近年來(lái)，我國(guó)稅收連年增長(zhǎng)且增幅較大，宏觀稅負(fù)水平呈現(xiàn)快速提升的趨勢(shì)引起了社會(huì)各界的關(guān)注。日前，國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)劃統(tǒng)計(jì)司在國(guó)稅總局官方網(wǎng)站公布的一份報(bào)告中表示，我國(guó)宏觀稅負(fù)仍處世界較低水平，不但比工業(yè)化國(guó)家低7個(gè)百分點(diǎn)，甚至比發(fā)展中國(guó)家的平均水平還要低不少。報(bào)告同時(shí)指出，美國(guó)《福布斯》雜志得出中國(guó)稅負(fù)水平位居全球第二或第三位的結(jié)論，是沒(méi)有科學(xué)依據(jù)的，也是違背事實(shí)的。
在現(xiàn)實(shí)中，“低稅負(fù)”與老百姓的觀感也存在一定的落差。有關(guān)專家表示，稅收的本義是謀求社會(huì)利益最大化，指向的是民生幸福，應(yīng)該用“國(guó)民幸福指數(shù)”撫平稅負(fù)“痛感”。
國(guó)稅總局：
中國(guó)稅負(fù)處世界較低水平
隨著近年來(lái)宏觀稅負(fù)水平的快速提升，國(guó)內(nèi)出現(xiàn)了大呼稅負(fù)高的聲音。2005年，《福布斯》雜志稱，“中國(guó)‘稅收痛苦指數(shù)’排名全球第二”；2006年底，世界銀行和普華永道的聯(lián)合調(diào)查顯示：中國(guó)的納稅成本居世界第八，中國(guó)稅負(fù)水平居世界前列。
國(guó)稅總局的報(bào)告指出，國(guó)內(nèi)一些學(xué)者在討論我國(guó)宏觀稅負(fù)問(wèn)題時(shí)，從不同的角度給“宏觀稅負(fù)”以不同的定義，因此不同的研究結(jié)論往往由于定義標(biāo)準(zhǔn)不同而缺乏可比性。
該報(bào)告通過(guò)計(jì)算和比較兩類國(guó)家——包括美國(guó)、加拿大、歐盟國(guó)家、日本等在內(nèi)的工業(yè)化國(guó)家，和包括巴西、馬來(lái)西亞、墨西哥、土耳其、南非、蒙古、越南等國(guó)在內(nèi)的發(fā)展中國(guó)家與我國(guó)宏觀稅負(fù)的數(shù)據(jù)，得出中國(guó)宏觀稅負(fù)目前仍處世界較低水平的結(jié)論。報(bào)告說(shuō)，不論是以不包含社會(huì)保障繳款的宏觀稅負(fù)口徑，還是以包含社會(huì)保障繳款的宏觀稅負(fù)口徑來(lái)進(jìn)行衡量，我國(guó)與國(guó)際水平相比，都處于較低水平。以可獲得的最新年度2004年數(shù)據(jù)比較，我國(guó)不包含社會(huì)保障繳款的宏觀稅負(fù)比工業(yè)化國(guó)家平均水平低6.94個(gè)百分點(diǎn)，比發(fā)展中國(guó)家平均水平低4.21個(gè)百分點(diǎn)。以可獲得的最新年度2005年數(shù)據(jù)比較，我國(guó)包含社會(huì)保障繳款的宏觀稅負(fù)比工業(yè)化國(guó)家平均水平低12.72個(gè)百分點(diǎn)，比發(fā)展中國(guó)家平均水平低7.13個(gè)百分點(diǎn)。
報(bào)告指出，在對(duì)宏觀稅負(fù)進(jìn)行國(guó)際比較的時(shí)候，需要以嚴(yán)謹(jǐn)、科學(xué)的態(tài)度，按照國(guó)際通用的可比口徑進(jìn)行計(jì)算。象美國(guó)《福布斯》雜志那樣，僅以部分稅種名義最高邊際稅率簡(jiǎn)單相加數(shù)進(jìn)行國(guó)際比較，從而得出所謂中國(guó)稅負(fù)水平位居全球第二或第三位的結(jié)論，是沒(méi)有科學(xué)依據(jù)的，也是違背事實(shí)的。
報(bào)告還指出，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)效益改善，隨著我國(guó)稅收征管質(zhì)量和效率不斷提高，我國(guó)宏觀稅負(fù)水平近年來(lái)呈現(xiàn)較快提高的趨勢(shì)。同時(shí)預(yù)測(cè)，這一趨勢(shì)還會(huì)持續(xù)一段時(shí)期。
用“國(guó)民幸福指數(shù)”
撫平稅負(fù)“痛感”
據(jù)記者了解，在現(xiàn)實(shí)中，“低稅負(fù)”與老百姓的觀感存在一定的落差，其主要原因在于我們還存在大量的、白色或灰色的非稅收入。
除了政府通過(guò)合法程序獲得的除稅收以外的一切收入，此外，還有眾多名為“收費(fèi)”、實(shí)為稅收的管理費(fèi)、罰款和贊助費(fèi)等，這是其一。
其二，近些年，我國(guó)稅收連年增長(zhǎng)且增幅較大，政府對(duì)公共產(chǎn)品的投入雖然在不斷加大，如九年義務(wù)教育學(xué)雜費(fèi)全免、全民醫(yī)保覆蓋面不斷延伸等，但在民間，“看病貴、上學(xué)貴”的呼聲還很高，政府在醫(yī)療、教育等公益性保障方面的投入還不夠。再加上我國(guó)“三公消費(fèi)”一直居高難下，擠占了政府對(duì)公共產(chǎn)品及社會(huì)福利保障的投入資金，也使國(guó)民的心態(tài)有所失衡。
此次國(guó)稅總局發(fā)文比較中外稅負(fù)水平，是對(duì)《福布斯》稅負(fù)榜事件的回應(yīng)。有專家指出，其實(shí)，現(xiàn)在爭(zhēng)論我國(guó)宏觀稅負(fù)水平、稅收痛苦指數(shù)、納稅成本究竟位居“全球第幾”并不是最重要的。關(guān)鍵是要看國(guó)家稅收是否都恰到好處地用在了提高國(guó)民福祉，改善民生之中。政府及有關(guān)部門應(yīng)該更多地考慮如何改變財(cái)政分配上的這種畸形格局，對(duì)公共產(chǎn)品和社會(huì)福利再多投入一些資金，尤其是在當(dāng)前物價(jià)指數(shù)處于高位運(yùn)行的情況下，這一點(diǎn)就顯得更為重要。稅收應(yīng)該“取之于民用之于民”，“稅收痛苦指數(shù)”也應(yīng)該與“國(guó)民幸福指數(shù)”相對(duì)稱，這是社會(huì)公平的基準(zhǔn)。
財(cái)政部科研所博士后李全指出，當(dāng)前，我國(guó)各地區(qū)間、各產(chǎn)業(yè)間、不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)間、各稅種、納稅人之間稅負(fù)不平衡，不同所有制企業(yè)、城鎮(zhèn)居民與農(nóng)民、法人與自然人之間的稅制仍不盡公平。因此，應(yīng)改革我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制、完善個(gè)人所得稅、改革消費(fèi)稅制度，還應(yīng)積極創(chuàng)造條件，開征新稅種以代替一些不規(guī)范的亂收費(fèi)，減輕非稅負(fù)擔(dān)，建立合理的財(cái)政收入運(yùn)行機(jī)制，最終在規(guī)范稅收體制的基礎(chǔ)上將我國(guó)的宏觀稅負(fù)予以完善。
李全指出，在一個(gè)發(fā)展階段中，低稅負(fù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)高于高稅負(fù)國(guó)家，我國(guó)目前也正處于這樣的階段。誠(chéng)然，眼下中央財(cái)政和各級(jí)地方財(cái)政還需要更多的財(cái)力來(lái)做很多事情，但有一點(diǎn)，我們?cè)谂袛喽愗?fù)水平、并以此影響公共決策的時(shí)候，需要更宏觀的經(jīng)濟(jì)視角、更悲憫的民生情懷和更向下的福利訴求。
