(nèi)控調(diào)查及評(píng)價(jià)(內(nèi)控調(diào)查表、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn))-〉符合性測(cè)試(銷售與收款循環(huán)、現(xiàn)金與銀行存款)-〉實(shí)質(zhì)性測(cè)試(A、B、C、D、E、Z、合并報(bào)表)-〉審計(jì)完成(審計(jì)調(diào)整、被審單位管理當(dāng)局聲明書(shū)、審計(jì)總結(jié)、下次審計(jì)注意事項(xiàng)、工作底稿復(fù)核)完全實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化操作。
2.數(shù)據(jù)傳輸自動(dòng)化
企業(yè)電子帳中會(huì)計(jì)憑證庫(kù)、分類帳庫(kù)、科目庫(kù)、明細(xì)帳庫(kù)、年初數(shù)庫(kù)通過(guò)軟盤(pán)、紅外線、網(wǎng)絡(luò)幾種方式從客戶電子帳中直接傳輸?shù)綄徲?jì)人員計(jì)算機(jī)中,方便、快捷。
3.審計(jì)程序重點(diǎn)化
通審軟件根據(jù)憑證庫(kù)進(jìn)行會(huì)計(jì)科目處理,軟件可根據(jù)十幾大類不同行業(yè)、企業(yè)自行增、減會(huì)計(jì)科目-〉自動(dòng)生成電子分類帳-〉科目余額表-〉財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)人員將通審生成的財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)提供的報(bào)表進(jìn)行比較,從中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。審計(jì)人員節(jié)省了大量的手工審計(jì)時(shí)抄錄企業(yè)期初數(shù)等原始數(shù)據(jù)、試算報(bào)表平衡的時(shí)間。把重點(diǎn)放在實(shí)質(zhì)性對(duì)報(bào)表項(xiàng)目和其他項(xiàng)目測(cè)試上面。節(jié)省了時(shí)間、人力,提高了效率,對(duì)企業(yè)、審計(jì)單位都有利。
4.數(shù)據(jù)查詢簡(jiǎn)潔化
會(huì)計(jì)、審計(jì)數(shù)據(jù)查詢方便快捷。從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)(會(huì)計(jì)科目庫(kù)、分類帳、明細(xì)帳)查詢直接敲擊會(huì)計(jì)憑證編號(hào)、明細(xì)帳編號(hào)即可。審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)(如工作底稿)查詢更加方便。
5.軟件操作簡(jiǎn)單化
通審2000內(nèi)部模塊簡(jiǎn)潔明了,完全按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則編制,界面極具親和力,操作簡(jiǎn)單,易學(xué)易用。審計(jì)人員可自行設(shè)置會(huì)計(jì)科目、報(bào)表、稅率維護(hù)、明細(xì)帳按月計(jì)算等項(xiàng)目。對(duì)母、子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行自動(dòng)合并、試算平衡,再與客戶會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。相關(guān)法律法規(guī)查詢方便全面。當(dāng)客戶規(guī)模較大時(shí),不必?cái)y帶大量的工作底稿,增加負(fù)擔(dān),完全無(wú)紙化操作,工作底稿可通過(guò)磁介質(zhì)(軟盤(pán))和紙介質(zhì)共同保存。復(fù)核人員復(fù)核后,可自行設(shè)置底稿索引號(hào)、標(biāo)注等。各級(jí)工作底稿都可打印。
6.審計(jì)方法全面化
通審2000提供了全面的審計(jì)方法:如存貨,軟件提供全月一次加權(quán)平均等六種方法;分析性復(fù)核提供了指標(biāo)比率、圖形分析方法,更直觀,準(zhǔn)確;審計(jì)抽樣提供了固定、停走等5種方法,覆蓋面廣,選擇性強(qiáng)。
7.會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全化
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可進(jìn)行權(quán)限設(shè)置、分級(jí)管理,安全性強(qiáng)。審計(jì)助理可把審計(jì)初始底稿通過(guò)數(shù)據(jù)線直接傳輸?shù)巾?xiàng)目負(fù)責(zé)人處進(jìn)行聯(lián)機(jī)運(yùn)作。提高工作效率。分工明確。
8.審計(jì)工作國(guó)際化
目前,計(jì)算機(jī)技術(shù)滲透到各行各業(yè),發(fā)達(dá)國(guó)家在審計(jì)領(lǐng)域已經(jīng)運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù),我國(guó)在這一領(lǐng)域還是一片空白,通審軟件技術(shù)有限責(zé)任公司研究開(kāi)發(fā)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師助理審計(jì)軟件集合了軟件業(yè)與會(huì)計(jì)、審計(jì)領(lǐng)域的專家,在聽(tīng)取各方意見(jiàn)與建議的基礎(chǔ)上不斷更新完善,力求打開(kāi)國(guó)內(nèi)市場(chǎng),實(shí)現(xiàn)審計(jì)電算化與國(guó)際接軌,為我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)再立新功。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)算機(jī)通用審計(jì)軟件--通審2000知識(shí)
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