2012年經濟師考試中級財政稅收輔導模擬題六

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　　一、單項選擇題:

　　1. 稅收支出是一種（ ），屬于財政補貼性支出。

　　A.消費性支出

　　B.直接性支出

　　C.生產性支出

　　D.間接性支出

　　[答案]:d

　　[解析]:稅收支出是一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

　　2. 下列檢查方法中，不屬于發(fā)票檢查方法的是（ ）。

　　A.盤存法

　　B.對照審查法

　　C.票面邏輯推理法

　　D.發(fā)票真?zhèn)舞b別法

　　[答案]:a

　　[解析]:盤存法不屬于發(fā)票檢查方法

　　3. 按照現(xiàn)行的規(guī)定，教育費附加的征收比率為（ ）。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.5%

　　[答案]:c

　　[解析]:現(xiàn)行教育費附加征收比率為3%。

　　4. 納稅檢查的主體是（ ）。

　　A.國家財政部門

　　B.稅務機關

　　C.企事業(yè)單位

　　D.自然人

　　[答案]:b

　　[解析]:納稅檢查的主體是稅務機關

　　5. 國債最基本的功能是（ ）。

　　A.彌補財政赤字

　　B.籌集建設資金

　　C.調節(jié)貨幣余缺

　　D.調節(jié)國民經濟的發(fā)展

　　[答案]:a

　　[解析]:國債最基本的功能是彌補財政赤字

　　6. 《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于（ ）

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.稅收規(guī)章

　　D.行政文件

　　[答案]:a

　　[解析]:《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收法律。

　　7. 根據消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中，實行復合計稅的消費品有（ ）。

　　A.煙絲

　　B.雪茄煙

　　C.卷煙

　　D.高檔手表

　　[答案]:c

　　[解析]:本題考核消費稅的計稅依據。根據稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價計征消費稅。

　　8. 在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，國債發(fā)行價格可采?。?）。

　　A.平價發(fā)行

　　B.溢價發(fā)行

　　C.折價發(fā)行

　　D.議價發(fā)行

　　[答案]:b

　　[解析]:在債券票面利率高出市場利率較多的情況下，國債發(fā)行價格可采取溢價發(fā)行

　　9. 下列應按“產權轉移書據”計征印花稅的是（ ）。

　　A.非專利技術轉讓所書立的合同

　　B.專利申請轉讓所書立的合同

　　C.大型機器設備銷售合同

　　D.專利實施許可所書立的合同

　　[答案]:d

　　[解析]:技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，但不包括專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產權轉移書據”合同。大型機器設備銷售合同屬于購銷合同。

　　10. 按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限一般是一個申報期限內，最長不得超過（ ）。

　　A.1個月

　　B.3個月

　　C.6個月

　　D.1年

　　[答案]:b

　　[解析]:按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期申報的具體期限一般是一個申報期限內，最長不得超過3個月

　　11. 功能預算政策的提出者是（ ）。

　　A.亞當?斯密

　　B.勒納

　　C.阿爾文?漢森

　　D.凱恩斯

　　[答案]:b

　　[解析]:功能預算政策的提出者是勒納

　　12. 下列國家中，沒有實行分級財政的國家是（ ）。

　　A.美國

　　B.日本

　　C.新加坡

　　D.澳大利亞

　　[答案]:c

　　[解析]:新加坡沒有實行分級財政的國家

　　13. 以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方政府收入的原則是（ ）。

　　A.效率原則

　　B.適應原則

　　C.恰當原則

　　D.經濟利益原則

　　[答案]:c

　　[解析]:以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方政府收入的原則是恰當原則

　　14. 作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點在于（ ）。

　　A.剛性和普遍性

　　B.剛性和針對性

　　C.靈活性和針對性

　　D.靈活性和普遍性

　　[答案]:c

　　[解析]:作為財政政策手段，財政補貼最主要的優(yōu)點在于靈活性和針對性

　　15. 適于劃歸地方政府的稅種有（ ）。

　　A.稅基流動性大的稅種

　　B.稅源分布較分散的稅種

　　C.與收入再分配有關的稅種

　　D.與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關的稅種

　　[答案]:b

　　[解析]:稅源分布較分散的稅種適于劃歸地方政府的稅種

　　16. 我國《政府采購法》中建立的回避制度符合（ ）。

　　A.公開透明原則

　　B.公平競爭原則

　　C.公正原則

　　D.誠實信用原則

　　[答案]:c

　　[解析]:我國《政府采購法》中建立的回避制度符合公正原則

　　17. 投入預算的政策重點是（ ）。

　　A.是否實現(xiàn)政府的政策目標

　　B.控制資源的投入和使用

　　C.資金投入與產出比較的效率

　　D.反映資金使用結果

　　[答案]:b

　　[解析]:投入預算的政策重點是控制資源的投入和使用

　　18. 下列項目中征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）。

　　A.某市政府辦公樓所占用的土地

　　B.某國有企業(yè)綠化所占用的土地

　　C.農業(yè)用地

　　D.林業(yè)用地

　　[答案]:b

　　[解析]:ACD為免稅項目。

　　19. 屬于稅負轉嫁的條件（ ）

　　A.稅負水平

　　B.稅率的高低

　　C.通貨膨脹

　　D.商品經濟的存在

　　[答案]:d

　　[解析]:稅負轉嫁的條件

　?。?）商品經濟的存在。（2）自由的價格體制。

　　20. 劉某為中國公民，2009年在我國境內每月的工資薪金為3200元。劉某應繳納的個人所得稅為（ ）元。

　　A.0

　　B.75

　　C.95

　　D.100

　　[答案]:c

　　[解析]:（3200-2000）*10%-25=95元。

　　21. 企業(yè)資金賬簿應按（ ）貼花交納印花稅。

　　A.每件5元

　　B.全部資金的1‰

　　C.記載資金的0.5‰

　　D.不需繳納

　　[答案]:c

　　[解析]:企業(yè)資金賬簿應按記載資金的0.5‰貼花交納印花稅。

　　22. 我國現(xiàn)行消費稅出口退（免）政策不包括（ ）。

　　A.免稅但不退稅

　　B.不免稅也不退稅

　　C.不免稅但退稅

　　D.免稅并退稅

　　[答案]:c

　　[解析]:本題考核增值稅出口退（免）政策。增值稅、消費稅出口退（免）稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。

　　23. 劉某從公司分得股息20000元，則劉某的所得應按（ ）項目征稅。

　　A.工資、薪金所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.個體工商戶生產經營所得

　　D.股息、利息、紅利所得

　　[答案]:d

　　[解析]:

　　24. （ ）是指對每個備選的財政支出方案進行經濟分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標準。

　　A. “成本一效益”分析法

　　B.最低費用選擇法

　　C.“公共勞務”收費法

　　D.“利率”分析法

　　[答案]:b

　　[解析]: 題干為最低贊用選擇法定義。

　　25. 財政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補赤字的方法是（ ）。

　　A. 動用結余

　　B.增收減支

　　C.發(fā)行公債

　　D.向中央銀行透支或借款

　　[答案]:a

　　[解析]:動用結余彌補當前的赤字是非常理想的方法，但前提條件是財歧必須有結余才存在動用的可能，這對于連年赤字的財政顯然是不適用的。

　　26. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于（ ）。

　　A.稅收規(guī)章

　　B.行政文件

　　C.稅收法規(guī)

　　D.稅收法律

　　[答案]:c

　　[解析]:稅收法規(guī)是指國家最高行政機關制定的規(guī)范性稅收文件，《中華人民共和國增值稅暫行條例》是國務院發(fā)布的。

　　27. 我國財政支出劃分的具體做法不包括（ ）。

　　A. 統(tǒng)收統(tǒng)支

　　B.全額補助

　　C.總額分成

　　D.收入分類分成

　　[答案]:b

　　[解析]:我國財政支出劃分的具體做法應包括定額上繳（或定額補助）。

　　28. 某企業(yè)（增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％）將自產產品100件無償捐贈給客戶，己知該產品每件對外不含稅售價為1000元，其正確的賬務處理為

　?。?）。

　　A.借：營業(yè)外支出 117000

　　貸：主營業(yè)務收入 100000

　　應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 17000

　　B.借：銀行存款 117000

　　貸：主營業(yè)務收入 100000

　　應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 17000

　　C.借：銀行存款 117000

　　貸：營業(yè)外支出 117000

　　D.借：主營業(yè)務成本 117000

　　貸：應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 117000

　　[答案]:a

　　[解析]:無償捐贈借方確認為營業(yè)外支出，視同銷售貸方確認銷項稅17000

　　29. 在中央部門績效考評中，組織實施績效考評工作的職責歸屬于（ ）。

　　A.全國人大

　　B.財政部

　　C.審計署

　　D.中央各部門

　　[答案]:d

　　[解析]:在中央部門績效考評中，組織實施績效考評工作的職責歸屬于中央各部門

　　30. 某房地產企業(yè)銷售不動產，取得銷售收入1000000元，正確的稅務處理是（ ）。

　　A.應繳納增值稅170000元

　　B.應繳納增值稅30000元

　　C.應繳納營業(yè)稅50000元

　　D.應繳納營業(yè)稅30000元

　　[答案]:c

　　[解析]:銷售不動產應繳納營業(yè)稅，1000000*5%=50000

　　31. 在下列三級超額累進稅率下，若某人的應稅所得為10 000元，則應納稅額為（ ）。

　　A.500元

　　B.1500元

　　C.2000元

　　D.4000元

　　[答案]:b

　　[解析]:應納稅額=5000×10%+（10000-5000）×20%=1500元

　　32. 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，適用25％的企業(yè)所得稅稅率的是（ ）。

　　A.符合條件的小型微利居民企業(yè)

　　B.在中國境內設立機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內設立機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內未設立機構場所的非居民企業(yè)

　　[答案]:b

　　[解析]

　?。?）選項A：符合條件的小型微利企業(yè)適用20％的優(yōu)惠稅率

　?。?）選項B：居民企業(yè)和在中國境內設有機構場所，且所得與機構場所有關聯(lián)的非居民企業(yè)適用25％的所得稅稅率

　?。?）選項CD：在中國境內未設立機構場所的，或者雖設立機構場所，但所得與機構場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用于10％的優(yōu)惠稅率。

　　33. 下列交通工具中，以自重噸位為車船稅計稅標準的是（ ）。

　　A.摩托車

　　B.低速貨車

　　C.船舶

　　D.載客汽車

　　[答案]:b

　　[解析]:低速貨車以自重噸位為車船稅計稅標準

　　34. 稅務機關采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在（ ）日內退還被執(zhí)行人。

　　A.3

　　B.7

　　C.10

　　D.15

　　[答案]:a

　　[解析]:稅務機關采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在3日內退還被執(zhí)行人。

　　35. 單獨出租包裝物收取租金，取得收入計入（ ）科目。

　　A.主營業(yè)務收入

　　B.銀行存款

　　C.其他業(yè)務收入

　　D.營業(yè)費用

　　[答案]:c

　　[解析]:單獨出租包裝物收取租金取得收入計入其他業(yè)務收入科目。

　　36. 稅務登記證件的使用要求不包括（ ）。

　　A.登記證副本要亮證經營

　　B.要遵守使用規(guī)定

　　C.辦理涉稅事宜要持稅務登記證

　　D.要定期驗換

　　[答案]:a

　　[解析]:登記證正本要亮證經營

　　37. 政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，這體現(xiàn)了政府預算的（ ）。

　　A. 法律性

　　B.集中性

　　C.預測性

　　D.綜合性

　　[答案]:d

　　[解析]:政府預算是各項財政收支的匯集點和樞紐，這體現(xiàn)了政府預算的綜合性

　　38. 政府間的財政關系主要通過（ ）具體體現(xiàn)。

　　A.政府行政管理體制

　　B.財力分配

　　C.政府預算管理體制

　　D.權利的分配

　　[答案]:c

　　[解析]:政府間的財政關系主要通過政府預算管理體制具體體現(xiàn)。

　　39. 國家信用的各種形式中，最主要的是（ ）

　　A.國家對內發(fā)行的債券

　　B.國家對國外銀行的借款

　　C.國家向銀行的透支

　　D.國家向企業(yè)發(fā)放的財政性貸款

　　[答案]:a

　　[解析]:國家信用的各種形式中，最主要的是國家對內發(fā)行的債券

　　40. 財政收支不平衡的最主要原因是（ ）。

　　A.財政支出需要的無限性與財政收入可能的有限性之間的矛盾

　　B.財政政策失誤、計劃與實際的不一致

　　C.生產力發(fā)展水平與經濟管理水平會對財政收支計劃的執(zhí)行產生影響

　　D.某些意外事覘

　　[答案]:a

　　[解析]:隨著經濟社會的快速發(fā)展，對財政支出需要的無限性與財政收九可能的有限性之間的矛盾，是財政收支不平衡的最主要原因。

　　41. 就財政政策本身而言，其焦點是如何處理（ ）問題。

　　A.財政收入

　　B.財政支出

　　C.財政赤字

　　D.財政平衡

　　[答案]:d

　　[解析]:就財政政策本身而言，其焦點是如何處理財政平衡問題

　　42. 部門支出預算的優(yōu)先保障編制原則要求是（ ）

　　A.優(yōu)先保障合理的基本支出需要

　　B.優(yōu)先保障國務院已研究確定的項目支出

　　C.優(yōu)先保障經常性專項業(yè)務費支出

　　D.優(yōu)先保障新增項目支出

　　[答案]:a

　　[解析]:部門支出預算的優(yōu)先保障編制原則要求是優(yōu)先保障合理的基本支出需要

　　43. 某專門從事技術轉讓的公司2009年度取得符合條件的技術轉讓所得900萬元，不考慮其他因素，則該公司2009年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。

　　A.0

　　B.50

　　C.112．5

　　D.225

　　[答案]:b

　　[解析]:（900-500）*50%*25%=50

　　44. 主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的國債發(fā)行方式是（ ）。

　　A.承受法

　　B.支付發(fā)行法

　　C.出賣法

　　D.公募法

　　[答案]:d

　　[解析]:公募法主要適用于中短期政府債券，特別是國庫券發(fā)行的國債發(fā)行方式

　　45. 以下對發(fā)票保管的管理表述中，正確的是（ ）。

　　A. 開具發(fā)票要加蓋公司合同印章

　　B.保存期滿，可自行銷毀

　　C.定期盤存，賬實相符

　　D.發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應保存10年

　　[答案]:c

　　[解析]:發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應保存5年；開具發(fā)票要加蓋財務印章或者發(fā)票專用章

　　46. 按照檢查的范圍、內容、數量和查賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為（ ）。

　　A.順查法與逆查法

　　B.比較分析法與推理分析法

　　C.聯(lián)系查法與側面查法

　　D.詳查法與抽查法

　　[答案]:d

　　[解析]:按照檢查的范圍、內容、數量和查賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為詳查法與抽查法

　　47. 根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于收入確認的表述中，不正確的是（ ）。

　　A.特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)

　　B.股息、紅利等權益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)

　　D.接受捐贈收入，按照接受捐贈資產的入賬日期確認收入的實現(xiàn)

　　[答案]:d

　　[解析]:接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　48. 企業(yè)轉讓某項商標的所有權，取得轉讓收入20000元，其正確的處理方法是（ ）。

　　A.應計算繳納營業(yè)稅600元

　　B.應計算繳納營業(yè)稅1000元

　　C.應計算繳納增值稅800元

　　D.應計算繳納增值稅3400元

　　[答案]:b

　　[解析]:企業(yè)上述行為屬于無形資產轉讓營業(yè)稅稅率5％

　　49. 采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經（ ）批準。

　　A.縣級以上人民政府

　　B.省級以上財政部門

　　C.縣級以上人民法院院長

　　D.縣級以上稅務局（分局）局長

　　[答案]:d

　　[解析]:根據規(guī)定，經縣級以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。

　　50. 因納稅人、扣繳義務人的失誤，未繳或少繳款項的，一般情況下，稅務機關在（ ）內可以追征稅款、滯納金。

　　A.3年

　　B.4年

　　C.10年

　　D.無限期

　　[答案]:a

　　[解析]:因納稅人、扣繳義務人的失誤，未繳或少繳款項的，一般情況下，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金。

　　51. 2009年某居民將自有房屋出租給某公司員工居住全年租金收入1萬元，其應繳納的房產稅為 （ ）元。

　　A.400

　　B.500

　　C.800

　　D.1200

　　[答案]:a

　　[解析]:10000*4%=400（元）

　　52. 可以有效地抑制需求膨脹與通貨膨脹，適用于嚴重通貨膨脹時期的是（ ）。

　　A. “雙緊”政策

　　B.緊的財政政策與松的貨幣政策

　　C.“雙松”政策

　　D.松的財政政策與緊的貨幣政策

　　[答案]:a

　　[解析]:“雙緊”政策，即緊的財政政策與緊的貨幣政策配合。緊的財政政策是指政府通過增加稅收或削減政府支出或兩者同時使用，來限制消費與投資，從而抑制社會總需求；緊的貨幣政策是指中央銀行通過調高法定準備金率、調高利率等來壓縮信貸支出規(guī)模，減少貨幣供給。這種政策組合可吼有效地抑制需求膨脹與通貨膨脹，適用于嚴重通貨膨脹時期。

　　53. （ ）的財政政策是政府有意識地運用財政政策來調節(jié)社會總供求。

　　A. 相機抉擇

　　B.自動穩(wěn)定

　　C.宏觀

　　D.微觀

　　[答案]:a

　　[解析]:相機抉擇財政政策是政府有意識地運用財政政策來調節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預經濟運行的行為。

　　54. 我國政府預算支出的項目較多，按（ ）劃分，可分為新增項目和延續(xù)項目。

　　A.項目屬性

　　B.支出的管理要求

　　C.項目類別

　　D.支出的原則

　　[答案]:a

　　[解析]:項目支出預算按項目類別分國務院已研究確定項目、經常性專項業(yè)務費項目、跨年度支出項目、其他項目。按項目屬性分新增項目和延續(xù)項目。

　　55. 下列說法正確的是（ ）。

　　A. 物價同定始終是一個國家政府不斷追求的經濟目標

　　B.經濟體制轉換時期，我國的就業(yè)壓力是很大的

　　C.應通過稅收及建立社會保障制度來實現(xiàn)共同富裕的目標

　　D.為避免通貨膨脹，政府應通過行政手段使物價保持固定不動

　　[答案]:b

　　[解析]:A應為物價穩(wěn)定而不是物價固定；C應通過稅收發(fā)建立社會保障制度來實現(xiàn)收入合理分配的目標；D在市場經濟條件下，政府應通過財政政策和貨幣政策來避免通貨膨脹。

　　56. 稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證制度，通常為（ ）一次。

　　A.半年

　　B.一年

　　C.二年

　　D.三年

　　[答案]:b

　　[解析]:稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證制度，通常為一年一次。

　　57. 某水泥廠將10噸自制水泥用于本企業(yè)廠房建設，已知該批鋼材的市場銷售價格為每噸1000元（不含稅），成本價為每噸700 元。企業(yè)在移送使用時應視同銷售繳納增值稅（ ）。

　　A.1700元

　　B.2500元

　　C.2600

　　D.4080元

　　[答案]:a

　　[解析]:1000×10×17％=1700元

　　58. 下列各項中可以作為城市維護建設稅計稅依據的是（ ）。

　　A.外商投資企業(yè)繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅

　　B.內資企業(yè)違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關稅法而加收的滯納金

　　C.內資企業(yè)違反增值稅、消費稅、營業(yè)稅有關稅法而加收的罰款

　　D.內資企業(yè)補繳上年未繳增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅款

　　[答案]:d

　　[解析]:城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的消費稅 、增值稅、營業(yè)稅三稅稅額之和， 不包括滯納金和罰款。

　　59. 土地使用權贈與、房屋贈與，應按照（ ）計算繳納契稅。

　　A.市場價格

　　B.評估價格

　　C.成交價格

　　D.重置價格

　　[答案]:c

　　[解析]:土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定。

　　60. （ ）批準，稅務檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。

　　A.主管稅務人員

　　B.稅務所長

　　C.省財政局局長

　　D.縣以上稅務局（分局）局長

　　[答案]:d

　　[解析]:縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務檢查人員可憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。

　　二、多項選擇題:

　　61. 財政的轉移性支出主要有（ ）。

　　A.行政管理支出

　　B.國防支出

　　C.財政補貼支出

　　D.養(yǎng)老保險支出

　　E.國債利息支出

　　[答案]:c, d, e

　　[解析]:財政的轉移性支出主要有主要包括政府部門用于補貼、債務利息、失業(yè)救濟金、養(yǎng)老保險等方面的支出。

　　62. 衡量宏觀稅收負擔的指標包括（ ）。

　　A.全部稅收負擔率

　　B.直接稅負擔率

　　C.間接稅負擔率

　　D.國民生產總值負擔率

　　E.國民收入負擔率

　　[答案]:d, e

　　[解析]:衡量宏觀稅收負擔的指標包括國民生產總值負擔率國民收入負擔率

　　63. 下列憑證中，屬于印花稅應稅范圍的有（ ）。

　　A.無息貸款合同

　　B.記載資金的營業(yè)賬簿

　　C.權利許可證照

　　D.企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據

　　E.建筑工程勘察設計合同

　　[答案]:b, c, e

　　[解析]:無息貸款合同免稅企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據免稅

　　64. 國庫單一賬戶制度的含義有（ ）。

　　A.集中收入管

　　B.集中支出管理

　　C.集中賬戶管

　　D.集中供應商管理

　　E.集中代理銀行管理

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:國庫集中收付制度包括三方面的含義：集中收入管理、集中支出管理和集中賬戶管理。

　　65. 稅收的公平原則包括（ ）。

　　A.普遍原則

　　B.效率原則

　　C.平等原則

　　D.確定原則

　　E.節(jié)約原則

　　[答案]:a, c

　　[解析]:稅收的公平原則包括普遍原則平等原則

　　66. 關于納稅人依法履行納稅申報手續(xù)的說法，正確的有（ ）。

　　A.納稅人、扣繳義務人可采用郵寄申報的方式申報納稅

　　B.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應按規(guī)定辦理納稅申報

　　C.單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

　　D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15

　　日內辦理納稅申報

　　E.取得臨時應稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務之后，應當立即向經營地稅務

　　機關辦理納稅申報

　　[答案]:a, b, e

　　[解析]:辦理稅務登記的單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務，都必須辦理納稅申報

　　延期申報的期限不得超過3個月

　　67. 下列選項中屬于轉移性支出的經濟影響有（ ）。

　　A.通過各種途徑直接或間接的轉化為社會消費支出和企業(yè)投資支出

　　B.享受補貼的居民領到補貼金時，就形成了一定的購買力

　　C.幫助有虧損的企業(yè)克服困難，促進生產發(fā)展

　　D.不利于國民收入分配的合理化

　　E.使高收入階層的一部分收入轉移到低收入階層的居民手中

　　[答案]:a, b, c, e

　　[解析]:轉移性支出是有利于國民收入分配的合理化的。

　　68. 社會保障制度的類型包括（ ）

　　A.社會福利型

　　B.社會救濟型

　　C.普遍津貼型

　　D.節(jié)儉基金型

　　E.社會保險型

　　[答案]:b, c, d, e

　　[解析]:

　　69. 下列情形中，應自行申報納稅的有（ ）。

　　A.年所得10萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.從中國境內兩處以上取得工資、薪金所得的

　　D.取得應納稅所得沒有扣繳義務人的

　　[答案]:b, c, d

　　[解析]:選項A年所得在12萬元以上的，需要自行申報納稅。

　　70. 根據車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應納車船稅的有（ ）。

　　A.私人擁有的汽車

　　B.中外合資企業(yè)擁有的汽車

　　C.國有運輸企業(yè)擁有的貨船

　　D.旅游公司擁有的客船

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

　　71. 政府預算的原則包括（ ）。

　　A.公開性

　　B.可靠性

　　C.完整性

　　D.統(tǒng)一性

　　E.年度性

　　[答案]:a, b, c, d, e

　　[解析]:政府預算的原則：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、年度性。

　　72. 政府間事權劃分的原則包括 （ ）。

　　A.受益范圍原則

　　B.效率原則

　　C.法律法規(guī)原則

　　D.公平原則

　　E.誠實信用原則

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:

　　73. 稅收制度的基本要素包括（ ）。

　　A.納稅人

　　B.稅率

　　C.征稅對象

　　D.納稅期限

　　E.納稅環(huán)節(jié)

　　[答案]:a, b, c

　　[解析]:稅收制度的基本要素包括納稅人、稅率、征稅對象

　　74. 影響國債規(guī)模的因素主要有（ ）。

　　A.國民經濟的分配結構

　　B.認購者負擔能力

　　C.微觀經濟主體的效益水平

　　D.政府償債能力。

　　E.國債的使用方向、結構和效益

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:影響國債規(guī)模的因素主要有國民經濟的分配結構，認購者負擔能力，國民經濟宏觀調控的任務，政府償債能力，國債的使用方向、結構和效益，經濟與社會發(fā)展戰(zhàn)略。

　　75. 購買性支出與轉移性支出對經濟的影響不同，可以體現(xiàn)為（ ）。

　　A. 對社會的生產和就業(yè)的影響不同

　　B.對國民收入分配的影響不同

　　C.對受益主體的效益約束不同

　　D.對微觀經濟組織的預算約束不同

　　E.執(zhí)行財政職能的側重點不同

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:購買性支出與轉移性支出的經濟性質不同，對經濟影響顯然不一樣，可概括為

　　（1）對社會的生產和就業(yè)的影響不同、對國民收入分配的影響不同

　?。?）對政府的效益約束不同

　?。?）對微觀經濟組織的預算約束不同

　　（4）執(zhí)行財政職能的側重點不同。

　　76. 納稅九自產自用的應稅消費品用于下列方面，應同時繳納消費稅和增值稅的有（ ）。

　　A.連續(xù)生產應稅消費品

　　B.連續(xù)生產非應稅消費品

　　C.用于對外投資

　　D.非獨立核算門市部銷售

　　E.用于本企業(yè)福利發(fā)放

　　[答案]:c, d, e

　　[解析]:AB均不需繳納增值稅。

　　77. 納稅人辦理稅務登記證后，如發(fā)生（ ）時，應當辦理注銷稅務登記。

　　A.納稅人解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務

　　B.納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記

　　C.納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關

　　D.境外企業(yè)在巾國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務

　　E.改變名稱、改變法定代表人

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:納稅人應當注銷稅務登記的情形包括：納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的；納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關予以撤銷登記的；納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的；境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務的。

　　78. 稅法的正式淵源包括（ ）。

　　A. 憲法

　　B.稅收法律

　　C.稅收法規(guī)

　　D.國際稅收協(xié)定

　　E.判例

　　[答案]:a, b, c, d

　　[解析]:判例是稅法的非正式淵源。

　　79. 下列屬于社會消費性支出的有（ ）

　　A.行政管理費

　　B.國防費

　　C.基礎設施投資

　　D.文教事業(yè)費

　　E.科學事業(yè)費

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:屬于社會消費性支出的有：行政管理費，國防費，文教、科學、衛(wèi)生事業(yè)費，還有工交商農等部門的事業(yè)費等。

　　80. 財政政策與貨幣政策的不同體現(xiàn)在（ ）。

　　A. 兩者的政策工具和調節(jié)范圍不同

　　B.兩者在國民收入分配中所起到的作用不同

　　C.兩者的調控目標不同

　　D.兩者的政策時滯性不同

　　E.兩者在擴大和緊縮需求的方面的作用不同

　　[答案]:a, b, d, e

　　[解析]:財政政策與貨幣政策的不同點有

　?。?）兩者的政策工具和調節(jié)范圍不同

　?。?）兩者在國民收入分配中所起到的作用不同

　　（3）兩者的政策時滯性不同

　?。?）兩者在擴大和緊縮需求的方面的作用不同

　?。?）兩者對需求調節(jié)的范圍不同。但財政政策與貨幣政策的調控目標是統(tǒng)一的，都屬于宏觀經濟的調控目標。

　　三、案例分析題:

　　81. （一）

　　某企業(yè)2010年實收資本為500萬元，資本公積為400萬元。該企業(yè)2008年資金賬簿上已按規(guī)定貼印花2500元，稅率萬分之五。該公司與市政府機關共同使用一棟樓房，該樓房占地面積2500平方米，該公司與市政府的占用比例為4:1。2009年初，該公司以原值4000 000元的房產投資入股，經評估該房產現(xiàn)值為4100000元。企業(yè)擁有載客汽車6輛，其中1輛屬幼兒園專用，另1輛為附屬小學專用，擁有載貨汽車2輛，每輛自重噸位20噸。當地規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為每平方米6元，契稅稅率為4%，當地載客汽車車船稅額為每年每輛100元，載貨汽車每噸10元。

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　81. 該企業(yè)2010年應納印花稅為（ ）。

　　A.500元

　　B.750元

　　C.2000元

　　D.4500元

　　82. 該公司應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。

　　A.6000

　　B.8000

　　C.10000

　　D.12000

　　83. 市政府機關應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元。

　　A.0

　　B.1000

　　C.2000

　　D.10000

　　84. 該公司應繳納的契稅為（ ）元。

　　A.0

　　B.80000

　　C.160000

　　D.164000

　　85. 2009年該企業(yè)載客汽車應繳納的車船稅為（ ）元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　86. 2010年該企業(yè)載貨汽車應繳納的車船稅為（ ）元。

　　A.300

　　B.400

　　C.500

　　D.600

　　[答案]:C,D,A,A,D,B

　　[解析]:81：本題考核印花稅稅額的計算。營業(yè)賬簿稅目中記載資金的賬簿的計稅依據為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。該企業(yè)2009年應納印花稅＝（5000000＋4000000）×0.5‰－2500＝2000（元）。

　　82：土地使用權共有的，由共有各方分別納稅。

　　該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅=2500*4/5*6=12000元

　　83：市政府機關屬于國家機關，國家機關自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　84：將房產投資入股，應由承受方也就是被投資方按照投資房產價值或房產買價繳納契稅，而該公司不繳納契稅。

　　85：車船稅=6*100=600元

　　86：車船稅=2*20*10=400元

　　82. （二）

　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產甲、乙兩種產品，適用增值稅稅率17％，乙產品消費稅稅率為30％。2010年5月份有關會計資料如下：

　?。?）銷售甲產品800件，每件不含稅價格為600元，同時負責運輸并收取運輸費900元。

　?。?）將甲產品90件用于職工福利，已知其生產成本為每件450元。

　　（3）購進一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款17000元。

　?。?）上述原材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺20％，經查屬于非正常損失。

　?。?）委托A廠（增值稅一般納稅人）加工一批乙產品，已知其原材料成本為20000元，支付加工費8000元，并取得增值稅專用發(fā)票。A廠無同類產品的對外售價。

　　根據上述資料回答問題：

　　87. 第一筆業(yè)務應計算的銷項稅額為（ ）。

　　A.80000.56元

　　B.80120.77元

　　C.81730.77元

　　D.85760.89元

　　88. 將甲產品用于職工福利，其正確的處理方法為（ ）。

　　A.應計算不得抵扣的進項稅額

　　B.其原材料所含的進項稅額可以抵扣

　　C.應視同銷售按其對外售價計算銷項稅額

　　D.應視同銷售按組成計稅價格計算銷項稅額

　　89. 委托加工乙產品應由受托方代收代繳的消費稅為（ ）。

　　A.7000元

　　B.8000元

　　C.10000元

　　D.12000元

　　90. 本月可以抵扣的進項稅額為（ ）。

　　A.10350元

　　B.12600元

　　C.14960元

　　D.17600元

　　91. 本月應納增值稅稅額為（ ）。

　　A.50370.23元

　　B.56193.13元

　　C.68999.65元

　　D.73655.77元

　　[答案]:C,BC,D,C,D

　　[解析]:87：要求掌握銷項稅額的計算。

　　銷項稅額=800×600×17％+900÷（1+17％）×17％=81730.77（元）

　　89：掌握委托加工產品受托方代收代繳消費稅的計算方法。

　　受托方應代收代繳的消費稅=（20000＋8000）／（1－30％）×30％=12000（元）

　　90：要求掌握進項稅額的計算。

　　本月可以抵扣的進項稅額=17000×（1－20％）+8000*17%=14960（元）

　　91：銷項稅額=81730.77+450×90×17％=81730.77+6885=88615.77（元）

　　進項稅額=14960元

　　應納增值稅額=88615.77－14960=73655.77（元）

　　83. （三）

　　某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2010年10月外購項目如下：

　?。?）從某縣糧食庫購進玉米價款2萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額2600元。

　?。?）外購低值易耗品價款1萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元．

　?。?）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進機器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。

　　（4）購進煤炭100噸，價款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款l 560元。

　　該廠10月銷售情況：

　?。↖）銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入6萬元。

　　（2）銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每葙12636元（含稅），銷售收入101088元。（糧食白酒消費稅率為20%）

　　根據上述資料，回答下列問題：

　　92. 本月允許抵扣的進項稅額是（ ）元。

　　A.2600

　　B.2770

　　C.5860

　　D.9560

　　93. 本月銷項稅額為（ ）元。

　　A.O

　　B.20000

　　C.27384.96

　　D.24888

　　94. 本月應納增值稅額（ ）元。

　　A. 19028

　　B.21524.96

　　C.23450

　　D.18970

　　95. 下列屬于消費稅征稅對象的是（ ）。

　　A. 化妝品

　　B.酒及酒精

　　C.汽油

　　D.電動自行車

　　96. 銷售給某批發(fā)站散白酒，應交消費稅（ ）元。

　　A. 12000

　　B.2000

　　C.14000

　　D.18090

　　[答案]:C,D,A,ABC,C

　　[解析]:92：2600+1700+1560=5860（元）

　　93：60000×17% +[101088÷（1+17%）×17%] =14688+ 10200 =24888（元）。

　　94：24888 -5860= 19028（元）

　　95：電動自行車不是消費稅征稅對象。

　　96：60000 x20%+（2000000÷500）×0.5= 12000 +2000= 14000（元）。

　　84. （四）

　　甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質）下轄3個施工隊

　　1個金屬結構件工場、1個招待所（均為非獨立核算單位），2009年經營業(yè)務如下：

　　1. 承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂了建筑工程總承包合同，總承包合同

　　明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務費價款1000萬元；由甲建筑工程公司提供并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元（購進金屬結構件時取得相關的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元）；建設方采購建筑材料等1500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。

　　2. 甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司（B

　　建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位）。

　　3. 甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟（購置原價700萬

　　元），取得轉讓收入1300萬元。

　　4. 甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共計

　　55萬元。該地主管稅務機關確定的娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20％。

　　97. 甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A.60

　　B.84

　　C.90

　　D.149

　　98. 甲建筑工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A.65

　　B.35

　　C.30

　　D.0

　　99. 甲建筑工程公司招待所取得的收入總和應繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。

　　A.4.25

　　B.11.9

　　C.12.5

　　D.17

　　100. 甲建筑工程公司應繳納的增值稅為（ ）萬元。

　　A.0

　　B.19.23

　　C.28.3

　　D.34

　　[答案]:B,C,C,

　　A

　　[解析]:98：（1300-700）*5%=30萬元。