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我國商業(yè)銀行簡單粗放的績效考核模式弊端越來越多地暴露出來,如經(jīng)營行為短期化、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)滯后顯現(xiàn)等。如何推動(dòng)商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展,提高其核心競爭力,構(gòu)建科學(xué)合理的績效考評體系顯得日益重要。
一、我國商業(yè)銀行績效考評體系的現(xiàn)狀
目前,我國商業(yè)銀行在法人層面上均建立了較為完善的績效考評體系,都把加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)利潤最大化作為績效考評的目標(biāo)。但在商業(yè)銀行高級管理層面上,對待績效考評的指導(dǎo)思想呈政績化、短期化傾向,與商業(yè)銀行法人層面上的績效考評目標(biāo)不一致。究其根源,主要是中國特有的銀行管理體制,特別是法人治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)的不完善。商業(yè)銀行高級管理層出于任期內(nèi)政績的追求和考核壓力,急于擴(kuò)大存貸款規(guī)模,追求短期效益,掩蓋不良資產(chǎn),以圖把成績放大,而把問題和風(fēng)險(xiǎn)縮小,導(dǎo)致我國商業(yè)銀行法人層面上的績效考評目標(biāo)缺乏連續(xù)性。
主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
?。ㄒ唬┰诳冃Э荚u指標(biāo)設(shè)置上,考評指標(biāo)較側(cè)重規(guī)模擴(kuò)張與短期效益。這些指標(biāo)雖包括存款規(guī)模、貸款規(guī)模、發(fā)卡量、中間業(yè)務(wù)、不良資產(chǎn)控制、當(dāng)期利潤等,但更多的指標(biāo)則是傾向于財(cái)務(wù)指標(biāo),對風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量指標(biāo)、管理指標(biāo)相對重視不夠。在單純追求規(guī)模擴(kuò)張和當(dāng)期經(jīng)營利潤的過程中,忽略了業(yè)務(wù)盈利性和風(fēng)險(xiǎn)性的平衡。
?。ǘ┰诳冃Э荚u計(jì)劃制定上,缺乏對銀行實(shí)際情況和長遠(yuǎn)發(fā)展的深入思考。對績效考評的理解,簡單地認(rèn)為是對部門、分支機(jī)構(gòu)、員工計(jì)劃指標(biāo)完成情況的考核,如此導(dǎo)致盲目地自上而下制定計(jì)劃、并將計(jì)劃指標(biāo)層層分解、層層加碼,嚴(yán)重脫離現(xiàn)實(shí)。
(三)在績效考評激勵(lì)機(jī)制上,片面通過員工利益的最大化來體現(xiàn)績效的激勵(lì)作用。激勵(lì)手段變成單純的收入獎(jiǎng)勵(lì)和職務(wù)升遷,沒有將個(gè)人利益和銀行長遠(yuǎn)發(fā)展相結(jié)合??己私Y(jié)果與員工績效工資獎(jiǎng)金直接掛鉤,激勵(lì)方法手段簡單、剛性強(qiáng)、弊端多,員工缺乏不斷開拓創(chuàng)新的動(dòng)力,極不利于提升商業(yè)銀行可持續(xù)的競爭力。
二、建立科學(xué)合理的商業(yè)銀行績效考評體系的重要意義
?。ㄒ唬┯欣谪瀼睾吐鋵?shí)科學(xué)發(fā)展觀,形成強(qiáng)有力的目標(biāo)導(dǎo)向??茖W(xué)發(fā)展觀內(nèi)涵豐富,要將其落實(shí)到實(shí)處,轉(zhuǎn)化為各分支機(jī)構(gòu)、各部門工作的指導(dǎo)思想和實(shí)際行動(dòng),需要有一套科學(xué)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和考評體系。科學(xué)的績效評估和考核,將科學(xué)發(fā)展觀的原則要求轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢粤炕哪繕?biāo)體系,借此強(qiáng)化各分支機(jī)構(gòu)、各部門的績效意識,形成正確的決策導(dǎo)向和工作導(dǎo)向,為樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀提供強(qiáng)有力的支撐。
?。ǘ┯欣谏虡I(yè)銀行完善公司治理結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)是以股東價(jià)值最大化為目標(biāo),合理分配出資人、董事會(huì)和高級經(jīng)營管理層之間權(quán)利與責(zé)任的制度或組織安排,科學(xué)合理的商業(yè)銀行績效考評體系能進(jìn)一步完善和優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu);合理配置和行使商業(yè)銀行的控制權(quán),使剩余索取權(quán)與控制權(quán)相對稱,董事會(huì)、經(jīng)營管理層權(quán)責(zé)分明;建立良好的評價(jià)考評和激勵(lì)約束機(jī)制;明晰信息披露和分析機(jī)制。
?。ㄈ┯欣诩涌煲胂冗M(jìn)的考評方法,達(dá)到業(yè)務(wù)盈利性與風(fēng)險(xiǎn)性的平衡。科學(xué)合理的績效考評體系能引進(jìn)先進(jìn)的績效考評指標(biāo)與方法,經(jīng)濟(jì)資本法、平衡計(jì)分卡、經(jīng)濟(jì)增加值等先進(jìn)的績效考評技術(shù)方法,進(jìn)一步促進(jìn)商業(yè)銀行在先進(jìn)的績效考評技術(shù)方法指引下,達(dá)到短期財(cái)務(wù)指標(biāo)和銀行長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的結(jié)合、業(yè)務(wù)發(fā)展和業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力的結(jié)合、業(yè)務(wù)發(fā)展與人力資源的結(jié)合,促使商業(yè)銀行達(dá)到業(yè)務(wù)盈利性與風(fēng)險(xiǎn)性的平衡。引進(jìn)先進(jìn)的方法和工具,將使銀行對績效的度量由原來簡單的量化和經(jīng)驗(yàn)判斷,逐步向以先進(jìn)的量化模型進(jìn)行科學(xué)測算為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變,銀行的績效管理水平將得到大大提高。
(四)有利于建立健全績效考評的激勵(lì)約束機(jī)制,激發(fā)員工的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性??茖W(xué)合理的績效考評體系在績效考評激勵(lì)約束機(jī)制上,將績效考評當(dāng)做激勵(lì)員工長遠(yuǎn)發(fā)展的手段和引導(dǎo)員工自我發(fā)展的依據(jù),規(guī)劃員工的職業(yè)生涯,有利于商業(yè)銀行激發(fā)員工的創(chuàng)造力,調(diào)動(dòng)員工的積極性、激發(fā)員工對工作和目標(biāo)的熱情?,F(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的經(jīng)營環(huán)境比以往任何時(shí)候都要復(fù)雜,所面臨的金融競爭也比以往任何時(shí)候更為激烈,調(diào)動(dòng)員工的工作積極性和創(chuàng)造性顯得尤為重要,而科學(xué)合理的績效考評體系能在員工的激勵(lì)約束上發(fā)揮極大的效力。只有建立良好的績效考評體系才能留住人才,發(fā)揮人才的聰明才智,使員工更具有歸屬感和使命感。
?。ㄎ澹┯欣诩訌?qiáng)內(nèi)部控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),推動(dòng)業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)健的發(fā)展,增強(qiáng)商業(yè)銀行的競爭力??茖W(xué)合理的績效考評體系應(yīng)該涵蓋平衡計(jì)分卡中的“內(nèi)部業(yè)務(wù)流程”中的內(nèi)部管理與內(nèi)部控制,能不斷健全銀行業(yè)務(wù)制度,完善業(yè)務(wù)流程,加強(qiáng)內(nèi)部控制與管理,防范案件發(fā)生,堵住漏洞,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),建立良好的金融執(zhí)業(yè)規(guī)范和金融秩序,積極推動(dòng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)有效、健康、可持續(xù)的發(fā)展。
三、構(gòu)建科學(xué)合理的商業(yè)銀行績效考評體系的基本思路
?。ㄒ唬┻m應(yīng)國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢的深刻變化,按照監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,正確落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀,是構(gòu)建科學(xué)合理績效考評體系的前提條件。隨著我國金融體制的深化改革,以及國際上對銀行業(yè)監(jiān)管要求的日趨嚴(yán)格,商業(yè)銀行必須順應(yīng)經(jīng)濟(jì)新形勢的發(fā)展,結(jié)合發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),根據(jù)央行和銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管要求,制定科學(xué)合理的績效考評體系。同時(shí)應(yīng)以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),建立符合各分支機(jī)構(gòu)實(shí)際的績效考評體系,在績效考核指標(biāo)設(shè)計(jì)上要體現(xiàn)以下要求:一是體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展觀的要求;二是體現(xiàn)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略;三是體現(xiàn)當(dāng)代績效管理理論和實(shí)踐的成果;四是體現(xiàn)商業(yè)銀行的實(shí)際行情、分支機(jī)構(gòu)的差異、不同層次及不同地區(qū)的差別。
?。ǘ┩晟品ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),構(gòu)建科學(xué)合理的績效考評體系的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行應(yīng)積極探索理順委托代理關(guān)系,逐步解決商業(yè)銀行內(nèi)部人控制、商業(yè)銀行經(jīng)營者個(gè)人利益短期化和經(jīng)營者利益高于商業(yè)銀行法人利益的問題。商業(yè)銀行董事會(huì)在戰(zhàn)略決策上應(yīng)將短期效益與長遠(yuǎn)發(fā)展相結(jié)合,引導(dǎo)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、可持續(xù)發(fā)展,同時(shí)董事會(huì)應(yīng)排除外來干擾,嚴(yán)格按照《中華人民共和國公司法》的要求任命高級管理人員。高級管理人員應(yīng)相對穩(wěn)定,以減少其在任期內(nèi)對政績的追求,急于擴(kuò)大存貸款規(guī)模、追求短期效益等非理性行為。商業(yè)銀行監(jiān)事會(huì)應(yīng)對銀行績效考評體系進(jìn)行監(jiān)督檢查,對有損銀行穩(wěn)健經(jīng)營、可持續(xù)發(fā)展的績效考評體系要及時(shí)制止。商業(yè)銀行在內(nèi)部組織架構(gòu)上應(yīng)朝矩陣化方向發(fā)展,實(shí)現(xiàn)垂直化管理,建立機(jī)構(gòu)水平線考評和產(chǎn)品業(yè)務(wù)考評相結(jié)合的模式。
?。ㄈ┮M(jìn)先進(jìn)的績效考評技術(shù)方法和技術(shù)支持,構(gòu)建科學(xué)合理的績效考評體系的信息支撐。引入先進(jìn)的績效考評技術(shù)和方法,改進(jìn)商業(yè)銀行績效考評體系,如360度考核法、關(guān)鍵事件法、平衡計(jì)分卡、經(jīng)濟(jì)資本法等,不斷提高績效考評的全面性、科學(xué)性、有效性。加快完善信息管理系統(tǒng),引人管理會(huì)計(jì)方法,建立科學(xué)的內(nèi)部定價(jià)系統(tǒng)和內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本分析系統(tǒng),清楚列明每個(gè)部門、每個(gè)小組、每個(gè)員工在考核期間業(yè)務(wù)開拓、成本耗費(fèi)和收益創(chuàng)造等多方面的詳細(xì)情況,對利潤中心和費(fèi)用中心進(jìn)行量化分析,為綜合經(jīng)營計(jì)劃的編制、分解和監(jiān)控提供依據(jù),為績效考評機(jī)制的有效推行提供強(qiáng)有力的信息支持。
?。ㄋ模┮胭Y本約束下的理性發(fā)展機(jī)制,樹立管理出效益和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)睦砟睿晟瓶冃Э荚u激勵(lì)約束機(jī)制,構(gòu)建科學(xué)合理的績效考評體系的激勵(lì)機(jī)制。商業(yè)銀行應(yīng)將股東價(jià)值最大化作為績效考評的最終目標(biāo),將撥備后的利潤最大化作為績效考評的中間目標(biāo),將提供有競爭力、高質(zhì)量的金融產(chǎn)品與服務(wù)作為績效考評的操作目標(biāo)。商業(yè)銀行應(yīng)在績效考評中引入資本約束下的理性發(fā)展機(jī)制,強(qiáng)化資本觀念,樹立資本占用、資本制約規(guī)模擴(kuò)張和資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)等經(jīng)營理念。樹立管理出效益和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)睦砟睿冃Э荚u指標(biāo)內(nèi)容和權(quán)重向經(jīng)營效益、資產(chǎn)質(zhì)量和內(nèi)部管理等方面的指標(biāo)傾斜,效益指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益情況。
制定績效考評計(jì)劃時(shí)應(yīng)注重協(xié)調(diào)與溝通,實(shí)現(xiàn)自上而下和自下而上的有機(jī)結(jié)合,確保指標(biāo)計(jì)劃既符合全行的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo),又適應(yīng)分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況。在考評計(jì)劃制定和執(zhí)行過程中,要建立全員參與制,增強(qiáng)員工對績效考評的認(rèn)同感。在完善績效考評激勵(lì)約束機(jī)制時(shí),應(yīng)將個(gè)人利益和銀行長遠(yuǎn)發(fā)展相結(jié)合,在給予被考評對象當(dāng)期物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)報(bào)酬的同時(shí),應(yīng)關(guān)注員工長遠(yuǎn)利益和個(gè)人發(fā)展。
(五)逐步構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益為核心效益的考核指標(biāo),實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制與效益增長平衡的績效考評指標(biāo)設(shè)置。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益指標(biāo)包括風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本收益率(RAROC)和經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)。RAROC通過預(yù)期損失來調(diào)整盈利,運(yùn)用RORAC考核能對風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算超出銀行承擔(dān)能力的機(jī)構(gòu)和個(gè)人得到有效的遏止。經(jīng)濟(jì)增加值(EVA)為稅后凈營業(yè)利潤與全部資本成本之間的差額,運(yùn)用經(jīng)濟(jì)增加值體現(xiàn)了商業(yè)銀行持續(xù)的價(jià)值創(chuàng)造力,不計(jì)資本成本的短期行為實(shí)施者將得到有效的行為制約。兩指標(biāo)構(gòu)成商業(yè)銀行核心效益考核指標(biāo),同時(shí)在資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營效率、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、內(nèi)部管理和人力資源等方面對分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面考核,促進(jìn)商業(yè)銀行均衡發(fā)展。
?。┘訌?qiáng)績效考評的反饋工作是構(gòu)建科學(xué)績效考評體系的重要工作。商業(yè)銀行應(yīng)從單一的績效考核向包括績效計(jì)劃、績效輔導(dǎo)、績效評估、績效回報(bào)和績效改進(jìn)的全過程轉(zhuǎn)變,重視績效管理前期規(guī)劃、績效偏差的過程控制以及考核之后的反饋與改進(jìn)。
通過績效考評的反饋工作,對今后的績效考評體系不斷地改進(jìn)和完善,發(fā)揮其真正的激勵(lì)機(jī)制與效力。
[參考文獻(xiàn)]
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