2012年經(jīng)濟師考試中級財政稅收輔導模擬題七

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　　一、單項選擇題:

　　1. 公共產(chǎn)品的核心特征是（ ）。

　　A.非盈利性和非競爭性

　　B.非盈利性和非排他性

　　C.非排他性和非競爭性

　　D.不可分割性和非競爭性

　　[答案]:c

　　[解析]:公共產(chǎn)品的核心特征是非排他性和非競爭性

　　2. 實現(xiàn)公共產(chǎn)品資源配置效率的基本途徑是（ ）。

　　A.完善公共部門的組織制度

　　B.完善民主、科學的財政決策機制

　　C.完善所得稅制度

　　D.完善事業(yè)單位撥款制度

　　[答案]:b

　　[解析]:公共產(chǎn)品的效率由資源配置效率和生產(chǎn)效率組成，資源配置方式的實質(zhì)是財政運行機制，故基本途徑是B。

　　3. 在支出方面，財政的內(nèi)在穩(wěn)定器是指（ ）。

　　A.行政管理費與國防支出

　　B.文教科學衛(wèi)生支出

　　C.轉(zhuǎn)移性支出

　　D.投資性支出

　　[答案]:c

　　[解析]:內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)在收入方面，主要是實行累進所得稅制，支出方面主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出（包括社會保障、補貼、救濟和福利支出等）的安排上。

　　4. 企業(yè)挖潛改造支出屬于（ ）。

　　A.消費性支出

　　B.積累性支出

　　C.補償性支出

　　D.非生產(chǎn)性支出

　　[答案]:c

　　[解析]:企業(yè)挖潛改造支出屬于補償性支出

　　5. 政府增加購買性支出，對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是（ ）。

　　A. 對兩者的影響都是直接的

　　B.對兩者的影響都是間接的

　　C.直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配

　　D.間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配

　　[答案]:c

　　[解析]:購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同，對國民收入分配的影響不同：購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的。

　　6. 我國從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌時期，財政支出占GDP比重和中央財政支出占全國財政支出的比重（ ）。

　　A. 基本平穩(wěn)，個別年份差距較大

　　B.上升

　　C.下降

　　D.忽上忽下

　　[答案]:c

　　[解析]:我國進入改革開放時期，國民經(jīng)濟高速發(fā)展，由于計劃經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變?yōu)闉槭袌鼋?jīng)濟體制，財政支出比重下降。

　　7. 企業(yè)虧損補貼的對象是（ ）。

　　A.商品

　　B.企業(yè)

　　C.居民

　　D.銀行

　　[答案]:c

　　[解析]:企業(yè)虧損補貼的對象是居民

　　8. 財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于（ ）。

　　A. 補償性支出

　　B.購買性支出

　　C.轉(zhuǎn)移性支出

　　D.積累性支出

　　[答案]:b

　　[解析]:財政支出包括購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，購買性支出又包括行政管理費與國防支出、文教科學衛(wèi)生支出、財政投資性支出。

　　9. 從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會消費性支出的相對規(guī)模是（ ）。

　　A. 不斷擴張

　　B.不斷萎縮

　　C.先擴張后停滯，最后萎縮

　　D.先擴張，一定規(guī)模后相對停滯

　　[答案]:d

　　[解析]:從世界各國一般發(fā)展趨勢上看，社會消費性支出的絕對規(guī)模是不斷擴張的，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴張趨勢，達到一定規(guī)模則相對停滯。

　　10. 人員經(jīng)費包括（ ）

　　A.設(shè)備購置費

　　B.離退休人員費用

　　C.業(yè)務(wù)費

　　D.工作人員差旅費

　　[答案]:b

　　[解析]:人員經(jīng)費主要包括工資、福利費、離退休人員費用及其他。

　　11. 農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要由（ ）負擔。

　　A. 農(nóng)民自身

　　B.商業(yè)銀行

　　C.社會力量

　　D.國家財政

　　[答案]:d

　　[解析]:在社會主義市場經(jīng)濟條件下，只要滿足以下兩個條件：一是農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)市場的投入，二是農(nóng)業(yè)投資的收益率高于、至少不低于全社會的平均投資收益率，農(nóng)業(yè)投入的資金就應(yīng)當主要來自農(nóng)戶自身的積累，國家投資發(fā)揮輔助作用，然而我國目前價格體系和GDP分配格局下，上述兩個條件根本得不到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放農(nóng)業(yè)部門，故針對我國經(jīng)濟情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由國家財政負擔。

　　12. 亞當?斯密認為，稅收的（ ）是指各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。

　　A.便利原則

　　B.效率原則

　　C.平等原則

　　D.確定原則

　　[答案]:d

　　[解析]:亞當?斯密認為，“各國民稅賦必須是確定的，不得隨意變更。繳納的日期、繳納的方法、繳納的數(shù)額，都應(yīng)該讓一切繳納者及其他所有人了解得十分清楚明白”。

　　13. 下列選項中屬于積累性支出的是（ ）。

　　A.文教科學衛(wèi)生事業(yè)支出

　　B.行政管理費

　　C.國防費

　　D.國家物資儲備支出

　　[答案]:d

　　[解析]:國家物資儲備支出是積累性支出。

　　14. 采用抵免法解決重復征稅時，對抵免限額的規(guī)定具體方法不包括（ ）。

　　A.分項抵免限額

　　B.綜合抵免限額

　　C.分國抵免限額

　　D.多層次抵免限額

　　[答案]:d

　　[解析]:抵免限額的規(guī)定具體有三種方法，即分國抵免限額、綜合抵免限額、分項抵免限額。

　　15. （ ）指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價繼而將應(yīng)繳納的稅負轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式。

　　A. 前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.消轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　[答案]:b

　　[解析]:后轉(zhuǎn)，亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負擔的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負擔所致。

　　16. 甲國居民有來源于乙國的所得200萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為40％、30％。兩國均行使地域管轄權(quán)兼居民管轄權(quán)。在抵免法下甲國應(yīng)對該筆所得分別征收所得稅為（ ）。

　　A. 0

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　[答案]:b

　　[解析]:在抵免法下，甲國居民在甲國應(yīng)納所得稅=200×40％-200 ×30％=20萬元。

　　17. 產(chǎn)生國際重復征稅的根本原因在于各國（ ）。

　　A. 政體的不同

　　B.主體稅種的不同

　　C.關(guān)稅稅率的不同

　　D.稅收管轄權(quán)的交叉

　　[答案]:d

　　[解析]:國際重復征稅是國際稅收的基本理論問題和桉心內(nèi)容，重復征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導致的。

　　18. 進口貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。

　　A. 收到進口貨物的當天

　　B.報關(guān)進口的當天

　　C.支付稅款的當夭

　　D.索取銷售貨款憑據(jù)的當天

　　[答案]:b

　　[解析]:按權(quán)責發(fā)生制的原則確定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售貨款或者取得索取銷售貨款憑據(jù)的當天；進口貨物，為報關(guān)進口的當天。

　　19. 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，不繳納增值稅的是（ ）。

　　A.郵局銷售信封

　　B.寄售業(yè)代委托人銷售物品

　　C.自來水公司銷售自來水

　　D.典當行銷售死當物品

　　[答案]:a

　　[解析]:郵政部門銷售郵票應(yīng)當征收營業(yè)稅；郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品（如郵票、首日封、郵折等），應(yīng)當征收增值稅。

　　20. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售行為應(yīng)當征收增值稅的是（ ）。

　　A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶提供安裝服務(wù)

　　B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒

　　C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門

　　D.電信部門銷售電話并為客戶提供電信服務(wù)

　　[答案]:c

　　[解析]:《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第六條規(guī)定：銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為應(yīng)當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額。除此規(guī)定外的，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)的混合銷售行為，視為銷售貨物征收增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不繳納增值稅。A分別核算；

　　B.D繳納營業(yè)稅。

　　21. 根據(jù)增值稅現(xiàn)行規(guī)定，下列混合銷售行為應(yīng)當征收增值稅的是（ ）。

　　A. 某KTV提供娛樂服務(wù)并銷售煙酒飲料

　　B.某建筑裝飾公司提供輔助材料為客戶進行裝飾服務(wù)

　　C.企業(yè)銷售家具并送貨上門

　　D.郵政部門銷售郵票并為客戶提供郵遞費服務(wù)

　　[答案]:c

　　[解析]:一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為，ABD屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營業(yè)稅。

　　22. 某運輸公司2009年10月份取得國內(nèi)貨運收入250000元，裝卸搬運收入35200元；當月還承攬一項國際運輸業(yè)務(wù)，全程收費為38000元，其 中境外運輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外一運輸單位，并支付境外承運單位運費20000元。則該運輸公司10月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）元。

　　A.9096

　　B.9089

　　C.9696

　　D.16160

　　[答案]:c

　　[解析]:境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)以其實際取得的貨運收入、裝卸搬運收入等相關(guān)收入為營業(yè)額。運輸企業(yè)自中華人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以全程運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額。 該運輸公司10月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（250000＋35200＋38000-20000）×3%＝9096（元）

　　23. 某外資企業(yè)進口一批汽車輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價格為600萬元。已知關(guān)稅稅率為60%，消費稅稅率為10%。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為（ ）萬元。

　　A. 60

　　B.91.17

　　C.96

　　D.106.67

　　[答案]:d

　　[解析]:組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率）=（600 +360）÷（1-10%）=1066.67（萬元），應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率=1066.67×10%= 106.67（萬元）。

　　24. 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2010年取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得1 000萬元，不考慮其他因索，則該公司2010年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

　　A.O

　　B.62.5

　　C.250

　　D.300

　　[答案]:b

　　[解析]:企業(yè)所得稅=（1000-500） ×25%÷2=62.5（萬元）。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收。

　　25. 2008年4月20日購進一臺機械設(shè)備，購入成本90萬元，當月投入使用。按稅法規(guī)定該設(shè)備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%，企業(yè)將設(shè)備購入成本一次性計入費用在稅前作了扣除。企業(yè)當年會計利潤為170萬元。該企業(yè)此項業(yè)務(wù)可扣除的折舊額為（ ） 萬元。

　　A.5.7

　　B.570

　　C.97

　　D.84.3

　　[答案]:a

　　[解析]:稅法規(guī)定可扣除的折舊額=90×（1-5%）÷10÷12×8＝5.7（萬元）。

　　26. 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是（ ）。

　　A.國債利息收入

　　B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　C.股息、紅利收入

　　D.財政撥款

　　[答案]:d

　　[解析]:國債利息收人為免稅收入；

　　B.C為正常征稅收入。

　　27. 納稅人的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的是（ ）。

　　A. 稅收滯納金

　　B.借款利息

　　C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

　　D.贊助支出

　　[答案]:b

　　[解析]:在計算所得稅應(yīng)納稅所得額時，禁止扣除的七項支出，不包括借款利息支出。借款利息支出可以正?？鄢?

　　28. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征資源稅的有（ ）。

　　A.與原油同時開采的天然氣

　　B.開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅

　　C.開采的天然原油

　　D.海鹽原鹽

　　[答案]:b

　　[解析]:開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅

　　29. 下列關(guān)于個人所得稅納稅期限的說法中，錯誤的是（ ）。

　　A. 自行申報的納稅人每月應(yīng)納的稅款，應(yīng)當在次月7日內(nèi)繳入國庫

　　B.從中國境外取得所得的納稅義務(wù)人，應(yīng)當在年度終了后30日內(nèi)，將應(yīng)納的稅款繳入國庫

　　C.年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后5個月內(nèi)到稅務(wù)主管機關(guān)辦理納稅申報

　　D.扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當在次月7日內(nèi)繳入國庫

　　[答案]:c

　　[解析]:年所得12萬元以上的納稅義務(wù)人，在年度終了后3個月內(nèi)到稅務(wù)主管機關(guān)辦理納稅申報。

　　30. 車船稅采用（ ）稅率，實行（ ）計稅。

　　A. 累進、果進

　　B.定額、從量

　　C.比例、定額

　　D.累進、從量

　　[答案]:b

　　[解析]:車船稅采用定額稅率，實行從量計稅的辦法。

　　31. 甲公司向乙汽車運輸公司租入10輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，10輛載重汽車的總價值為500萬元，租期為3個月，每個月的租金為5萬元。已知財產(chǎn)租賃合同的印花稅稅率為1‰，則甲公司應(yīng)當繳納印花稅（ ）。

　　A. 50元

　　B.150元

　　C.600元

　　D.5000元

　　[答案]:b

　　[解析]:根據(jù)規(guī)定，財產(chǎn)租賃合同以全部租金為計稅依據(jù)，應(yīng)納印花稅為50000×3×1‰＝150（元）。

　　32. 貨物運輸合同應(yīng)按（ ）貼花繳納印花稅。

　　A.每件5元

　　B.0.1%

　　C.0.05%

　　D.不需繳納

　　[答案]:c

　　[解析]:稅法規(guī)定，貨物運輸合同按比例稅率繳納印花稅，其稅率為0.05%。

　　33. 財務(wù)會計核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)是（ ）。

　　A. 匯票

　　B.繳款書

　　C.合同

　　D.發(fā)票

　　[答案]:d

　　[解析]:發(fā)票是我國經(jīng)濟交往中基本的商事憑證，是記錄經(jīng)營活動的一種書面證明，是財務(wù)會計核算的原始憑證和稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，是維護社會經(jīng)濟秩序的重要工具。

　　34. 某人勞務(wù)報酬取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅為（ ）。

　　A.12200元

　　B.12400元

　　C.14400元

　　D.16000元

　　[答案]:b

　　[解析]:應(yīng)納個人所得稅=60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）。

　　35. 下列有關(guān)發(fā)票開具的說法中，錯誤的是（ ）。

　　A. 任何單位和個人不能轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

　　B.開具發(fā)票不一定要加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章

　　C.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不能拆本使用發(fā)票

　　D.能自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍

　　[答案]:b

　　[解析]:開具發(fā)票要加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。

　　36. 下列條件不屬于出口貨物退稅的必要條件（ ）。

　　A.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票

　　B.有出口收匯憑證

　　C.必須報關(guān)離境

　　D.在財務(wù)上作出口銷售

　　[答案]:b

　　[解析]:出口貨物退稅的必要條件包括：屬于增值稅、消費稅征稅范圍內(nèi)的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票；必須報關(guān)離境；在財務(wù)上作出口銷售。

　　37. 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，該必要費用是（ ）。

　　A.1600元／月

　?。?2000元／月

　　C.4000元／月

　　D.4800元／月

　　[答案]:b

　　[解析]:對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，該必要費用是2000元／月

　　38. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元，增值稅稅款17000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購貨方。則企業(yè)所作的賬務(wù)處理中正確的是（ ）。

　　A.借：銀行存款 117000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17000

　　B.借：銀行存款 117000

　　貸：應(yīng)付賬款 117000

　　C.借：銀行存款 117000

　　貸．庫存商品 117000

　　D.借：銀行存款 117000

　　貸：應(yīng)付賬款 100000

　　應(yīng)交稅贊一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17000

　　[答案]:a

　　[解析]:在繳款提貨銷售的情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方，無論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷售的實現(xiàn)。故作主營業(yè)務(wù)收入。

　　39. 某增值稅一般納稅人銷售貨物取得含稅價款23400元，另收取包裝費租金2000元，則應(yīng)稅銷售額為（ ）元。

　　A. 23400

　　B.217094.4

　　C.20000

　　D.25400

　　[答案]:b

　　[解析]:應(yīng)稅銷售額=23400÷（1+17%） +2000÷（1+17%） =217094.4（元）。

　　40. 采用（ ）發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。

　　A.詳查法

　　B.抽查法

　　C.順查法

　　D.分析法

　　[答案]:d

　　[解析]:采用分析法發(fā)現(xiàn)的問題，不能作為定案的依據(jù)。

　　41. 下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是（ ）。

　　A. 由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品

　　B.由酒廠以委托方的名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費品

　　[答案]:a

　　[解析]:確定是否為委托加工的一個重要標準就是是否以委托方名義購進原材料進行加工，或是否為委托方提供原材料，只有A符合標準。

　　42. 下列固定資產(chǎn)選項中，可以采用加速折舊法的是（ ）。

　　A. 常年處于閑置狀態(tài)

　　B.大修理了三個月以后

　　C.常年處于強震動狀態(tài)

　　D.停用又復用的

　　[答案]:c

　　[解析]:需要采用加速折舊方法的固定資產(chǎn)包括由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)和常年處于強震狀態(tài)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。

　　43. 國債是一個特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（ ）。

　　A.發(fā)行主體不同

　　B.債務(wù)人范圍不同

　　C.收益不同

　　D.擔保物不同

　　[答案]:d

　　[解析]:國債是一個特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔保物不同

　　44. 新中國成立初期我國發(fā)行折實國債。其目的是（ ）。

　　A.打擊投機資本

　　B.保護債權(quán)人的利益

　　C.保護債務(wù)人的利益

　　D.取得相應(yīng)的物資

　　[答案]:b

　　[解析]:新中國成立初期經(jīng)濟任務(wù)繁重，物價波動大，幣值不穩(wěn)，為了保障公債購買者不受貨幣貶值的損失，所以采取按實物折算的辦法發(fā)行公債

　　45. 設(shè)立償債基金的好處在于（ ）。

　　A.受投資者歡迎，發(fā)行價格高于條件相同的同值債券

　　B.可以有效避免挪作他用

　　C.增強預算安排穩(wěn)定性

　　D.有效減輕政府負擔

　　[答案]:a

　　[解析]:設(shè)立償債基金的國債，較受投資者歡迎，因而發(fā)行的價格能高于條件相同的或類似的同值債券。

　　46. 政府一般不用付出費用，可以降低國債發(fā)行成本的推銷機構(gòu)是（ ）。

　　A.中央銀行

　　B.商業(yè)銀行

　　C.中央政府

　　D.金融機構(gòu)

　　[答案]:a

　　[解析]:政府一般不用付出費用，可以降低國債發(fā)行成本的推銷機構(gòu)是中央銀行

　　47. 國債二級市場一般是（ ）之間的交易場所。

　　A. 政府與證券承銷機構(gòu)

　　B.國債承購機構(gòu)與認購者

　　C.國債持有者與政府

　　D.國債發(fā)行者與國債認購者

　　[答案]:b

　　[解析]:國債市場分為一級市場和二級市場，一級市場是發(fā)行市場，二級市場是流通市場，一般為國債承購機構(gòu)和認購者之間交易的市場。

　　48. 政府應(yīng)該以繁榮年份的財政盈余補償蕭條年份的財政赤字，從而達到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟目的的預算政策是（ ）。

　　A.預算平衡政策

　　B.功能財政預算政策

　　C.周期平衡預算政策

　　D.充分就業(yè)預算平衡政策

　　[答案]:c

　　[解析]:周期平衡預算政策是美國經(jīng)濟學家阿爾文?漢森于20世紀40年代提出的，他從經(jīng)濟周期的波動的整個周期來考察預算收支的平衡，政府應(yīng)該以繁榮年份的財政盈余補償蕭條年份的財政赤字從而達到維持和穩(wěn)定經(jīng)濟的目的。

　　49. 一些傾向于自由主義的經(jīng)濟學家針對凱恩斯主義的赤字預算理論存在的問題，提出（ ）政策。

　　A.健全財政政策

　　B.功能財政預算政策

　　C.充分就業(yè)預算政策

　　D.預算平衡政策

　　[答案]:d

　　[解析]:一些傾向于自由主義的經(jīng)濟學家針對凱恩斯主義的赤字預算理論存在的問題，提出預算平衡政策。

　　50. 與傳統(tǒng)的預算編制方法相比，編制基本支出預算最大的變化是核定部門或單位基本支出的方法，其內(nèi)容是（ ）。

　　A. 從支出預算到績效預算

　　B.從基數(shù)法改為因素核定法

　　C.從關(guān)注預算過程到關(guān)注預算結(jié)果

　　D.從收支核算到成本核算

　　[答案]:b

　　[解析]:編制基本支出預算的最大變化是：核定部或單位基本支出的方法由原來的基數(shù)法改為定員定額為基礎(chǔ)的因素核定法。

　　51. （ ）主張政府不應(yīng)干預經(jīng)濟，不應(yīng)把預算收支作為干預經(jīng)濟的工具。

　　A. 健全財政政策

　　B.功能財政預算政策

　　C.周期平衡預算政策

　　D.預算平衡政策

　　[答案]:d

　　[解析]:預算平衡政策主張政府不應(yīng)干預經(jīng)濟，不應(yīng)把預算收支作為干預經(jīng)濟的工具，政府預算調(diào)節(jié)經(jīng)濟，可能會引起人為的通貨膨脹或經(jīng)濟緊縮。

　　52. 政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，這體現(xiàn)了政府預算的（ ）。

　　A.預測性

　　B.法律性

　　C.集中性

　　D.綜合性

　　[答案]:d

　　[解析]:政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，這體現(xiàn)了政府預算的綜合性

　　53. 部門預算的原則不包括（ ）。

　　A. 真實性原則

　　B.科學性原則

　　C.獨立性原則

　　D.重點性原則

　　[答案]:c

　　[解析]:部門預算的原則包括：合法性原則、真實性原則、完整性原則、科學性原則、穩(wěn)妥性原則、重點性原則、透明性原則和績效性原則。

　　54. 政府的主要采購方式是（ ）。

　　A.單一來源采購

　　B.邀請招標

　　C.競爭性談判

　　D.公開招標

　　[答案]:d

　　[解析]:政府采購的主要方式有公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價采購等，其中主要的采購方式是公開招標。

　　55. 下列說法正確的是（ ）。

　　A將那些與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸地方政府

　　B將那些稅基流動性大的稅種劃歸中央政府

　　C對于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻則劃歸地方政府。

　　D將進出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸地方政府

　　[答案]:b

　　[解析]:1.將那些與穩(wěn)定國民經(jīng)濟有關(guān)以及與收入再分配有關(guān)的稅種，劃歸中央政府。

　　2. 將那些稅基流動性大的稅種劃歸中央政府。

　　3. 對于那些與自然資源有關(guān)的稅種（如資源稅），如果在地區(qū)間分布不均勻，則應(yīng)該劃歸中央政府，反之則劃歸地方政府。

　　4. 將進出口關(guān)稅和其他收費全部劃歸中央政府

　　56. 實行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括（ ）。

　　A.糾正政府間的縱向、橫向財政失衡

　　B.糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性

　　C.加強中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控

　　D.適應(yīng)過渡期的財政轉(zhuǎn)移支付制度

　　[答案]:d

　　[解析]:政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財政失衡、糾正政府問的橫向財政失衡、糾正某些公共產(chǎn)品或服務(wù)的外部性、加強中央財政對地方財政的宏觀調(diào)控。

　　57. 被稱作“自動穩(wěn)定器”的是（ ）

　　A. 印花稅

　　B.所得稅

　　C.嗜業(yè)稅

　　D.土地增值稅

　　[答案]:b

　　[解析]:所得稅一般來說是累進稅，所以具有穩(wěn)定經(jīng)濟功能，被稱作自動穩(wěn)定器。

　　58. 下列屬于緊縮性財政政策的手段有（ ）。

　　A.減少稅收

　　B.增加稅收

　　C.增加財政支出規(guī)模

　　D.擴大社會總需求

　　[答案]:b

　　[解析]:緊縮性財政政策:收大于支的預算結(jié)余，可起到壓縮需求的作用

　　59. 財政政策作為一種期望值，其取值不僅受社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于（ ）

　　A. 政府的偏好

　　B.公務(wù)員的偏好

　　C.公眾的偏好

　　D.政治家的偏好

　　[答案]:c

　　[解析]:財政政策作為寧種期望值，其取值受社會、政治、經(jīng)濟、文化等環(huán)境和條件的影響，同時也取決于公眾的偏好和政府行為。

　　60. 通過變動貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對比關(guān)系，進而調(diào)節(jié)社會的總需求與總供給，這被稱為貨幣政策的（ ）。

　　A.本質(zhì)

　　B.形式

　　C.目的

　　D.核心

　　[答案]:d

　　[解析]:通過變動貨幣供應(yīng)量，使貨幣供應(yīng)量與貨幣需求量之間形成一定的對比關(guān)系，進而調(diào)節(jié)社會的總需求與總供給，這被稱為貨幣政策的核心。

　　二、多項選擇題:

　　61. 社會公平的準則包括（ ）。

　　A.保證生存權(quán)準則

　　B.效率優(yōu)先、兼顧公平準則

　　C.允許先富

　　D.共同富裕

　　E.效率與公平并重

　　[答案]:a, b, d

　　[解析]:社會公平的準則包括保證生存權(quán)準則、效率優(yōu)先、兼顧公平準則、共同富裕。

　　62. 關(guān)于購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟影響的說法，正確的有（ ）。

　　A. 購買性支出對企業(yè)預算約束較強

　　B.購買性支出對政府的效益約束較弱

　　C.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會生產(chǎn)

　　D.轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強

　　E.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強

　　[答案]:a, e

　　[解析]:購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟影響不同分幾個方面：一是購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的；轉(zhuǎn)移性支出對國民收入分配的影響是直接的，對生產(chǎn)和就業(yè)影響是間接的。二是購買性支出對政府形成較強的效益約束；而轉(zhuǎn)移性支出對政府效益的影響是較弱的。三是購買性支出對微觀經(jīng)濟主體的預算約束是硬的；轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟主體的影響是軟的。四是購買性支出執(zhí)行資源配置的職能較強，轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國民收入分配的職能較強。故僅有AE正確。

　　63. 下列關(guān)于稅收職能的表述，錯誤的是（ ）。

　　A. 稅收的職能具有客觀性

　　B.稅收的職能具有隨意性

　　C.稅收的職能是指稅收客觀存在的靈活功能

　　D.稅收的職能由稅收的本質(zhì)決定

　　E.稅收的職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)

　　[答案]:b, c

　　[解析]:稅收的形式不盡相同，但稅收具有客觀性，其功能也是固定的。

　　64. 市場經(jīng)濟條件下社會保障制度的經(jīng)濟意義（ ）

　　A社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟的缺陷

　　B社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

　　C社會保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平

　　D社會保障可以彌補商業(yè)保險的局限

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:市場經(jīng)濟條件下社會保障制度的經(jīng)濟意義

　　1. 社會保障制度可以彌補市場經(jīng)濟的缺陷

　　2. 社會保障制度具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

　　3. 社會保障與稅收相得益彰，共同調(diào)節(jié)社會成員的收入水平

　　4. 社會保障可以彌補商業(yè)保險的局限

　　65. 在我國，稅法的正式淵源包括（ ）。

　　A.稅收法律

　　B.憲法

　　C.判例

　　D.稅收通告

　　E.自治條例

　　[答案]:a, b, e

　　[解析]:CD預為稅法的非正式淵源，正式淵源還包括部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、地方性法規(guī)等。

　　66. 稅收負擔轉(zhuǎn)嫁的形式有（ ）。

　　A.前轉(zhuǎn)

　　B.后轉(zhuǎn)

　　C.稍轉(zhuǎn)

　　D.稅收資本化

　　E.旁轉(zhuǎn)

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:稅收負擔轉(zhuǎn)嫁的形式有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化。

　　67. 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收營業(yè)稅的有（ ）。

　　A.修理橋梁

　　B.非金融機構(gòu)轉(zhuǎn)讓金融商品

　　C.銷售不動產(chǎn)

　　D.縫紉業(yè)務(wù)

　　[答案]:a, c

　　[解析]:非金融機構(gòu)和個人的金融商品轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅，選項B錯誤；縫紉業(yè)務(wù)屬于增值稅的征收范圍，選項D錯誤。

　　68. 下列應(yīng)稅消費品中，準予扣除外購已稅消費品已納消費稅的有（ ）。

　　A. 以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

　　B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾

　　C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

　　D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油

　　E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:有十一種應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計征消費稅對準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除原料已納消費稅。ABDE包括其中，C項應(yīng)該改為以已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎，而非小汽車。

　　69. 采用折舊法計算企業(yè)固定資產(chǎn)中處于技術(shù)進步或高震動、高腐蝕狀態(tài)的，可以采用以下方法（ ）。

　　A.雙倍余額遞減法

　　B.年數(shù)總和法

　　C.平均年限法

　　D.工作量法

　　E.直線法

　　[答案]:a, b

　　[解析]:企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步或處于強震動、高腐蝕的狀態(tài)，確需加速折舊的，可以采取縮短使用年限或者采取加速折舊方法。采取加速折舊法的，可以采用雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。

　　70. 根據(jù)現(xiàn)行政策，下列項目適用13%稅率的有（ ）。

　　A.自來水

　　B.圖書

　　C.速凍餃子

　　D.果品公司批發(fā)水果

　　[答案]:a, b, d

　　[解析]:適用13%稅率的有:

　　（1）糧食、食用植物油

　　（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品

　?。?）圖書、報紙、雜志

　　（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜

　　（5）農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

　?。?）金屬礦采選產(chǎn)品、非金屬礦采選產(chǎn)品

　　（7）國務(wù)院規(guī)定的其他貨物

　　71. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（ ）。

　　A. 農(nóng)村地區(qū)自用房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅，如是出租房屋則需要按租金的4%繳納房產(chǎn)稅

　　B.公園自用的房產(chǎn)不需要繳納房產(chǎn)稅

　　C.自收自支的事業(yè)單位不享受免房產(chǎn)稅的照顧

　　D.對個人所有的用房均給予免稅

　　E.軍隊自用房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

　　[答案]:c

　　[解析]:A農(nóng)村房屋均不在房產(chǎn)稅征收范圍。D對個人非營業(yè)性住房免稅。E軍隊自用房產(chǎn)免稅。

　　72. 下列可以作為納稅擔保人的是（ ）。

　　A.有納稅擔保能力的公民

　　B.檢察院

　　C.審計署

　　D.財政局

　　E.具有納稅擔保能力的經(jīng)濟組織

　　[答案]:a, e

　　[解析]:在中國境內(nèi)具有納稅擔保能力的公民、法人或者其他經(jīng)濟組織可以作為納稅擔保人，國家機關(guān)包括國家權(quán)力機關(guān)、行政機關(guān)、審判機關(guān)和檢察機關(guān)由于其所處的地位的特殊性，不論其是否具有納稅擔保能力，均不得做納稅擔保人，以保證稅務(wù)機關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)，防止權(quán)力干預和各種違紀情況的發(fā)生。

　　73. 根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中屬于印花稅征稅范圍的是（ ）。

　　A.購銷合同

　　B.財產(chǎn)租賃合同

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)證

　　D.記賬憑證

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:印花稅共有13個稅目，包括營業(yè)賬簿，但不包括會計憑證。

　　74. 下列關(guān)于施工企業(yè)工程價款收入實現(xiàn)時間及收入金額的表述中，正確的有（ ）。

　　A. 實行合同完成后。次結(jié)算工程價款辦法的工程合同，應(yīng)于合同完成、施工企業(yè)與發(fā)包單位進行工程價款結(jié)算時，確認為收入實現(xiàn)

　　B.實行旬末或月中預支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程合同，應(yīng)在各月份終了，與發(fā)包單位進行已完工程價款結(jié)算時，確認為收入實現(xiàn)

　　C.實行按工程形象進度劃分不同階段，分段結(jié)算工程價款辦法的合同，應(yīng)按合同規(guī)定的形象進行分次確認已完階段工程收盤的實現(xiàn)

　　D.實行其他結(jié)算方式的工程合同，其合同收益應(yīng)按合同規(guī)定的結(jié)算方式和結(jié)算時間，與發(fā)包單位結(jié)算工程時確認收入一次或分次實現(xiàn)

　　E.工程價款收入扣除工程質(zhì)量問題所發(fā)生的返工、返修等費用后的余額為計稅營業(yè)收入額

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:E工程價款的結(jié)算，凡工程質(zhì)量問題，所發(fā)生的返工、返修等費用計入成本費用。

　　75. 以下對國債發(fā)行市場與國債流通市場的表述中，正確的是（ ）。

　　A.國債發(fā)行市場以國債流通市場為前提

　　B.只有在國債發(fā)行市場才能創(chuàng)造出新的資產(chǎn)

　　C.國債流通市場分為證券交易所交易和場外交易

　　D.國債流通市場是國債交易的第三階段

　　E.以上各項都對

　　[答案]:b, c, d

　　[解析]:國債發(fā)行市場的存在是國債流通市場存在的前提。

　　76. 預算收入主要包括（ ）

　　A國有資產(chǎn)經(jīng)營收益

　　B資產(chǎn)處置收入

　　C債務(wù)收入

　　D稅收收入

　　E經(jīng)常預算結(jié)余轉(zhuǎn)入

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:預算收入主要包括國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、資產(chǎn)處置收入、債務(wù)收入、經(jīng)常預算結(jié)余轉(zhuǎn)入

　　77. 在部門預算的項且支出中，按項目屬性可劃分為（ ）。

　　A.國務(wù)院已研究確定項目

　　B.經(jīng)常性專項業(yè)務(wù)費項目

　　C.跨年度支出項目

　　D.新增項目

　　E.延續(xù)項目

　　[答案]:d, e

　　[解析]:ABC加上“其他項目”為按項目類別的分類。

　　78. 下列屬于建立政府預算管理體制的根本任務(wù)的有（ ）。

　　A.正確劃分各級政府預算的收支范圍

　　B.規(guī)定預算管理權(quán)限及相互間的制衡關(guān)系

　　C.使國家財力在各級政府及各區(qū)域間合理分配

　　D.保障相應(yīng)級次或區(qū)域的政府行使職能的資金需要

　　E.實現(xiàn)社會收入分配的公平合理

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:建立政府預算管理體制的根本任務(wù)，就是通過正確劃分各級政府預算的收支范圍，規(guī)定預算管理權(quán)限及相互間的制衡關(guān)系，使國家財力在各級政府及各區(qū)域間合理分配，保障相應(yīng)級次或區(qū)域的政府行使職能的資金需要。

　　79. 財政收支統(tǒng)計口徑的不同，可將赤字分為（ ）。

　　A硬赤字

　　B軟赤字

　　C主動赤字

　　D被動赤字

　　E決算赤字

　　[答案]:a, b

　　[解析]:

　　80. 財政政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行的特點有（ ）。

　　A. 間接性

　　B.直接性

　　C.自愿性

　　D.強制性

　　E.單一性

　　[答案]:b, d

　　[解析]:財政政策對國民經(jīng)濟運行的調(diào)節(jié)有直接性、強制性兩個顯著特點。

　　三、案例分析題:

　　81. 案例（一）

　　某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年4月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　?。?）該酒廠委托甲酒廠生產(chǎn)加工糧食白酒10噸（甲酒廠無同類產(chǎn)品的銷售價格），生產(chǎn)該批糧食白酒的材料成本為50000元，取得甲酒廠開具的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的加工費為20000元。

　　（2）該酒廠委托乙運輸公司將該批糧食白酒運回，支付運輸費用40000元，取得運輸發(fā)票；本月內(nèi)將委托加工收回的糧食白酒直接銷售8噸，每噸含稅銷售額為11700元。

　?。?）銷售自己使用過的設(shè)備（2008年4月購入），取得價款208000元（含稅）；

　?。?）月末發(fā)現(xiàn)2月份購進的原材料因管理不善發(fā)生非正常損失，該批原材料的成本為40000元（其中含分攤的運輸費用9300元）。

　　已知：①糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20％、定額稅率為0.5元/斤；②損失原材料適用的增值稅稅率為17％。

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題：

　　81. 計算甲酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅（ ）萬元。

　　A.15210

　　B.20450

　　C.30000

　　D.50000

　　82. 計算該酒廠銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬元。

　　A.0

　　B.1500

　　C.2000

　　D.4000

　　83. 計算該酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額（ ）萬元。

　　A.5919

　　B.6012

　　C.6211

　　D.6521

　　84. 下列說法正確的是（ ）。

　　A將委托加工收回的糧食白酒直接銷售，不繳納消費稅，但應(yīng)繳納增值稅。

　　B將委托加工收回的糧食白酒直接銷售，繳納消費稅、增值稅。

　　C將委托加工收回的糧食白酒直接銷售，不繳納消費稅、增值稅。

　　D將委托加工收回的糧食白酒直接銷售，不繳納增值稅，但應(yīng)繳納消費稅。

　　85. 計算該酒廠4月份應(yīng)繳納的增值稅（ ）萬元。（包括銷售自己使用過的設(shè)備）

　　A.14884

　　B.15449

　　C.17319

　　D.19211

　　[答案]:C,D,A,A,C

　　[解析]:81：甲酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅＝（50000＋20000＋0.5×10×2000）÷（1－20％）×20％＋0.5×10×2000＝30000（元）

　　82：該酒廠銷售自己使用過的設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅＝208000÷（1＋4％）×4％×50％＝4000（元）

　　83：該酒廠原材料發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額＝（40000－9300）×17％＋9300÷（1－7％）×7％＝5919（元）

　　84：將委托加工收回的糧食白酒直接銷售，不繳納消費稅，但應(yīng)繳納增值稅。

　　85：該酒廠4月份應(yīng)繳納的增值稅＝11700÷（1＋17％）×8×17％＋4000－（20000×17％＋40000×7％－5919）＝17319（元）

　　82. 案例（二）

　　某生產(chǎn)企業(yè)．2010年有關(guān)會計資料如下：

　?。?）年度會計利潤總額為300萬元；

　?。?）全年銷售收入為3000萬元；

　?。?）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元；

　?。?）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元；

　?。?）“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。

　　假設(shè)誼企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

　　86. 可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（ ）元。

　　A. 100000

　　B.150000

　　C.180000

　　D.300000

　　87. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅前扣除項目的表述中，正確的有（ ）。

　　A. 稅收罰款不得在稅前扣除

　　B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

　　C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除

　　D.贊助支出可以在稅前扣除

　　88. 下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有（ ）。

　　A. 取得的國債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤應(yīng)補繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　89. 不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費金額為（ ）萬元。

　　A. 50

　　B.260

　　C.4lO

　　D.450

　　90. 該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）元。

　　A. 852500

　　B.860000

　　C.872500

　　D.880000

　　[答案]:B,AB,D,A,B

　　[解析]:86：限額為3000 ×O．5%=15（萬元）

　　87：稅收罰款不得在稅前扣除；公益性捐贈支出在不超過會計利潤總額的12%的部分可以全額扣除：300×12% =36（萬元）

　　88：從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

　　89：限額3000×15% =450（萬元），500 -450 =50（萬元），本期不允許稅前扣除，準予在以后年度扣除。

　　90：會計利潤300萬元。業(yè)務(wù)招待費調(diào)增15萬元；廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增50萬元；罰款調(diào)增1萬元，公益性捐贈無需進行納稅調(diào)整；國債利息收入5萬元和聯(lián)營企業(yè)分回的利潤17萬元免稅，調(diào)減22萬元。

　　應(yīng)納稅所得額=300+ 15+50+ 1-5-17= 344（萬元）。

　　應(yīng)納稅額=344 x25% =-86（萬元）。

　　83. 案例（三）

　　某工業(yè)企業(yè)擁有房屋三棟，原值為2000萬元，其中一棟自用為廠房；一棟作為學校使用，原值為600萬元；另外一棟租給玩具廠作為廠房，收取全年租金60萬元，原值為600萬元，該省規(guī)定允許原值一次扣除20%。

　　根據(jù)上進資料，回菩下列問題：

　　91. 該企業(yè)自用的房屋全年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）。

　　A.計稅依據(jù)為自用房屋的房產(chǎn)原值

　　B.計稅依據(jù)為全部原值

　　C.應(yīng)納稅額7.68萬元

　　D.應(yīng)納稅額192萬元

　　92. 該企業(yè)作為學校所使用的房產(chǎn)稅依據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)（ ）。

　　A.免稅

　　B.減半征收

　　C.全額征收

　　D.緩征

　　93. 繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。

　　A. 7.68

　　B.72

　　C.14.88

　　D.16.64

　　[答案]:AC,A,C

　　[解析]:91：應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=（2000 -600 -600）×（1- 20%）×1.2% =7.68（萬元）

　　92：稅法規(guī)定，企業(yè)自辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所等可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)單位經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

　　93：60 ×l2%+7.68 =14.88（萬元）

　　84. 案例四：甲企業(yè)2010年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場價格200萬元，該企業(yè)還于2010年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價400萬元，同年政府批準該企業(yè)出讓土地一塊，該企業(yè)繳納契稅250萬元，該地規(guī)定契稅稅率為5%。

　　根據(jù)上述材料，回答下列問題：

　　94. 甲企業(yè)接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資的行為（ ）。

　　A. 甲企業(yè)繳納契稅

　　B.乙企業(yè)繳納契稅

　　C.應(yīng)繳納的契稅為10萬元

　　D.應(yīng)繳納的契稅為5萬元

　　95. 甲企業(yè)交換房產(chǎn)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　96. 丙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。

　　A. O

　　B.10

　　C.20

　　D.30

　　97. 甲企業(yè)全年繳納契稅（ ）萬元。

　　A. O

　　B.15

　　C.37.5

　　D.42.5

　　[答案]:AC,B,A,D

　　[解析]:94：稅法規(guī)定由房產(chǎn)承受者繳納契稅，故甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)繳納的契稅=200×5%=10（萬元）

　　95：400 ×5% =20（萬元）

　　96：丙企業(yè)不繳納契稅

　　97：20 +10 +250×5%=42.5（萬元）

　　85. 案例五：某工業(yè)企業(yè)于2008年3月l3日領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置賬簿，進行會計核算。2010年因自覺賬簿不規(guī)范，為了避免檢查，將以前年度的賬簿進行了銷毀，后經(jīng)稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)受到嚴厲懲罰。

　　根據(jù)上述材料，回答下列問題：

　　98. 該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時間應(yīng)該是（ ）。

　　A. 2008年3月l3日以前

　　B.2008年2月l3日以前

　　C.2008年3月28日以前

　　D.2008年5月l3日以前

　　[解析]:98：自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)設(shè)置賬簿

　　99. 納稅人賬簿的保存期一般為（ ）年。

　　A.5

　　B.8

　　C.10

　　D.l5

　　99：納稅人賬簿的保存期一般為10年

　　100. 企業(yè)銷毀賬簿時必須做的工作是（ ）。

　　A. 選擇秘密的銷售地點

　　B.編造賬簿銷毀清冊

　　C.將賬簿交給專門單位銷毀

　　D.報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準

　　[答案]:C,C,BD

　　100：賬簿符合規(guī)定確需銷毀的，應(yīng)編造賬簿銷毀清冊并報主管部門和稅務(wù)機關(guān)批準