[摘 要]用友財務軟件提供兩種編制現(xiàn)金流量表的方法:一種是利用現(xiàn)金流量表模塊編制;一種是利用UFO報表模塊編制。前者輸入憑證時比較省力,但憑證拆分、定義計算項目來源時比較麻煩且有時不夠準確;后者輸入憑證、定義單元公式時比較麻煩,但相對比較準確。本文就后者加以歸納總結。

　　[關鍵詞]項目核算,累計發(fā)生額,現(xiàn)金流量

       一、總賬系統(tǒng)基礎設置

　　利用UFO報表模板編制現(xiàn)金流量表, 需要在總賬系統(tǒng)完成相關基礎設置,首次使用財務軟件的用戶應在建賬初期完成;已經使用財務軟件但沒有進行以下基礎設置的用戶,只能在年度初始建立新年度賬,完成結轉上年數(shù)據(jù)后進行(①將結轉后的各科目期初余額打印出來備用;②將所有科目余額清零;③按以下方法進行基礎設置;④將打印出來的期初余額重新錄入)。

　　(一)將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等科目指定為現(xiàn)金流量科目

　　操作步驟:

　　(1)在總賬系統(tǒng)界面,單擊【設置】|【會計科目】,打開“會計科目”窗口,單擊【編輯】|【指定科目】,打開“指定科目”窗口。

　　(2)單擊“現(xiàn)金流量科目”的單選按鈕,將待選科目中的現(xiàn)金、銀行存款等科目通過單擊“〉”指到已選科目欄,再單擊【確定】按鈕。

　　(二)修改現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等科目的輔助賬類型為項目核算

　　操作步驟:

　　(1)在“會計科目”窗口,將光標移至現(xiàn)金(或銀行存款、其他貨幣資金)欄雙擊(或單擊)“修改”菜單,打開“會計科目——修改”對話框。

　　(2)單擊【修改】按鈕,選中“項目核算”復選框,單擊【確定】按鈕。

　　(三)設置項目核算大類、項目分類及項目目錄

　　利用UFO報表編制現(xiàn)金流量表時,其單元公式是取總賬系統(tǒng)現(xiàn)金流量項目金額,所以在總賬系統(tǒng)需要設置項目核算,大類為“現(xiàn)金流量項目&rdquo1473其下屬分類為“經營活動(分類編碼01)、投資活動(分類編碼02)、籌資活動(分類編碼03)”等;分類下的項目目錄就是現(xiàn)金流量表的主要項目。用友軟件將這些內容基本預置好了,根據(jù)新會計準則做相應增刪改即可,如圖1所示(注:下文中圖框外均有文本框)。

　　(四)指定項目核算科目

　　操作步驟:

　　(1)在總賬界面,單擊【設置】|【編碼檔案】|【項目目錄】,打開“項目檔案”窗口。 

　　(2)項目大類選“現(xiàn)金流量項目”,單擊“核算科目”頁簽,再單擊“〉”按鈕,將待選科目欄中的“現(xiàn)金”、“銀行存款”等指到已選科目欄,單擊【確定】按鈕。

　　二、日常業(yè)務處理需要注意的問題

　　(一)分清業(yè)務性質,正確計入不同的現(xiàn)金流量項目

　　日常核算過程中,凡涉及現(xiàn)金(包括銀行存款)收付時,均按業(yè)務性質分清屬于圖1中的哪個項目,并熟悉項目編號,以便快速錄入憑證。這是正確編制現(xiàn)金流量表的關鍵。

　　(二)填制會計憑證

　　填制憑證時,只要錄入現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金科目時,按回車鍵,系統(tǒng)就會彈出輔助項對話框,如圖2所示,輸入項目編號01,單擊“確認”后,項目名稱自動帶出,如圖3憑證左下角所示。再錄入金額11 700元后點擊憑證上的“流量”菜單(或按回車鍵),系統(tǒng)彈出現(xiàn)金流量表對話框,如圖3所示。重新輸入項目編碼和金額,單擊【確定】按鈕后,現(xiàn)金流量表對話框關閉,接著將其他分錄繼續(xù)錄完。

　　這里填的項目及現(xiàn)金流量,即是現(xiàn)金流量表的具體項目,編制現(xiàn)金流量表時,系統(tǒng)按表內項目公式讀取不同項目的累計數(shù)據(jù),填入報表。從銀行提取現(xiàn)金時,項目名稱為“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”,編號為22。出報表前需將全部業(yè)務執(zhí)行記賬完畢。

　　三、編制現(xiàn)金流量表

　　(一)注冊UFO報表,調用報表模板——現(xiàn)金流量表

　　操作步驟:

　　(1)單擊【開始】|【程序】|【用友ERP-U8】|【財務會計】|【UFO報表】選項,注冊【UFO報表】,進入UFO報表窗口。

　　(2)單擊【文件】|【新建】,系統(tǒng)自動生成一張空白表。 (3)在格式狀態(tài)下,單擊【格式】|【報表模板】,打開【報表模板】對話框,行業(yè)選

　　“新會計制度科目”,財務報表選“現(xiàn)金流量表”,單擊【確定】按鈕,系統(tǒng)彈出“模板格式將覆蓋本表格式!是否繼續(xù)?”的對話框,單擊【確定】按鈕,出現(xiàn)“現(xiàn)金流量表”模板,如圖4所示。

　　(二)設置關鍵字

　　操作步驟:

　　(1)將光標移到圖4中的A3單元單擊。單擊【數(shù)據(jù)】|【關鍵字】|【設置】,打開“設置關鍵字“對話框。

　　(2)單擊“單位名稱”單選按鈕,單擊【確定】按鈕。

　　重復上述步驟設置關鍵字“年度”。

　　(三)定義項目取數(shù)公式

　　在圖4中除了每一分類的流入小計、流出小計及產生的凈流量已經預置公式外,其他項目沒有預置公式。以年報表為例,需要設置的公式見表1(根據(jù)所設現(xiàn)金流量項目目錄的具體情況,可對公式作增減調整)。

　　1.定義“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目取數(shù)公式

　　操作步驟:

　　(1)將光標移至圖4中的C6單元單擊。

　　(2)單擊【數(shù)據(jù)】|【編輯公式】|【單元公式】(或單擊編輯欄的fx圖標或按“=”號鍵),打開“定義公式”對話框。如圖5所示。

　　(3)單擊【函數(shù)向導】按鈕,打開【函數(shù)向導】對話框。選擇用友賬務函數(shù),現(xiàn)金流量項目金額XJLL,如圖6所示。

　　(4)單擊【下一步】按鈕,打開“用友賬務函數(shù)”對話框,如圖7所示。

　　(5)單擊【參照】按鈕,打開“賬務函數(shù)”對話框,如圖8所示。

　　(6)會計期間選“全年”,起止日期不選。項目編號選“01(銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金)”,方向選“借”。其他默認,單擊【確定】按鈕,回到“用友賬務函數(shù)”窗口。函數(shù)錄入格里顯示有公式:XJLL(,,“借”,“01”,,,,全年)。

　　(7)單擊【確定】按鈕,回到“定義公式”窗口。格里顯示公式:XJLL(,,“借”,“01”,,,,全年)。如圖9所示。

　　(8)在圖9中,將輸入的函數(shù)公式復制,將光標放至函數(shù)公式最后,輸入“-”號后粘貼,再將后半部分公式中的“借”字改成“貸”字。如圖10所示。單擊【確認】按鈕。定義公式完畢。C6單元格內出現(xiàn)“公式單元”4個字。

　　2.定義其他項目取數(shù)公式

　　定義其他項目公式時,因為只有項目編號和借貸方不太一樣,所以可用復制的辦法得到,例如定義圖4中的C7單元即“收到的稅費返還”項目公式,操作步驟如下:

　　(1)雙擊C6單元的“公式單元”,打開“定義公式”對話框,將函數(shù)公式復制后退出該對話框。

　　(2)將光標移至C7單元單擊,按“=”號鍵,打開“定義公式”對話框,將復制的公式粘貼,將公式里的項目編號“01”改成“02”,單擊【確定】按鈕。完成公式設置。

　　用同樣的辦法將全部公式定義完畢后可將報表保存,編制現(xiàn)金流量表時,指定不同賬套,可為不同企業(yè)(企業(yè)類型應相似)編制現(xiàn)金流量表。

　　(四)報表數(shù)據(jù)處理,完成報表

　　操作步驟:

　　(1)單擊報表左下角的【格式】按鈕,系統(tǒng)彈出【是否確定全表重算?】對話框,單擊【否】,進入報表的數(shù)據(jù)狀態(tài)。

　　(2)單擊【數(shù)據(jù)】|【關鍵字】|【錄入】,打開“錄入關鍵字”對話框,錄入單位名稱、年度后,單擊【確定】按鈕。

　　(3)系統(tǒng)彈出【是否重算第1頁?】對話框,單擊【是】按鈕,即可得到計算完畢的現(xiàn)金流量表。

　　主要參考文獻

　　[1] 用友軟件股份有限公司.ERP財務管理系統(tǒng)應用專家培訓教程(中)[Μ].北京:中國物資出版社,2003.

　　[2] 財政部會計司.企業(yè)會計準則講解2006[Μ].北京:人民出版社,2007.