職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支表的編制

來源: 編輯： 2003/12/25 15:51:38　　字體：大小

    1.編制方法

    職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支表，是反映職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金在一定期間內(nèi)的收入、支出和結(jié)余情況的報(bào)表。該表采用單步式結(jié)構(gòu)，即將所有的當(dāng)年收入加在一起，減去當(dāng)年所有的支出，計(jì)算出當(dāng)年的結(jié)余，收入大于支出表明當(dāng)年基金的結(jié)余，支出大于收入表明當(dāng)年基金超支。該表分“本月數(shù)”和“本年累計(jì)數(shù)”兩欄，分別反映本月和本年收支及其結(jié)余的情況。本表在填列上，一般根據(jù)收支科目的總帳和明細(xì)帳的借、貸方發(fā)生額填列。

    2.填報(bào)注意事項(xiàng)

    (1)補(bǔ)充資料的填列

    在填列“用人單位繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”和“職工個(gè)人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目時(shí)，由于這兩個(gè)項(xiàng)目所含數(shù)字分別包含在“社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療基金收入”科目和“個(gè)人帳戶醫(yī)療基金收入”科目的明細(xì)科目“醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入”內(nèi)、因此，要根據(jù)“醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入”明細(xì)科目的貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。“個(gè)人帳戶醫(yī)療基金收入—— 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入”科目中的個(gè)人繳納數(shù)，填入“職工個(gè)人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)”項(xiàng)目，余下的個(gè)人帳戶收入數(shù)加上社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入數(shù)就是單位繳納數(shù)。

    在填列“利息收入”項(xiàng)目時(shí)，由于所有的利息收入均通過“待轉(zhuǎn)收入——待轉(zhuǎn) 利息收入”科目進(jìn)行核算，所以，對(duì)此項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)收入——待轉(zhuǎn)利息收入” 明細(xì)科目的貸方發(fā)生額填列。

    (2)匯總報(bào)表的編制

    職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支表的匯總表格式除年終財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際需要另有布置外，基本上與基層單位的職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金收支表相同，編制時(shí)應(yīng)將相同項(xiàng)目的金額加總填列。但上下級(jí)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的上繳下?lián)軘?shù)應(yīng)相互沖銷，以免重復(fù)計(jì)算。

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