摘要：資金是企業(yè)的命脈或血液,資金管理對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展具有極其重要的意義,抓住、抓好資金也就等于管理控制住企業(yè)的生命線和生存線。本文主要從資金的協(xié)同管理、資金的效益管理、資金的時(shí)機(jī)管理、資金的集中管理、資金的安全管理、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)幾個(gè)方面對(duì)如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理做出探討,與大家共同商榷。

　　隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇,如何做好資金管理已經(jīng)成為企業(yè)界普遍關(guān)注的問(wèn)題。資金管理是對(duì)企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理,是企業(yè)從籌集資金到產(chǎn)品銷(xiāo)售、現(xiàn)金回流全過(guò)程的組織、控制、協(xié)調(diào)的全過(guò)程。以資金作為企業(yè)管理的中心,在對(duì)象方面具有不可替代性。

　　一、加強(qiáng)資金協(xié)同的管理

　　資金是企業(yè)發(fā)展運(yùn)行的“血液”,所以企業(yè)要保持良好的協(xié)同發(fā)展,就必須充分發(fā)揮資金運(yùn)用的協(xié)同效應(yīng)。資金協(xié)同的管理主要做到以下幾點(diǎn):一是戰(zhàn)術(shù)資金與戰(zhàn)略資金之間要有合理的比例關(guān)系;二是各部門(mén)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資金有統(tǒng)—、合理的規(guī)劃;三是對(duì)不同職能之間的資金投入要保持合理的比例關(guān)系,對(duì)不同產(chǎn)品之間的資金投放要保持合理的比例關(guān)系;四是企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間的資金要進(jìn)行相互調(diào)劑、相互融通;五是企業(yè)內(nèi)外部資金利用和投放要保持一定的比例;六是與企業(yè)外部的企業(yè)或合作者共同協(xié)調(diào)和投放資金,達(dá)到成果共享,利益均沾的雙贏局面。特別是與競(jìng)爭(zhēng)者的協(xié)調(diào),會(huì)起到單純競(jìng)爭(zhēng)起不到的作用。由于企業(yè)各要素之間相互依存、相互作用,因而,每一個(gè)要素的貢獻(xiàn)大小都取決于其他要素的支持與配合的程度。現(xiàn)代協(xié)同理論認(rèn)為,協(xié)同將導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)的穩(wěn)定和有序,從而放大系統(tǒng)的功效。

　　二、加強(qiáng)資金效益的管理

　　加強(qiáng)資金效益的管理是指企業(yè)應(yīng)盡可能將資金投放到提高企業(yè)盈利能力的項(xiàng)目上,使更多的資金參與周轉(zhuǎn)。當(dāng)然,效益性與企業(yè)資金的流動(dòng)性存在一定的矛盾,往往獲利大的項(xiàng)目占用時(shí)間長(zhǎng),變現(xiàn)能力慢,風(fēng)險(xiǎn)較大。為了滿足流動(dòng)性的要求(如償債,支付各種款項(xiàng),對(duì)付意外事件等),企業(yè)只有將部分貨幣資金投放于獲利性較小但流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)低的項(xiàng)目上,才能應(yīng)付短期償付的需要。

　　因而必須將資金劃分為兩部分:一部分用于日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并長(zhǎng)期占用,稱(chēng)為永久性資金。另一部分作為流動(dòng)性資金占用,隨著業(yè)務(wù)對(duì)資金需要的增減而變化,充裕時(shí)可以用于短期投資獲利。需要明確的是效益性原則不是第一位的,必須考慮到財(cái)務(wù)管理中成本效益的原則,在保證不會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的情況下追求效益性。

　　三、加強(qiáng)資金時(shí)機(jī)的管理

　　加強(qiáng)資金時(shí)機(jī)的管理就是要求企業(yè)的資金投放與管理不能一成不變,而必須及時(shí)根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和對(duì)手的變化等做出相應(yīng)調(diào)整。當(dāng)企業(yè)為了對(duì)有關(guān)重要產(chǎn)品的制造、營(yíng)銷(xiāo)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓等取得最有效率的控制、指揮和協(xié)調(diào),以便使企業(yè)整體達(dá)到其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí),對(duì)貨幣資金的投放和管理宜采取集中控制;而當(dāng)各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)和管理能力達(dá)到較為成熟的階段,企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略已經(jīng)走向多元化運(yùn)作時(shí),各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容上有較大差異,部門(mén)經(jīng)理和其他員工樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)觀念的效率大大提高,各部門(mén)能依靠自身組織結(jié)構(gòu)及地域特點(diǎn)去捕捉更多的戰(zhàn)略時(shí)機(jī)時(shí),為了提高各部門(mén)效率,節(jié)省資金成本,對(duì)貨幣資金的控制宜采取分散管理,以充分調(diào)動(dòng)其積極性�？偨Y(jié)起來(lái)就是資金投放要做到“準(zhǔn)時(shí)”和“及時(shí)”,它必須和企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展階段、發(fā)展步驟相吻合,逐步培育企業(yè)在市場(chǎng)中的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

　　四、加強(qiáng)資金集中的管理

　　加強(qiáng)資金集中的管理就是要保證在企業(yè)迅速而有效地控制企業(yè)全部的資金,并使這些資金的利用合理化、最優(yōu)化,達(dá)到價(jià)值最大化的目的�？梢哉f(shuō),網(wǎng)絡(luò)的快速發(fā)展為資金集中管理提供了便利的條件,簡(jiǎn)單的點(diǎn)擊鼠標(biāo)或語(yǔ)言指令就可以做到信息共享、資金撥付。企業(yè)資金集中管理的實(shí)質(zhì)是將各部門(mén)的資金管理權(quán)限集中到企業(yè)總部,以方便整個(gè)企業(yè)資金的統(tǒng)籌管理和使用。就是將分散在部門(mén)的賬戶中的閑散資金集中到企業(yè)總部指定的銀行賬戶中,這樣就聚合了資金資源,形成了資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)。

　　對(duì)處于發(fā)展?fàn)顟B(tài)中的企業(yè),資金相對(duì)來(lái)說(shuō)屬于稀缺資源,需要較多的投入,為了降低資金閑置率和資金利用風(fēng)險(xiǎn)必須把資金集中投放于個(gè)別具有重要戰(zhàn)略價(jià)值,對(duì)競(jìng)爭(zhēng)成功具有決定性的方向上以形成超過(guò)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的差別優(yōu)勢(shì),使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。并且,由于企業(yè)組織管理的多層性與分散性,特別在不同的國(guó)家和地區(qū),過(guò)于分散的資金使各分支機(jī)構(gòu)具有更多的靈活性,但相應(yīng)帶來(lái)的是資金的風(fēng)險(xiǎn)性和成本的加大,分散的大量閑置的資金難以形成獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)力量,易導(dǎo)致因競(jìng)爭(zhēng)能量耗竭而失敗。最后,根據(jù)國(guó)外公司成功的經(jīng)驗(yàn)并結(jié)合我國(guó)企業(yè)

　　的發(fā)展經(jīng)驗(yàn),采取集中性資金管理是企業(yè)發(fā)展階段相對(duì)較好的選擇。

　　五、加強(qiáng)資金安全的管理

　　加強(qiáng)資金安全的管理就是企業(yè)在利用網(wǎng)絡(luò)化快捷等特點(diǎn)的同時(shí),充分考慮到網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)性。由于信息在發(fā)送、傳輸、接收、保存等各個(gè)環(huán)節(jié)都存在著安全隱患,無(wú)論是操作員的錯(cuò)誤操作、黑客對(duì)于數(shù)據(jù)的惡意破環(huán)、網(wǎng)絡(luò)病毒的感染,還是存儲(chǔ)器自身的損害都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的損失,就算是服務(wù)器停止運(yùn)行幾秒鐘都會(huì)給信息化的管理系統(tǒng)帶來(lái)混亂。因此,企業(yè)在利用信息化成果的同時(shí),必須做好硬件和軟件的支持,比如文件的備份、網(wǎng)絡(luò)防火墻的設(shè)立,轉(zhuǎn)賬交易的二次審核程序等等,避免出現(xiàn)非競(jìng)爭(zhēng)因素導(dǎo)致的失敗。

　　六、提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

　　當(dāng)前,財(cái)務(wù)人員工作重心已經(jīng)由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算逐步轉(zhuǎn)向管理分析和決策支持。財(cái)務(wù)人員的管理與控制職能更加突出和有效,在經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策中的作用和地位不斷提高,從事后反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預(yù)測(cè)和事中監(jiān)督控制,工作范圍進(jìn)一步拓展。更重要的責(zé)任和更豐富的工作內(nèi)容,對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。任何核算方法和內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的成效都取決于設(shè)計(jì)水平和高素質(zhì)的人員貫徹執(zhí)行。為此,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員對(duì)多種業(yè)務(wù)實(shí)施全面的制度設(shè)計(jì)與遵循性訓(xùn)練,同時(shí)經(jīng)常檢查和評(píng)價(jià)每個(gè)職工的工作成績(jī),會(huì)大大有助于提高會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的成效。

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