注會舊制度《稅法》考前沖刺資料匯總

[財管][經(jīng)濟法][稅法][審計][會計]　　

葉青老師考前指導(dǎo)　

　一、考試題型、題量

　　1.客觀題：20單選、20多選，各20題,共40題（40分），10判斷題，共10題（10分）

　　2.主觀題:4計算（20分）,3綜合（30分）

　　二、重點章節(jié)

　　流轉(zhuǎn)稅的三大稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅

　　所得稅：企業(yè)所得稅、個人所得稅

　　小稅種：關(guān)稅、土地增值稅

　　第一章——概論、第十六、十七章——程序法和稅務(wù)行政法制（共10分左右）

　　第二至十五章——實體法（共90分左右）

　　1.第2、3、4章增值稅、消費稅、營業(yè)稅，共30分左右；

　　2.第5章至第13章（總分共30分多）；

　　3.企業(yè)所得稅和個人所得稅（總分共不到30分）。

　　三、稅法考試的特點

　　1.題量：50道選擇、判斷，7道計算綜合題；

　　2.主觀題大部分跨章節(jié)

　　3.考核的細(xì)致性（減免稅\時間\地點）

朱為群老師考前指導(dǎo)

　　第一部分 商品勞務(wù)稅板塊主要內(nèi)容

　　稅額計算比較

　　一、增值稅

　?。ㄒ唬﹥?nèi)銷和自用業(yè)務(wù)

　?。?）銷售額

　　1.銷售額的法定內(nèi)涵與外延

　　2.四種打折銷售

　　3.三種特別銷售

　　4.包裝物押金

　　5.稅務(wù)調(diào)整的銷售額

　　6.價外收費換算

　?。?）進(jìn)項稅額

　　1.五種抵扣憑證

　　2.抵扣時間限定

　　3.不得抵扣的情形

　　4.進(jìn)項稅額的稅務(wù)調(diào)整

　?。?）稅額計算

　　1.T＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額

　　2.T＝銷售額×征收率……

　　二、消費稅

　?。ㄒ唬﹥?nèi)銷和自用業(yè)務(wù)

　　（1）自產(chǎn)自銷

　　1.中間投入物已納稅額的扣除

　　2.平均價還是最高價？

　　3.T＝銷售額×稅率－投入物已納稅額

　　（2）自產(chǎn)自用

　　參照價×稅率或組成計稅價×稅率……

　　三、營業(yè)稅

　?。ㄒ唬┤~計稅法

　　1.安裝業(yè) 2.貸款業(yè) 3.典當(dāng)和金融經(jīng)紀(jì)業(yè) 4.郵電通信業(yè) 5.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 6.新建房或土地使用權(quán)首次轉(zhuǎn)讓

　　（二）差額計稅法

　　1.國際聯(lián)運業(yè) 2.腹倉聯(lián)運業(yè)務(wù) 3.國際聯(lián)保業(yè) 4.建筑分包轉(zhuǎn)包業(yè) 5.演出業(yè) 6.旅游業(yè) 7.廣告代理業(yè) 8.購置或抵債不動產(chǎn)和土地使用權(quán)的銷售……

　　第三部分 個人所得稅板塊主要內(nèi)容個人所得稅優(yōu)惠匯總表

　　1.減稅所得

　　經(jīng)批準(zhǔn)的臨時性減稅：（1）殘疾、孤老人員和烈屬所得。（2）因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。（3）其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的

　　補充性減稅：（1）從境內(nèi)上市公司取得的股息減按50%計算應(yīng)納稅所得額。（2）個人生活用住房出租，按10%稅率征稅。（3）個人儲蓄存款利息，按5%稅率征稅。

　　2.免稅所得

　　獎金所得：高級別公益獎、見義勇為獎、案件舉報協(xié)查獎、不超過800元單張有獎發(fā)票獎

　　利息所得：國債利息所得、國家金融債券利息所得、特殊儲蓄存款利息所得

　　津貼所得：國家統(tǒng)一規(guī)定的津貼、兩院院士1萬元津貼

　　補助救濟所得：從福利費或工會經(jīng)費中取得的生活補助費、民政部門支付的生活困難補助費

　　補償性所得：（1）保險賠款；（2）軍人轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費；（3）安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；（4）高級專家延長離退休期間工資、薪金。

　　財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：（1）5年以上、唯一的家庭生活用房轉(zhuǎn)讓所得；（2）股票轉(zhuǎn)讓所得

　　保障性所得：單位和個人按政府規(guī)定比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險金；個人提取的上述“四金”。

　　外籍個人所得：（1）非貨幣性住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；（2）合理的出差補貼、探親費、語言訓(xùn)練費、子女教育費；（3）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得；（4）外籍專家取得的工資、薪金所得；（5）外國外交人員的所得。

　　其他所得：（1）個人所得稅扣繳手續(xù)費所得，（2）國際公約、協(xié)定規(guī)定的免稅所得，（3）國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)的免稅所得

　　第五部分 征管法板塊主要內(nèi)容

　　征收

　　代繳制度：依法代繳、及時報告

　　延期納稅：兩種特殊情形、期限、滯納金計算、省級稅務(wù)機關(guān)審批

　　減稅免稅：申請程序、納稅義務(wù)、變更報告

　　稅額推定：稅額核定：6種情形；稅額調(diào)整：調(diào)整原則和方法

　　特別征收：對象：無證經(jīng)營者和臨時經(jīng)營者，方法：核定稅額－責(zé)令繳納－扣押查封－抵稅

　　稅收保全：前提條件：六個；法定程序

　　強制執(zhí)行：前提條件：三個；法定程序

　　欠稅清繳：出境清稅、改制清稅、大額欠稅、代位權(quán)與撤銷權(quán)

　　稅款退補：稅款退還（誰發(fā)現(xiàn)？）、稅款追補（誰之過？）

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