2003年供銷社系統(tǒng)內部審計工作要點

來源: 《商業(yè)會計》·中華全國供銷合作總社審計局編輯： 2003/06/17 09:42:06　　字體：大小

　　一、繼續(xù)貫徹“全面審計，突出重點”的方針

　　要有計劃有步驟地對審計范圍內的單位和項目進行常規(guī)審計，擴大覆蓋面，不留死角，防止出現(xiàn)失審、失察問題。要科學合理地確定審計重點，集中力量抓好重點企業(yè)、重點項目、重大資金、重大違紀違規(guī)問題的審計，力求取得明顯的成效。對于大案要案，要一查到底，查深查透，并要從制度上、機制上找原因，從標本兼治的角度有針對性地提出解決和預防的措施和建議，促進管理工作的規(guī)范化、制度化，從根本上消除產生虧損的原因和滋生腐敗的根源，從更高的層次上發(fā)揮審計的監(jiān)督作用，進一步提升審計成果的質量和水平。

　　二、切實加強社有資產審計

　　社有資產審計，既要審計其數(shù)量，又要審計其質量，既要促使企業(yè)盤活社有資產的存量，又要用好社有資產增量，充分發(fā)揮現(xiàn)有企業(yè)的潛力；還要對社有資產的投資決策和投資風險進行審計，防止社有資產在運營中遭受損失，并盡可能地提高資產的運營質量和效益。要從審計角度對社有資產的管理體制改革提出意見和建議。社有資產無論是由聯(lián)合社授權集團公司管理，還是組建社有資產經營公司管理，或設置社有資產專職部門管理，都應當強化對社有資產的審計監(jiān)督。

　　三、深入開展企業(yè)管理審計

　　要抓好企業(yè)的財務管理審計。要特別注意審計財務收支真實性，保證會計信息完整、真實、合規(guī)、合法，并揭露假賬后面掩蓋的瀆職行為和腐敗問題。要深入開展經濟效益審計。內部審計要繼續(xù)以效益審計為中心。要重視經營效績審計。無論是實行效績掛鉤工資，還是實行效績獎勵兌現(xiàn)，或實行年薪制等分配機制和激勵約束機制，都必須以任期目標的業(yè)績考核為基礎，通過審計確認業(yè)績后再兌現(xiàn)獎懲。

　　要繼續(xù)抓好經濟責任審計，特別是離任經濟責任審計。通過審計摸清家底、分清責任、客觀公正地評價企業(yè)領導者和經營者的業(yè)績、功過、管理水平和遵紀守法的情況，以提高其工作責任心，并為上級人事組織部門監(jiān)督、考核和任用干部提供客觀依據(jù)，為繼任者加強企業(yè)管理打好基礎。

　　四、逐步完善內部審計的規(guī)章制度

　　完善規(guī)章制度是內部審計的基礎建設之一，是使內部審計工作走向制度化和規(guī)范化的關鍵。前幾年，各地供銷社內審機構根據(jù)有關規(guī)定結合本地區(qū)、本行業(yè)的實際，制定了一些規(guī)章制度，對于內部審計工作的開展發(fā)揮了重要作用。但隨著形勢的發(fā)展，許多內容已不適應審計工作發(fā)展的需要，有必要對原來的制度進行修訂和完善，并要發(fā)動審計人員認真討論，集思廣益，力求做到科學、準確、便于操作。

　　五、提高審計人員的綜合素質

　　內審人員要從“三個有利于”、“三個代表”的高度，從宏觀和微觀的角度，提高對審計工作重要性的認識，使自己的思想適應新世紀新階段對審計工作的新要求。要努力學習現(xiàn)代審計方法，盡快掌握審計信息技術。各級供銷社內審機構都要采取培訓、研討和經驗交流等多種形式為審計人員提供學習的機會，形成重視學習、自覺學習的好風氣。審計人員必須講正氣，正確處理與被審計單位的關系，保持審計的獨立性，樹立實事求是、客觀公正、廉潔奉公、恪盡職守的良好職業(yè)道德和職業(yè)形象。

　　六、整合審計力量發(fā)揮整體優(yōu)勢

　　各地供銷社內審機構和審計人員要主動爭取本單位領導的支持，充分利用現(xiàn)有的審計資源，整合審計力量，以優(yōu)異的成績、優(yōu)良的作風，贏得領導的重視和群眾的信任，擴大審計的影響。各級供銷社內審機構在搞好本級社屬企業(yè)審計的同時，還要加強對下級審計機構和直屬企業(yè)審計人員的管理、指導和服務。審計協(xié)作會要積極開展活動，在經驗交流、理論研討、制度建設等方面進行有效協(xié)作，發(fā)揮帶頭作用和骨干作用。

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