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廣西11月面授:2012年企業(yè)所得稅匯算清繳大盤點

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2012/11/02 14:42:23 字體:

              ——新思維、新政策、新熱點、新見解

  企業(yè)所得稅匯算清繳,是稅務(wù)部門一年一度的“重頭戲”。很多財務(wù)人員認為只是對企業(yè)全年所得稅應(yīng)納稅額進行一次全面的檢查、計算和確認,只需按照稅法規(guī)定全面、真實、如期地履行申報與稅款繳納義務(wù)就可以完成了。

  但我國的稅收法制還是存在著一定的空間,稅務(wù)機關(guān)還擁有相當大的自由裁量權(quán),財務(wù)人員十分努力地去理解企業(yè)所得稅政策、精心的準備并認真做好所得稅匯算清繳,但結(jié)果不一定能令人滿意。稍有疏漏,稅務(wù)機關(guān)不檢查則已,一旦檢查,企業(yè)面臨被稅務(wù)機關(guān)補繳稅款,或被認定為稅收違法,繳納一筆不小的滯納金,甚至被課以相當金額的稅收罰款等風(fēng)險。

  2012年,國家稅務(wù)總局公告如雨后春筍接連出現(xiàn),增加了企業(yè)所得稅的處理難度,增加了企業(yè)所得稅匯算清繳的風(fēng)險,企業(yè)和財務(wù)人員將面臨前所未有的壓力和考驗!

  現(xiàn)一年一度的匯算工作即將開始,對于今年的變化,企業(yè)是否都能掌握呢?本期培訓(xùn)由蔡老師站在更高的視角下,采用“方法與操作結(jié)合”、“案例與實踐同步”的專題講解方式,并輔以提問、答疑、討論、現(xiàn)場咨詢等互動的交流方式進行。全面剖析2012年企業(yè)所得稅匯算清繳的新思維、新政策、新熱點以及新見解,深刻揭示稅務(wù)風(fēng)險防范的方法和技巧,使您順利完成匯算清繳,成功防范涉稅風(fēng)險!

  【課程特色】

  “講解與討論”結(jié)合;“案例與政策”對比;

  “操作與技能”銜接;“提問與答疑”互動。

  【受益對象】企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管等

  【主辦單位】正保會計網(wǎng)校(財政廳合作單位) 廣西旗艦中會財稅培訓(xùn)中心

  【培訓(xùn)時間】2012年11月23-24日(周五、六)

  【培訓(xùn)地點】南寧市黃金假日酒店(民生路131號)

  【相關(guān)費用】會員免費;非會員1980元/2人(含培訓(xùn)、資料及午餐費用)

        購買>>(不支持學(xué)習(xí)卡支付) 預(yù)約免費試聽>>  加入會員>>

  【當?shù)貓竺?/strong>電話:0771-2368233   傳真:0771-2368178 

  【講師介紹】蔡老師

  稅務(wù)法學(xué)專家,國家稅局講師團老師成員,高級培訓(xùn)師、中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師、注冊高級納稅籌劃師,融知識性、實踐性、專業(yè)性于一身,常年活躍在國家稅務(wù)系統(tǒng)培訓(xùn)第一線,教學(xué)、培訓(xùn)效果受到廣西學(xué)員的廣泛贊譽。

  【課程大綱】

  第一部分:2012年匯算清繳新思維

  一、匯算清繳中的財務(wù)智慧

  1、匯算清繳不單是財務(wù)部門的事,如何讓讓相關(guān)部門動起來,達到最好的效果。

  2、財務(wù)經(jīng)理在企業(yè)所得稅匯算清繳工作中如何更好肩負牽頭組織的作用及責任。

  3、角色的轉(zhuǎn)換與信息溝通很重要。

  二、匯算清繳涉及往年業(yè)務(wù)的涉稅處理

  1、用15號公告解決老問題

  2、往來賬與未到發(fā)票的處理

  3、企業(yè)所得稅匯算清繳的基本流程和資料報送要求

  4、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及備案或?qū)徟南嚓P(guān)規(guī)定與常見事項

  第二部分:2012年匯算清繳新政策

  一、企業(yè)所得稅最新政策執(zhí)行口徑解析

  1、《國家稅務(wù)總局關(guān)于專項用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2012〕70號)

  2、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知 文號:財稅[2012]10號

  3、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)

  二、2012年最新企業(yè)所得稅稅前扣除事項的規(guī)定

  1、拓寬了稅法關(guān)于工資薪金總額的范疇,將臨時工、勞務(wù)派遣工工資等項目納入計提三費的依據(jù),企業(yè)該如何理解并合理使用。

  2、籌辦期業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費可按規(guī)定稅前扣除的規(guī)定

  3、區(qū)分并細化企業(yè)融資費的資本化支出和收益性支出的相關(guān)規(guī)定

  4、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的可在5年內(nèi)追補確認

  5、放寬或取消電信、從事代理服務(wù)業(yè)的傭金支出扣除限額

  6、15號公告取消了從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費和傭金的企業(yè)(如證券、期貨、保險代理等企業(yè))取得的營業(yè)成本(包括手續(xù)費及傭金支出)的限額稅前扣除規(guī)定,明確其可以據(jù)實稅前扣除;對電信行業(yè)手續(xù)費及傭金列支標準由“所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額”放寬為“當年收入總額5%”。無論是代理服務(wù)業(yè)還是電信行業(yè)仍需遵守取得合法有效憑證這一前提。

  7、延續(xù)特殊行業(yè)的廣告費稅前扣除政策

  三、2012年最新企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的應(yīng)用與處理

  1、軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

  2、公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目如何享受稅收優(yōu)惠

  3、明確西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠政策

  第三部分:2012年匯算清繳新熱點

  一、收入確認問題,處處陷阱需防備

  1、視同銷售:歷史遺留問題解決在望

  2、收取加盟費如何納稅

  3、股權(quán)投資收益如何填表

  二、扣除確認問題,文件繁復(fù)抓根本

  1、業(yè)務(wù)招待費與宣傳費納稅調(diào)整

  2、關(guān)聯(lián)企業(yè)廣告費可按分攤協(xié)議歸集扣除

  3、違約金所得稅處理有區(qū)別

  4、企業(yè)贈送禮品稅務(wù)處理要合規(guī)

  5、用維簡費購入設(shè)備折舊費不能重復(fù)扣除

  6、高新技術(shù)企業(yè)所得稅存在的問題及解決

  7、支付臨時工工資是否為工薪支出

  8、工費經(jīng)費稅前扣除注意四個環(huán)節(jié)

  9、企業(yè)年金稅收問題

  10、股前激勵稅前扣除問題

  11、發(fā)放收機通訊補貼如何進行納稅處理

  12、固定資產(chǎn)嶄估入賬會計與納稅調(diào)整

  13、勞務(wù)派遣人員的獎金可否計入工資總額基數(shù)。

  14、貨物視同銷售計稅成本如何確定企業(yè)融資費用如何在所得稅前扣除

  15、等待期內(nèi)的成本費用可否稅前扣除

  三、資產(chǎn)損失的確認(把握25號公告的時與機)

  四、稅金扣除的確認

  五、不征稅收入與免稅收入的確認(最給力的稅收優(yōu)惠)

  1、非營利組織的免稅額如何計算

  2、企業(yè)股息紅利免稅準確理解相關(guān)規(guī)定

  六、虧損彌補的確認(免稅期間虧損能否以后年度彌補)

  七、企業(yè)投融資業(yè)務(wù)匯算處理及涉稅分析

  八、匯總納稅有關(guān)指標的確認(跨省總分機構(gòu)匯總納稅規(guī)定有新有變化)

  九、應(yīng)納稅所得額的確認(準確計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得)

  十、會計與稅法差異調(diào)整及在申報表里如何體現(xiàn)(實例分析)

  第四部分:2012年匯算清繳新見解

  一、核定征收企業(yè)的匯算清繳的若干問題

  1、白條入賬會遭到稅務(wù)機關(guān)怎樣的處罰

  2、定額征收準確核算收入額

  3、核定征收核定期內(nèi)企業(yè)虧損不能彌補

  4、核定征收的 企業(yè)轉(zhuǎn)讓股票如何納稅

  二、非居民企業(yè)有關(guān)稅收

  三、匯算清繳申報表填報注意事項

  1、稅前扣除項目應(yīng)注意地方法規(guī)

  2、預(yù)繳方式不同使用優(yōu)惠有別

  3、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理有新規(guī)

  4、落實18號公告幾個問題應(yīng)關(guān)注

  四、營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)對所得稅匯繳的影響(以交通運輸業(yè)案例說明影響)

我要糾錯】 責任編輯:Alice

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